UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

AUDITORÍA Y PERITAJE ADMINISTRATIVO

SESIÓN N° 8: Los Sistemas de Administración

Pública.

Mg. S. ISABEL RAMÍREZ NÚÑEZ

DOCENTE DEL CURSO
SESIÓN N° 8: QUÉ SON SISTEMAS EN LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA?

En la administración pública son los conjuntos de principios,

normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante
los cuales se organizan las actividades de su Administración
que requieren ser realizadas por todas o varias entidades de
los Poderes del Estado, los organismos constitucionales y
los niveles de gobierno. Los sistemas administrativos se
crean sólo por ley y para ello deben contar con la opinión
favorable de la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM),
están a cargo de un ente rector que se constituye en su
autoridad técnico- normativa a nivel nacional.
Este ente dicta las normas necesarias y establece los
procedimientos relacionados con su ámbito, asimismo
coordina su operación técnica y es responsable de su
correcto funcionamiento en el marco de la ley, sus leyes
especiales y disposiciones complementarias vigentes.

a) TIPOS DE SISTEMAS
Son de tipo funcionales y administrativos.
1.- Los sistemas funcionales.- Tienen por finalidad
asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren
la participación de todas o varias entidades del Estado.
2.- Los sistemas administrativos.- Tienen por finalidad regula la
utilización de los recursos en las entidades de la administración pública,
promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso. Los sistemas
administrativos de aplicación nacional están referidos a las siguientes
materias:
a) Gestión de recursos humanos
b) Abastecimiento.
c) Presupuesto Público.
d) Tesorería.
e) Endeudamiento Público.
f) Contabilidad.
g) Inversión Pública.
h) Planeamiento Estratégico.
i) Defensa Judicial del Estado.
j) Control.
k) Modernización de la gestión pública.

b) LOS ENTES RECTORES DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS.

El Poder Ejecutivo tiene la rectoría de todos los Sistemas Administrativos,
con excepción del Sistema Nacional de Control. Es responsable de
reglamentar y operar los Sistemas Administrativos, aplicables a todas las
entidades de la Administración Pública, independientemente de su nivel
de gobierno, y con arreglo a ley, lo que no afecta a la autonomía de los
organismos constitucionales, con arreglo a la Constitución Política del
Perú y a sus respectivas leyes orgánicas.
Dichos entes rectores tienen las siguientes
competencias o funciones:
1.- Programar, dirigir, coordinar, supervisar y
evaluar la gestión del proceso.
2.- Expedir las normas reglamentarias que regulan
el sistema.
3.- Mantener actualizada y sistematizada la
normatividad del sistema.
4.- Emitir opinión vinculante sobre la materia del
sistema.
5.- Capacitar y difundir la normatividad del Sistema
en la Administración Pública.
6.- Llevar registros y producir información relevante
de manera actualizada y oportuna.
7.- Supervisar y dar seguimiento a la aplicación de
la normatividad de los procesos técnicos de los
sistemas.
8.- Promover el perfeccionamiento y simplificación
permanente de los procesos técnicos del Sistema
Administrativo.
9.- Las demás que señalen las leyes
correspondientes.
EL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO (OCI)

Es el órgano dirigido por un funcionario designado por la CGR

como Jefe quien como tal debe mantener una vinculación de
dependencia funcional y administrativa con la CGR, en su
condición de ente técnico rector del sistema, sujetándose a sus
lineamientos y disposiciones. En el desempeño de sus labores,
actúa con independencia técnica dentro del ámbito de su
competencia.
El gobierno central sus entidades y órganos que bajo cualquier
denominación formen parte del Poder Ejecutivo tendrán
necesariamente un órgano de Auditoría Interna.

LA ACCIÓN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del Sistema de Control, por la cual el
personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la
aplicación de las normas, procedimientos y principios:
a) Regulan el control gubernamental.
b) Efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de
los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión
y ejecución de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional
de Control y a los planes aprobados por cada órgano del Sistema
de acuerdo a su programación de actividades y requerimientos de
la CGR.
Dichos planes deberán contar con la correspondiente
asignación de recursos presupuestales para su
ejecución, aprobada por el titular de la entidad,
encontrándose protegidos por el principio de reserva.
Estas acciones son ejecutadas por:
• Personal del sistema, es decir personal de la CGR o
personal de los órganos de auditoría interna de las
entidades, personal contratado, dado que en ciertos
casos se requiere de especialistas en determinado
tema.
• Las Sociedades de Auditoría designadas o
contratadas por la CGR de acuerdo al Reglamento
de designación de Sociedades.

El desarrollo de la acción de control comprende varias

etapas como las de:
a) Planificación.
b) Programación.
c) Ejecución.
d) Formulación.
e) Aprobación del o los informes.
RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS DE
LA ACCIÓN DE CONTROL

Las acciones de control que efectúen los órganos del

sistema no serán concluidas sin que se otorgue al personal
responsable comprendido en ellas, la oportunidad de
conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones sobre los
hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en los casos
justificados señalados en las normas reglamentarias.

Cuando en el informe respectivo se identifiquen

responsabilidades, sean éstas de naturaleza administrativa
funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y
aquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarán
inmediatamente las acciones para el deslinde de la
responsabilidad administrativa funcional y aplicación de la
respectiva sanción, e iniciarán ante el fuero respectivo,
aquellas de orden legal que consecuentemente
correspondan a la responsabilidad señalada.

Las sanciones se imponen por el titular de la entidad y

respecto de éste en su caso, por el organismo o sector
jerárquico superior o el llamado por ley.
ACTIVIDADES Y TIPOS DE CONTROL
Son las normas y procedimientos (actividades necesarias para
implementar las políticas), cuyo fin es asegurar el cumplimiento de
las directrices establecidas por la dirección para controlar los
riesgos. Las actividades de control se dividen en tres categorías en
función al objetivo relacionado:
• Operaciones
• Fiabilidad de la información financiera
• Cumplimento de la legislación

En razón a las circunstancias; una acción de control puede ayudar

a alcanzar los objetivos correspondientes a diversas categorías.
Por ejemplo los controles operacionales pueden contribuir a la
fiabilidad de la información financiera al cumplimiento de la
legislación.
Existen diferentes descripciones de tipos de actividades de control:
a) Análisis efectuados por la dirección.
b) Gestión directa de funciones por actividades.
c) Proceso de información.
d) Controles físicos.
e) Indicadores de rendimiento
f) Segregación de funciones; hace el reparto de las tareas entre
los empleados para que exista un control por oposición, ejm. Un
vendedor no puede modificar y aprobar los precios de ventas o
los porcentajes de las comisiones recibidas por ventas.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA
Para efectos del sistema de control interno, son personas
jurídicas calificadas e independientes en la realización de
labores de control posterior externo. Estas sociedades
acceden al sistema bajo dos (02) modalidades:

a) Vía designación por la Contraloría General, previo

Concurso Público de Méritos.
b) Vía contrato por parte de entidades para examinar las
actividades y operaciones de la propia entidad, a fin de
obtener opinión sobre la razonabilidad de sus Estados
Financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de
los recursos asignados.

El proceso de designación y contratación de las sociedades

de auditoria, el seguimiento y evaluación de informes, las
responsabilidades, así como su registro, es regulado por la
Contraloría General.

De otra parte, estas sociedades también deben ser

reconocidas por el correspondiente Colegio de Contadores y
por el Colegio de Licenciados en Administración y para ello
deben satisfacer ciertos requisitos.
REQUISITOS PARA QUE UNA SOCIEDAD DE
AUDITORIA SEA RECONOCIDA

a) Copia simple de escritura de constitución.

b) Solicitud dirigida al Decano.
c) Currículum Vitae.
d) 2 fotografías tamaño pasaporte de c/u de los
socios.
e) Numero de RUC
f) Pagar derechos correspondientes.
g) Donar un libro.
h) Declaración jurada de los socios del impuesto a la
renta.