PLAN DE NEGOCIOS

DOCENTE : Magíster César Quispe Sulca

SEMANA 7
1
PLAN DE RECURSOS
HUMANOS

2
ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN
2. IMPORTANCIA,
3. Reclutamiento, selección y capacitación,
4. PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES,
5. EJERCICIO PRÁCTICO.
 PRESENTACIÓN
Los recursos humanos de una empresa (RRHH) o
human resources (HR) en inglés, es una función y / o
departamento del área de 'Gestión y administración
de empresas' que organiza y maximiza el
desempeño de los funcionarios, o capital humano,
en una empresa u organización con el fin de
aumentar su productividad.

Es conveniente tener el perfil de los trabajadores

que requiere la empresa antes de tomar la decisión
de contratar.
 IMPORTANCIA
a) Según Taylor enfoque de “eficiencia, suele referirse al
área de la administración encargado de la gerencia.
b) La selección y la capacitación adecuada permite
aumentar la productividad del personal.
c) Optimiza el uso de los recursos de la empresa.
d) Un clima laboral permite mejor desempeño del
personal, generando beneficios a la empresa.
e) La participación del personal en equipo genera sinergia
en toda área de la empresa, lo cual permite obtener
objetivos fijados por la empresa.
 FUNCIONES DE RR. HH.
Es responsable de la selección y contratación del personal
idóneo para cada puesto laboral, y también del
mantenimiento de un plantel laboral con posibilidades y
comodidades, en buenos ambientes, con respeto y
tolerancia.
1. Gestión administrativa de personal.
2. Reclutamiento y selección de personal.
3. Formación y desarrollo profesional.
4. Relaciones laborales.
5. Prevención de riesgos laborales (PRL) .
6. Evaluación del desempeño.
7. Beneficios Sociales.
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA - MO
El presupuesto de MO debe estar en armonía con la
planificación realizada para la producción de unidades a
fabricarse, razón por la cual es necesario que este
presupuesto se realice especificando horas y costo de
mano de obra por tiempo y por producto.
Es necesario considerar los siguientes aspectos:
1. Administración de mano de obra.
2. Determinación del costo de MO.
3. Inclusión de sistemas de mejoramiento de la
eficiencia en la MO.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA - MO
El tiempo necesario para fabricar una unidad de producto:
se evalúa a través de experiencias anteriores, estudio de
tiempos y movimientos, tiempos estimados por los
supervisores de producción o por la contratación de un
grupo asesor externo.

Costo de mano de obra que en presupuestos se denomina

tasa salarial: que resulta de la suma de los sueldos mas
bonificaciones sociales, bonificaciones alcanzadas por
contrato colectivo, todo esto dividido para las horas que
tiene el mes.
PRESUPUESTO DE COSTO FIJO - CF
Son un grupo de costos y/o gastos (fijos y variables) que sirven
para la producción, pero que su identificación específica respecto a
qué producto o bien corresponde es difícil precisar. Son costos de
estructura.

1. MO indirecta + Cargas sociales.

2. Mantenimiento.
3. Servicios recibidos (E.E., Gas, Agua, Telefonía, Contratos).
4. Amortizaciones.
5. Impuestos, tasas y seguros.

Los problemas usuales en el manejo de la carga fabril

están en la determinación de las bases de distribución.
 PRESUPUESTO DE COSTO FIJO - CF
Los grupos de costos, que por su influencia e interpretación en
los presupuestos, requieren ser analizados en detalle son:
a. Departamento de servicios:
1. Reparación y mantenimiento  Nº de horas reportadas.
2. Departamento de energía  Kwh. consumidos.
3. Departamento de compras  Nº de pedidos.
4. Administración de planta  Nº de empleados.
b. Departamento productivo:
5. Unidades productivas.
6. Horas de MO directa.
7. Horas máquina.
8. Importe de MO directa.
9. Materia prima consumida.
 PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN - CIF
Determinar la TASA DE APLICACIÓN DE CIF en función de las
diferentes bases de aplicación (horas/hombre, horas máquina, costo
MP, MO, unidades a producir); y su cálculo se define como sigue:

Presupuesto de CIF = Horas MO directa (del producto) × Tasa CI por

hora de MO = Costos indirectos presupuestados (TOTAL) ÷
Presupuesto de producción (unidades) = Costos indirectos
presupuestados (unitario).

Con la información anterior se puede definir el COSTO DE VENTAS

Inventario inicial de MP + Presupuesto de compras - Inventario final
de MP = Costo de MP utilizada + Presupuesto de MO directa +
Presupuesto de CIF = Costo de producción presupuestado +
Inventario inicial de productos terminados - Inventario final de
productos terminados = Costo de Ventas presupuestado.
 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS - GO
Presupuesto de Gastos de Administración: Contiene: administración
general, dirección general y gastos generales comunes.
• Función de la alta gerencia.
• Servicios financieros, legales y de contabilidad.

Presupuesto de Gastos de Comercialización: G. de promoción, Adm.

comercial, venta directa o costos de la sección de expediciones que
se produzcan en la distribución de los productos.
• Promoción: publicidad y material de promoción.
• Red de ventas: sueldos y comisiones, y demás gastos varios que los
vendedores produzcan.
• Administración comercial: sueldos, gastos de oficina, suscripciones,
etc., es decir todos los gastos comerciales de carácter
administrativo y de apoyo a la venta directa.
• Expediciones: sueldos, transporte sobre ventas, embalajes y
demás material auxiliar.
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS - GO
El ejercicio de un análisis de rentabilidad puede aplicarse con
objeto de determinar los márgenes por producto, facilitando
así su distribución por clientes, canales de distribución,
pedidos, áreas geográficas, vendedores y productos.
El control de los gastos de ventas implica el cálculo de
desviaciones y análisis de las diferencias más significativas.
Presupuesto de Gastos Financieros
• Es de carácter aleatorio y depende de los plazos de cobro y
de pago.
• Se tendrá en cuenta los intereses de créditos, los
descuentos comerciales, los gastos de transferencias y las
evoluciones de artículos.
CASO PRÁCTICO EMPRESA COMERCIAL
Proyecciones de Compras
Proyecciones de Ventas Costo
Mes Unidades Costo unitario Mes Unidades unitario
Enero 5200 S/.24.00
Enero 5200 S/.30.00
Febrero 6000 S/.24.00
Febrero 6000 S/.32.00
Marzo 6500 S/.24.00
Marzo 6500 S/.32.00
Abril 3200 S/.24.00
Abril 3200 S/.30.00
Mayo 2800 S/.24.00
Mayo 2800 S/.30.00
Junio 2300 S/.24.00
Junio 2300 S/.31.00
Julio 3300 S/.24.00
Julio 3300 S/.32.00
Agosto 2400 S/.24.00
Agosto 2400 S/.32.00
Septiembre 2000 S/.24.00
Septiembre 2000 S/.32.00
Octubre 2000 S/.24.00
Octubre 2000 S/.32.00
Noviembre 2000 S/.24.00
Noviembre 2000 S/.32.00
Diciembre 2100 S/.24.00
Diciembre 2100 S/.32.00
TOTAL 39800  
TOTAL 39800  
CASO PRÁCTICO: EMPRESA COMERCIAL
Proyección de sueldos
Mes Administrativo Venta
Enero S/.2,600.00 S/.4,000.00
Febrero S/.2,600.00 S/.4,000.00
Marzo S/.2,600.00 S/.4,000.00
Abril S/.2,600.00 S/.4,000.00
Mayo S/.2,600.00 S/.4,000.00
Junio S/.2,600.00 S/.4,000.00
Julio S/.3,000.00 S/.5,000.00
Agosto S/.3,000.00 S/.5,000.00
Septiembre S/.3,000.00 S/.5,000.00
Octubre S/.3,000.00 S/.5,000.00
Noviembre S/.3,000.00 S/.5,000.00
Diciembre S/.3,000.00 S/.5,000.00
POLÍTICA DE LA EMPRESA
VENTAS       COMPRAS    

Al contado 60%     Al contado 30%  

Al crédito 40% 30 días   Al crédito 70% 30 dias
 CASO PRÁCTICO: EMPRESA COMERCIAL
Proyecciones de Gastos de Bienes y Servicios
Materiales de
Meses Luz Agua Teléfono Oficina Otros bienes TOTAL
Enero S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Febrero S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Marzo S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Abril S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Mayo S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Junio S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Julio S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Agosto S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Septiembre S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Octubre S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Noviembre S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00
Diciembre S/. 900.00 S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 250.00 S/. 90.00 S/. 2,440.00

TOTAL en S/. 10,800.00 4,800.00 9,600.00 S/. 3,000.00 S/. 1,080.00 S/. 29,280.00
Estos importes no incluyen el IGV del 18%. De acuerdo con las normas
tributarias se encuentran afectos al impuesto.
 CASO PRÁCTICO: EMPRESA COMERCIAL
Datos adicionales:
Los sueldos se paga mensualmente
El porcentaje de aportes del empleador del ESSALUD es 9%
El porcentaje de descuento para efectos previsionales es el siguiente:
Pers. Admin. ONP 13.00%
Pers. Ventas AFP 12.96%

Los impuestos y contribuciones, se paga al mes siguiente de producido el devengo

se abonan cada seis meses
La gratificación se paga en Julio y Diciembre

Impuesto a la renta:
Pagos a cuenta 1.5%
Porcentaje anual 29,5%
Los gastos en bienes y servicios se consumen y pagan mensualmente.
CASO PRÁCTICO: EMPRESA COMERCIAL
Buen día estimado alumno(as) Para la
aplicativa 3, Elaboren:
1. Presupuesto de ventas,
2. Presupuesto de compras,
3. Presupuesto de gastos en bienes y
servicios,
4. Presupuesto de sueldos de personal.
Según la empresa con los que han creado o
están trabajando desde el estudio de
mercado.
Magísiter César Quispe Sulca