Imagen tomada de: https://www.lifeder.com/wp-content/uploads/2018/01/frases-de-esfuerzo.

jpg
RETENCIÓN EN LA
FUENTE
ESTATUTO TRIBUTARIO
ART: 367
Finalidad De
La Retención
En La Fuente.
LA RETENCION EN LA
FUENTE NO ES UN
IMPUESTO
 RETENCIÓN EN LA FUENTE –
DEFINICIÓN Y CONCEPTO
Según el articulo 367 del Estatuto Tributario, la
retención en la fuente es una de las obligaciones
que muchos contribuyentes deben cumplir.
La retención en la fuente no es ningún impuesto,
sino que es el recaudo anticipado de un
determinado impuesto que bien puede ser el
impuesto de renta, a las ventas o de industria y
comercio.
Su presentación es mensual.

Imagen tomada de: https://www.medinaylinarescontadores.com/noticias/wp-content/uploads/2020/01/Declaracion-de-

Impuestos-2020.jpg
 EJEMPLO
El vendedor debe pagar impuesto a la
renta cuando obtiene utilidades, y esas
utilidades se generan a partir de los
ingresos o ventas, se está generando un
impuesto, que debe ser pagado en el
momento, y por eso el mecanismo de Imagen tomada de: https://uploadgerencie.com/imagenes/retencion-fuente.png

retención.

Es una forma de pagar el impuesto por

pequeñas cuotas sin sentir el efecto
financiero de hacer un sólo pago al
finalizar el año.
Imagen tomada de: https://clientes.koatlfacturas.com/wp-content/uploads/2017/11/CFDI-3-3-con-retencion-de-impuestos.jpg
 ELEMENTOS DE LA RETENCION EN LA
FUENTE
La retención en la fuente tiene una serie de elementos que señalamos a
continuación.
1.Sujeto pasivo de la retención.
2.Sujeto Activo: Agente de retención.
3. Hecho generador:
Concepto de retención a efectuar.
4.Tarifa de retención.
5.Base de retención.

Imagen tomada de: https://uploadgerencie.com/imagenes/retencion-fuente-iva.png

 ELEMENTOS
1. Sujeto • Es la persona o la empresa a quien se le hace el pago y quien es objeto de la retención.
pasivo

• Es la persona o empresa que aplica o practica la retención.

2. Agente

• Es el nombre con que se conoce a al hecho económico u operación económica realizada que da
3. Concepto origen a la retención porque está sometida a ello.

• Es el porcentaje que se le aplica al valor de la operación o a la base sujeta a retención para

4.Tarifa determinar el monto o valor que se ha de retener.

5. Base • Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención, es decir, el porcentaje correspondiente.
 OBLIGACIONES RELACIONADAS
1. Declarar los valores
retenidos

Existen una serie de

obligaciones respecto a 4. Responder por los
valores dejados de 2. Pagar los valores
la retención en la fuente, retener estando retenidos y declarados
entre las que tenemos: obligado a ello

3. Certificar los valores

retenidos
 CUENTAS DEL ACTIVO
135515
(180501)
Registra
Anticipos
Su Naturaleza es Debito:
Por las retenciones en la fuente practicadas al ente
económico por los diferentes conceptos establecidos en
la ley. Realizamos venta.
CUENTAS DEL PASIVO 236505
236510
2365 (2422) 236515
Registra 236520 236540
236525 236545
Importes 236550
236530
Recaudados 236535 236555
236560
Su Naturaleza es Crédito: 236565
Por el importe de la retención que debe 236570
236575
efectuar el ente económico. Realizamos
Compra.
 2365 -Retención en la Fuente
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a
favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a
los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de
gravamen.
 236505 242201- Salarios y Pagos
Artículo 383 del Estatuto Tributario Laborales
236510 (242202)- Dividendos y/o
Participaciones
Básicamente son
utilidades netas de
los socios o
accionistas
generadas por sus
aportes a capital.
236515 (242203)-
Honorarios
236515- Honorarios
 236520 (242204)-
Comisiones
Cantidad que se cobra por
realizar transacciones
comerciales que
corresponden a un
porcentaje sobre el importe
de la operación.
 236525 (242205) -
Servicios
Existen dos tarifas de retención en la fuente por servicios
 236530 (242206)-
Arrendamientos
Los servicios de arrendamiento
están sometidos a retención en la
fuente con una tarifa que va
desde el 4% (muebles) o del
3.5% (inmuebles) dependiendo la
clase del bien arrendado.
236535 (242207)- Rendimientos
Financieros

Son las ganancias que

obtienes al invertir tu dinero
en instrumentos financieros.
 236540 (242208)-
Compras
Comprende el valor pagado y/o causado
por el ente económico en la adquisición
de materias primas, materiales
indirectos y mercancías para ser
utilizadas en la producción y/o
comercialización en desarrollo de la
actividad social principal, durante un
período determinado.
236545 (242209)- Loterías, rifas, apuestas y
similares
De acuerdo con lo establecido en
el artículo 8 del Decreto 535 de
1987, recopilado en el artículo
1251 del Decreto 1625 de 2016, se
deberá aplicar una retención en la
fuente del 20 % a los pagos o
abonos en cuenta por concepto de
loterías, rifas, apuestas y similares.
236550 (242210)- Por Pagos al Exterior
Cuando se hace un pago al exterior
generalmente se hace porque el
beneficiario del pago ha prestado un
servicio en Colombia que ha derivado en
los ingresos que se le giran, y ese ingreso
generado en Colombia está sometido al
impuesto a la renta, que se recaudará por
mediante el mecanismo de retención en la
fuente.
236555 (242211)- Por Ingresos Obtenido
en el
Exterior
Son los provenientes de la enajenación
de bienes fuera del país, la explotación
de bienes materiales e inmateriales en
el exterior. También, la prestación de
servicios por fuera del territorio
nacional, a excepción de aquellos que
los que expresamente están calificados
como de fuente nacional.
 236560 (242212)- Enajenación propiedades planta y
equipo personas naturales
Enajenación propiedades planta y equipo
personas naturales
Vender un activo fijo es una decisión que
puede implicar el pago del impuesto a la
ganancia ocasional y pocas personas
prestan atención a esa realidad.

Cuando la venta de un activo genera renta

ordinaria y no ganancia ocasional.
236565 (242213)- Por
Impuesto de Timbre
Es un impuesto documental
que grava diferentes títulos y
documentos privados y públicos
que hayan sido otorgados
dentro del país o fuera de él,
siempre y cuando conste que
su constitución haya sido
realizada en el territorio
nacional.
 236570 (242214)- Otras Retenciones y
Patrimonio
Se denominan otras retenciones a
las deducciones efectuadas por los
Agentes de Retención a otros
ingresos que no sean asalariados
recibidos en relación de
dependencia.
236575- Autorretenciones
La autorretención es una figura mediante la
cual el mismo sujeto pasivo se aplica la
retención en la fuente que debería aplicarle
el agente de retención.

Aquí desaparece el agente de retención,

pues la obligación de retener recae en el
mismo sujeto pasivo de la retención.
CALENDARIO TRIBUTARIO RETENCION
EN LA FUENTE 2022
CALENDARIO TRIBUTARIO RETENCION
EN LA FUENTE 2022
 VIDEO RETENCION EN LA FUENTE

https://www.youtube.com/watch?v=WS
fZW_MVUYA

Imagen tomada de: https://www.economiadehoy.es/fotos/8/Preguntas-Frecuentes.jpg

 REFERENCIAS
Gerencie.com (2020). Retención en la fuente, ¿Qué es?. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html#:~:text=Consideraciones
%20finales.-,Concepto%20de%20retenci%C3%B3n%20en%20la%20fuente.,o%20d
e%20industria%20y%20comercio

Estatuto Tributario Nacional. (S/N). Art. 367. Finalidad de la retención en la

fuente. Recuperada de: https://estatuto.co/?e=797&w=libro-segundo
 https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2022.pdf
https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-2022.html
Imagen tomada de: https://www.lifeder.com/wp-content/uploads/2018/01/frases-de-esfuerzo.jpg
¡Gracias!
(Palabra en Arial, 72 ptos.)