ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ

AFGO, S.A.
Constituida el 21 de Empresa dedicada a la
noviembre de 2,008. Venta de artículos para el
cuidado de la piel

Naturaleza
del negocio

Sistema contable
La sociedad se encuentra ISR
ubicada en Avenida Petapa
16-96, zona 12
 Misión
Es aportar vitalidad a la
vida. Satisfacer necesidades
diarias de nutrición, higiene
y cuidado personal, con
marcas que ayudan a las
personas a sentirse bien,
lucir bien y sacarle más
provecho a la vida
Visión
“Proporcionar el mejor servicio,
calidad y excelencia a nuestros
clientes, mantener siempre una
buena relación comercial con
nuestros proveedores,
competidores y distribuidores y así
satisfacer y cubrir las necesidades.
Ser líder en precios, con un alto
crecimiento, con una gran
proyección social y llegar a cubrir
el mercado Centroamericano”.
Implementación – NIIF -
Objetivo
Es asegurar que los primeros estados financieros contengan información de alta
calidad.

1 2
Punto de Al inicio y a lo
partita largo del periodo
Se usaran las mismas
Se presenta el políticas contables en
estado de situación su estado de situación
financiera de
conformidad con
las NIIF, en la fecha
de transición.

Reconocimiento y medición
 Implementación – NIIF -
Estos estados
financieros se
elaboraran de
conformidad con las
NIIF
Presentación e
información a
revelar

Información comparativa no preparada con Bases de la

forme a las NIIF y resumen de datos presentación
históricos.
 AFGO, S.A.
Estados financieros anteriores AFGO, S.A.
Estado de Situacion Financiera Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Quetzales Cifras Expresadas en Quetzales

2020 2021 DESCRIPCION

ACTIVO 2016 2017 2021
2017
CORRIENTE
caja y bancos 2,590,000.00 1,826,000.00 Ingresos 33,000,000.00
cuentas por cobrar 3,750,000.00 3,150,458.00 Ventas 33,000,000.00
inventarios 10,634,000.00 10,457,852.00 (-) Devoluciones y Reb s/ ventas
inversiones en valores 1,000,000.00 1,500,000.00
intereses corridos sobre bonos por cobrar 40,000.00
Costo de Ventas 19,800,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 17,974,000.00 16,974,310.00
NO CORRIENTE
propiedad planta y equipo (neto) 6,103,408.00 11,458,758.00 Margen Bruto 13,200,000.00
diferido 80,000.00 90,125.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,183,408.00 11,548,883.00 Gastos de Operación 10,590,000.00
Gastos de Fabricacion y Distribucion 7,290,000.00
TOTAL ACTIVO 24,157,408.00 28,523,193.00 Gastos de Administracion 3,300,000.00
PASIVO Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS
CORRIENTE Otros Gastos
cuentas por pagar 914,000.00 1,458,748.00
otros gastos 1,101,000.00
cuentas por pagar afiliadas 6,250,000.00 8,001,417.00
impuestos por pagar 282,380.00 593,000.00
ISR Diferido por Pagar - - Ingresos y Gastos Financieros
TOTAL CORRIENTE 7,446,380.00 10,053,165.00 Intereses Prestamo
NO CORRIENTE Intereses Persibidos
prestamos casa matriz 9,500,000.00 10,200,000.00
prestamo prendario 2,000,000.00 1,500,000.00 Otros Ingresos /Gastos
credito diferido 50,000.00 Descuento de Pronto Pago Maquinaria
TOTAL NO CORRIENTE 11,500,000.00 11,750,000.00 Otros Ingresos / Gastos
CAPITAL
Ganancia en neg. De activos
capital 5,211,028.00 6,720,028.00
TOTAL CAPITAL 5,211,028.00 6,720,028.00 Impuesto Sobre La Renta
ISR 2017
2021
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 24,157,408.00 28,523,193.00
- - Perdida / Ganancia del Periodo 1,509,000.00
Estados financieros anteriores – corregidos
AFGO, S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Quetzales
SALDOS AJUSTADOS
ACTIVO REF
2021
2017
CORRIENTE
caja y bancos A Q 2,669,000.00
cuentas por cobrar B Q 3,177,649.15
inventarios C Q 10,836,269.00
inversiones en valores D Q 1,500,000.00
intereses corridos sobre bonos por cobrar E Q 40,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18,222,918.15
NO CORRIENTE
propiedad planta y equipo (neto) F Q 20,135,074.67
diferido G Q 7,510.42
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,142,585.08

TOTAL ACTIVO 38,365,503.23

PASIVO Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS
CORRIENTE
cuentas por pagar H 1,467,748.00
cuentas por pagar afiliadas I 8,001,417.00
impuestos por pagar J 2,176,226.22
ISR Diferido por Pagar
TOTAL CORRIENTE 11,645,391.22
NO CORRIENTE
prestamos casa matriz K 10,200,000.00
prestamo prendario L 1,500,000.00
credito diferido M 50,000.00
TOTAL NO CORRIENTE 11,750,000.00
CAPITAL
capital N 14,970,112.01
TOTAL CAPITAL 14,970,112.01

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 38,365,503.23

Estados financieros anteriores – corregidos
AFGO, S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Quetzales
DESCRIPCION REF SALDOS AJUSTADOS

Ingresos 29,770,900.00
Ventas O 29,792,400.00
(-) Devoluciones y Reb s/ ventas 21,500.00

Costo de Ventas P 19,916,560.00

Margen Bruto 9,854,340.00

Gastos de Operación Q 4,439,156.32

Gastos de Fabricacion y Distribucion 4,687,734.90
Gastos de Administracion - 248,578.59

Otros Gastos S
otros gastos -

Ingresos y Gastos Financieros S 200,000.00

Intereses Prestamo 210,000.00
Intereses Persibidos - 10,000.00

Otros Ingresos /Gastos 4,101,595.00

Descuento de Pronto Pago Maquinaria 775,000.00
Otros Ingresos / Gastos 3,316,595.00
Ganancia en neg. De activos 10,000.00

Impuesto Sobre La Renta S 2,057,694.67

ISR 2017
2021 -

Perdida / Ganancia del Periodo 7,259,084.01

Implementación NIIF AFGO, S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Quetzales

ACTIVO NORMA REF SALDOS AJUSTADOS 2017

2021
APLICABLE
CORRIENTE
caja y bancos NIC 21 A Q 2,712,096.25
cuentas por cobrar NIC 8 B Q 2,455,094.15
inventarios NIC 2 C Q 9,643,390.50
inversiones en valores D Q 1,500,000.00
intereses corridos sobre bonos por cobrar E Q 40,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16,350,580.90
NO CORRIENTE
propiedad planta y equipo (neto) NIC 16 F Q 20,135,074.67
diferido G Q 7,510.42
ISR diferido por cobrar NIC 12 Q 585,130.45
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,727,715.54

TOTAL ACTIVO 37,078,296.44

PASIVO Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS
CORRIENTE
cuentas por pagar H 1,467,748.00
cuentas por pagar afiliadas I 8,401,417.01
impuestos por pagar NIC 12 J 2,176,226.22
ISR Diferido por Pagar
TOTAL CORRIENTE 12,045,391.23
NO CORRIENTE
prestamos casa matriz K 9,915,439.50
prestamo prendario L 1,500,000.00
credito diferido NIC 12 M 50,000.00
TOTAL NO CORRIENTE 11,465,439.50
CAPITAL
capital NIC 12 N 13,567,465.71
TOTAL CAPITAL 13,567,465.71

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 37,078,296.44

Implementación NIIF AFGO, S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Quetzales
SALDOS
DESCRIPCION REF
AJUSTADOS
Ingresos 29,770,900.00
Ventas O 29,792,400.00
(-) Devoluciones y Reb s/ ventas 21,500.00
Costo de Ventas P 19,916,560.00
Margen Bruto 9,854,340.00
Gastos de Operación Q 6,354,589.82
Gastos de Fabricacion y Distribucion 5,880,613.40
Gastos de Administracion 473,976.41
Otros Gastos S
otros gastos -
Ingresos y Gastos Financieros S 200,000.00
Intereses Prestamo 210,000.00
Intereses Persibidos - 10,000.00
Otros Ingresos /Gastos 4,101,595.00
Descuento de Pronto Pago Maquinaria 775,000.00
Otros Ingresos / Gastos 3,316,595.00
Ganancia en neg. De activos 10,000.00
Impuesto Sobre La Renta S 2,057,694.67
ISR 2017
2021 -
Perdida / Ganancia del Periodo 5,343,650.51

RESULTADOS INTEGRALES
Resultados Integrales
Reexpresion Moneda Extranjera 72,343.26
Diferencial Cambiario por conversion
Utilidad Neta 5,271,307.25
Conversión a moneda extranjera
AFGO, S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Dolares

ACTIVO nuevos saldos $

CORRIENTE
caja y bancos $369,255.44
cuentas por cobrar $334,264.27
inventarios $1,312,960.17
inversiones en valores $204,226.95
intereses corridos sobre bonos por cobrar $5,446.05
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $2,226,152.88
NO CORRIENTE
propiedad planta y equipo (neto) 2,650,784.05
diferido $998.44
ISR diferido por cobrar $79,801.67
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $2,731,584.17

TOTAL ACTIVO $4,957,737.05

PASIVO Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS
CORRIENTE
cuentas por pagar $199,835.80
cuentas por pagar afiliadas $1,143,863.87
impuestos por pagar $296,296.03
ISR Diferido por Pagar $0.00
TOTAL CORRIENTE 1,639,995.70
NO CORRIENTE
prestamos casa matriz $1,350,000.00
prestamo prendario $204,226.95
credito diferido $6,807.57
TOTAL NO CORRIENTE $1,561,034.52
CAPITAL
capital $1,756,706.83
TOTAL CAPITAL $1,756,706.83

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL $4,957,737.05

Conversión a moneda extranjera
AFGO, S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre
Cifras Expresadas en Dolares

nuevos
DESCRIPCION
saldos $

Ingresos $4,060,655.66
Ventas $4,063,588.19
(-) Devoluciones y Reb s/ ventas $2,932.53

Costo de Ventas $2,716,555.16

Margen Bruto $1,344,100.50

Gastos de Operación $866,745.75

Gastos de Fabricacion y Distribucion $802,096.88
Gastos de Administracion $64,648.87

Otros Gastos
otros gastos

Ingresos y Gastos Financieros $27,279.36

Intereses Prestamo $28,643.33
Intereses Persibidos -$1,363.97

Otros Ingresos /Gastos $559,444.46

Descuento de Pronto Pago Maquinaria $105,707.52
Otros I ngresos / Gastos $452,372.96
Ganancia en neg. De activos $1,363.97

Impuesto Sobre La Renta $280,662.98

ISR 2017
2021
Perdida / Ganancia del Periodo $728,856.86

RESULTADOS INTEGRALES
Resultados Integrales
Reexpresion Moneda Extranjera 9,867.39
Diferencial Cambiario por conversion - 67,568.48
Utilidad Neta $651,420.99
Impacto
COMPARATIVO
% DE
VARIACION % DE
SALDO 2021 SALDO BASE
DESCRIPCION SALDO 2021 ANTERIORES VARIACION
CORREGIDO NIFF
VRS ISR VRS NIIF
CORREGIDOS
BALANCE
ACTIVO 28,523,193.00 38,365,503.23 35% 37,078,296.44 3%
PASIVO 21,803,165.00 23,395,391.22 7% 23,510,830.73 0.5%
CAPITAL 6,720,028.00 14,970,112.01 123% 13,567,465.71 9%

% DE
VARIACION % DE
SALDO 2021 SALDO BASE
DESCRIPCION SALDO 2021 ANTERIORES VARIACION
CORREGIDO NIFF
VRS ISR VRS NIIF
CORREGIDOS
RESULTADOS
INGRESOS 33,000,000.00 29,770,900.00 10% 29,770,900.00 0%
COSTOS 19,800,000.00 19,916,560.00 1% 19,916,560.00 0%
GASTOS 10,590,000.00 4,439,156.32 58% 6,354,589.82 43%
OTROS INGRESOS 4,101,595.00 100% 4,101,595.00 0%
OTROS GASTOS 1,101,000.00 2,257,694.67 105% 2,330,037.93 3%
RESULTADO FINAL 1,509,000.00 7,259,084.01 5,271,307.25
- - -
Principales ajustes
AJUSTE A REALIZAR
PARTIDA 4 CA3
Banco Westrust Bank Q 775,000.00
Descuento por Pronto Pago Proveedores Q 775,000.00
Registro de 12.5% de descuento en compra de
maquinaria T.C 7 Q 775,000.00 Q 775,000.00

AJUSTE A REALIZAR
PARTIDA 6 CA4
Banco Santander Q 50,000.00
Cliente Anaconda Q 50,000.00
Registro de las notas no registradas en contabilidad Q 50,000.00 Q 50,000.00

RECLASIFICACION A REALIZAR
PARTIDA 10 CR3
Inventarios Q 70,000.00
Cliente Gualanteca Q 70,000.00
Reg. Por devolucion de Mercaderia Caducada Q 70,000.00 Q 70,000.00
Principales ajustes
AJUSTE A REALIZAR
PARTIDA 13 CA8
Inventario Q 325,000.00
Inventario por deterioro Gasto Q 25,000.00
Cliente Catrachita Q 350,000.00
Reg. De la devolucion de mercaderia por cliente Q 350,000.00 Q 350,000.00

AJUSTE A REALIZAR
PARTIDA CA12
Depreciacion Acumulada edificios 3,075,000.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria y 4,641,666.67
Depreciacion Acumulada Vehiculos 81,650.00
Depreciacion Acumulada Mobiliario y equipo 468,000.00
Depreciacion Gasto Edificios 3,075,000.00
Depreciacion Gasto Maquinaria y Equipo de produccion 4,641,666.67
Depreciacion Gasto Vehiculos 81,650.00
Depreciacion Gasto Mobiliario y equipo 468,000.00
Reclasificacion de mal calculo de depreciaciones 8,266,316.67 8,266,316.67
Principales ajustes
AJUSTE A REALIZAR CA 14
PARTIDA 5
TERRENO 400,000.00
SUPERAVIT POR REVALUACION 400,000.00
Reg. Del la revaluacion realizada
al terreno 400,000.00 400,000.00

AJUSTE A REALIZAR
CR
PARTIDA
Ventas 3,207,600.00
Otros Ingresos / Gastos 3,207,600.00
Reversion de ventas no identificadas 3,207,600.00 3,207,600.00

AJUSTE A REALIZAR
CA22
PARTIDA
ISR GASTO 1,514,694.67
ISR POR PAGAR 1,514,694.67
Registro de Impuesto Sobre La Renta a Pagar 1,514,694.67 1,514,694.67
Principales ajustes
AJUSTE A REALIZAR
PARTIDA 5 AJUSTE ADOPCION 1
Banco Westrust Bank Q 43,096.25
Reexpresion de Moneda Extranjera Q 43,096.25
Reg. Reexpresion de Moneda Extranjera Q 43,096.25 Q 43,096.25

AJUSTE A REALIZAR AJUSTE

PARTIDA 5 ADOPCION 3
Cuentas Incobrables Q 722,555.00
Estimacion Para Cuentas Incobrables Q 722,555.00
Registro de estimacion de perdida por deuda de
clientes Q 722,555.00 Q 722,555.00

AJUSTE A REALIZAR AJUSTE

PARTIDA ADOPCION 5
Perdida Obsolecencia Q 1,157,878.50
Provision para Inventario Obsoleto Q 1,157,878.50
Estimacion de Perdida al Valor Neto Realizable Q 1,157,878.50 Q 1,157,878.50

AJUSTE A REALIZAR AJUSTE

PARTIDA ADOPCION 6
ISR DIFERIDO ACTIVO 585,130.45
ISR DIFERIDO 585,130.45
Registro de Impuesto Diferido 585,130.45 585,130.45
Recomendaciones
Mantenerse en constante
actualización y capacitación
sobre cambios que pueden
surgir para evitar
incorrecciones, tanto en los
procesos como en el tiempo
que deberán invertir para
nuevos lineamientos que
deberán seguir, por tal razón
recomendamos continuar
con marco de referencia NIIF
para mantener los procesos
contables.
Conclusión
Se presentan los principales
impactos sobre la adopción de
las NIIF para la Empresa AFGO,
S,A, que se lograron extraer de
dos hipótesis. Es evidente que
todas las empresas enfrentan
diferentes tipos de efectos
financieros dependiendo de los
escenarios particulares, sus
elecciones políticas contables y
estimaciones de vida útil, por lo
cual, aunque puedan existir
disposiciones generales, no se
podrán generalizar los impactos.