REGIMENES TRIBUTARIOS

El régimen tributario establece el modo en el que se pagan los impuestos dependiendo al

régimen, el tipo y el tamaño en el que se encuentre un negocio.

Cada uno de estos regímenes tiene sus propias características, así como límites de
ingresos, compras, tipos de comprobante de pago a emitir, actividades no comprendidas,
entre otras.

Nuevo Régimen Único Simplificado ( NRUS):

En este régimen se encuentran las personas naturales con pequeños negocios (bodegas,
puestos de mercado, pequeños restaurantes, entre otros), cuyos principales clientes son los
consumidores finales.

Se clasifican en 2 categorías:
Categoría 1: Ingresos o compras hasta S/ 5,000.00 . La cuota mensual es de S/ 20.00.
Categoría 2: Ingresos o compras hasta S/ 8,000.00 . La cuota mensual es de S/ 50.00.

Este tipo de negocios solo emiten Guía de remisión, Boleta de Venta y Ticket.

Entre sus ventajas que ofrece este régimen tributario encontramos que no están obligados a
presentar declaraciones mensuales o anuales, no llevan registros contables y tienen acceso
al seguro de salud SIS Emprendedor.

Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER):

En este régimen se encuentran las personas naturales con negocio y personas jurídicas
que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria, y actividades de
servicios empresariales, cabe resaltar que dichas empresas deben tener como máximo 10
trabajadores por turno de trabajo.

La determinación del pago se divide en dos impuestos:

- El impuesto a la renta mensual (el 1.5% sobre sus ingresos netos).
- El Impuesto General a las Ventas mensual (IGV) del 18%.
Además, se debe considerar que existen restricciones en este régimen:
- Sus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000 soles.

Entre sus ventajas que ofrece este régimen tributario encontramos que solo lleva 2 registros
contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago y solo presentan
las declaraciones mensuales.

Régimen MYPE Tributario (RMT):

El régimen está expuesto para las micro y pequeñas empresas, que generen rentas de
Tercera Categoría, cuyos ingresos netos no superen 1700 UIT en el año.

Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de dos impuestos:

 - Impuesto a la renta depende del monto de ingresos netos que estés obteniendo
(menor a 300 UIT solo pagas el 1% de los ingresos netos, y si superas las 300 UIT
se paga el 1.5% de los ingresos netos o el que resulte mayor de aplicar el
coeficiente.
- Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.

Se debe presentar una declaración jurada anual aplicando las siguientes tasas:

- Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT, Tasa sobre la utilidad: 10%.

- Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT, Tasa sobre la utilidad: 29.5%

Si los activos superan el S/. 1000,000 se debe declarar el Impuesto Temporal a los Activos
Netos (ITAN), Tasa: 0.4%

Libros y Registros:

Ingresos netos anuales hasta 300 UIT: Registros de Ventas y de Compras, Libro Diario de
Formato Simplificado.
Ingresos brutos anuales desde 300 UIT hasta 500 UIT: Registros de Ventas y de Compras,
Libro Diario y Libro Mayor.
Ingresos brutos anuales desde 500 UIT hasta 1700 UIT: Registros de Ventas y de Compras,
Libro Diario, Libro Mayor y Libro de Inventarios y Balances.

Entre sus ventajas que ofrece este régimen tributario tenemos que pagar impuestos de
acuerdo a la ganancia obtenida, emiten todo tipo de comprobantes de pago, pueden realizar
cualquier actividad económica y pueden acogerse a la prórroga del IGV.

Régimen General:

El régimen está dirigido a medianas y grandes empresas, que generen rentas de Tercera
Categoría, cuyos ingresos netos superen las 1700 UIT.

Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de dos impuestos:

- Impuesto a la renta depende del monto de ingresos netos que estés obteniendo (el
que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos
mensuales).
- Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.

Se debe presentar una declaración jurada anual aplicando el pago de una regularización del
impuesto equivalente al 29.5% sobre la ganancia.

Entre sus ventajas que ofrece este régimen tributario se puede desarrollar cualquier
actividad económica, sin límite de ingresos, emiten todo tipo de comprobantes de pago, en
caso de pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años
posteriores.