ditoría Financiera Sociedad: Refinería de Cartagena S.

A 
La firma de auditoria Oversight efectuó auditoría financiera a la Sociedad Refinería de Cartagena S.A.S. a los
estados financieros de la vigencia 2020.
Nuestro equipo de trabajo estuvo conformado por: 

Maira Geraldine Quintero Mateus- Socia líder de Auditoria.

Profesional de Contaduría Pública especializado en Auditoría Financiera.

• Experiencia de 4 años en el área de inventarios, logística

y conciliaciones relacionados con el transporte de hidrocarburos en Colombia,
conocimiento de todas las estaciones de bombeo de Ecopetrol tanto en oleoductos,
poliductos y gasoductos.
Jonathan Olarte Henao - Socio a cargo de la Auditoria.

Profesional de sistemas de la Universidad de Barcelona y Contador Público de la

Universidad Nacional.
• Experiencia de 5 años como Gerente de áreas de TI y líder de proyectos de
tecnología.

Maria Camila Herrera Forero - Socia Concurrente.

Magister en tributación nacional. Contadora Pública y administradora de empresas

• Experiencia de 6 años como auditora pública para el sector de minas y energía.
 OBJETIVO GENERAL
 Expresar una opinión, sobre los estados financieros en cuanto su preparación, en todos los
aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal
aplicable. 

 Los estados financieros de la Sociedad Refinería de Cartagena S.A.S. se preparan de acuerdo

con las Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia reglamentadas
por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de 2015,
2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2018, compiladas en el Decreto 2270 de 2019. 

 La sociedad se rige en materia presupuestaria conforme a los lineamientos internos de

la entidad establecidos en el Manual de Gestión Administrativa, concordante con las directrices
del Grupo Empresarial Ecopetrol. 
  (los objetivos de la auditoría que serán tratados
en la exposición)
 Enterar al equipo de las expectativas del cliente
y los asuntos de contabilidad y auditoría del
cliente..
  Lograr el aporte de todos los miembros del
OBJETIVOS equipo para afianzar el conocimiento del cliente,

ESPECIFICOS compartiendo experiencias en el sector, que

conlleven a ayudar en aspectos de importancia
a nuestro cliente.
  Diseñar un esquema de trabajo eficaz en
equipo para mejorar nuestra capacidad de
controlar el riesgo de auditoria y optimizar
nuestra eficiencia.
 Entendimiento del cliente

•  Estructura organizacional / Líneas de negocio / Misión - Visión /

Contexto del entorno y cambios en el negocio (disminución ventas
2020)   

Caso: Escandalo Reficar 2016.

• Antecedentes, hallazgos, impacto y conclusiones

Agenda

Determinación de la Materialidad, ET y SAD

Identificación de cuentas significativas

• Proceso: Venta de combustible

• Flujograma, estrategia de auditoría, riesgos y controles identificados. 

Situaciones identificadas

• Situaciones que llamaron la atención respecto al análisis de riesgo realizado.

Análisis del desarrollo del trabajo 

Entendimiento del cliente
• Estructura organizacional / Líneas de negocio

CASO:
Escandalo Identificación de las líneas

Reficar 2016 de negocio 

Participación en el mercado

Inversionistas y/o entidades

controlantes
Entendimiento del cliente
• Objetivos / Misión - Visión

CASO:
Escandalo Objetivos estratégicos

Reficar 2016 Misión, visión, valores y

creencias
Entendimiento del cliente
• Contexto del entorno y cambios en el negocio

CASO:
Escandalo Contexto del entorno

Reficar 2016
 Caso: Escandalo Reficar 2016.
• Antecedentes

* Glencore sale del proyecto, Ecopetrol

asume el 51% de su participación.

CASO:
Se elige a la multinacional Suiza Glencore
como socio estratégico de Ecopetrol para
llevar a cabo el proyecto de modernización
* Reficar contrata a Foster Wheeler &
Process Consultant Inc para llevar a cabo
La Contraloría General publica un informe
donde detalla los hallazgos relacionados

Escandalo de la Refinería. el gerenciamiento, supervisión y control. con los sobrecostos de la refinería

Reficar 2016 2006 2007 2009 2010 2016

Glencore contrato para la ingeniería Reficar modifica la modalidad de

básica, suministro y construcción a contratación por costos reembolsables con
Chicago Bridge & Iron Company (CB&I) CB&I
Caso: Escandalo Reficar 2016.
• Hallazgos de la Contraloría

A USD$2.879 millones ($8.5 billones) llegó daño fiscal por las irregularidades
que detectó la Contraloría en el proyecto de Reficar

USD
Lucro cesante; no ingresaron recursos al patrimonio del Estado en cabeza de Reficar.

$1.936
Millones
Irregularidades en contratación:

USD Compra de materiales y equipos que no se utilizaron y no eran necesarios (USD$57,7 millones)

$943
Unidades de materiales sobrantes (USD$3,9  millones)

Incremento construcción de los racks de tubería (USD$72,7 millones)

Millones Injustificación de contratos de compra o alquiler de andamios dentro de la obra (USD$135,1 millones)

Deficiencias en los diseños definitivos para la construcción (USD$364,6 millones).

Plan de Incentivos para motivar al personal para la rápida terminación de la refinería.

Caso: Escandalo Reficar 2016.
• Impacto en los Estados Financieros

Los Estados Financieros de 2016 y En la opinión de los EEFF de 2017

anteriores no se encuentran y posteriores se incluye un párrafo
publicados en la página de la de énfasis que llama la atención
entidad.  sobre la Nota 14. 

Ecopetrol S.A en 2017 asumió los

créditos que en el 2011 fueron
En los EEFF de 2017 la Contraloría
adquiridos por Reficar que tenían
encontró un ajuste contable de
por objeto financiar el proyecto de
reversión de deterioro.
ampliación y modernización de la
refinería. 
 Caso: Escandalo Reficar 2016.
• Conclusiones de la investigación

26 abril de 2021

 El órgano de control llamó a responder fiscalmente a dos presidentes y tres vicepresidentes de Reficar, siete miembros de su junta directiva
(incluyendo el presidente de Ecopetrol para la época de los hechos) y cuatro multinacionales contratistas del proyecto.

 El monto que cuantifico la Contraloría por el daño fiscal ocasionado es de USD$997 millones  (2,9 billones de pesos) en mayores inversiones que
no le agregaron valor al proyecto.
 Se falló responsabilidad fiscal por adiciones en exceso por 1,3 billones de pesos en el control de cambio 2.
 Se halló fiscalmente responsables por el daño patrimonial producido al aprobarse adiciones de recursos en exceso en cuantía de 1,6 billones
de pesos en el control de cambio 3.

Septiembre 2021

• Nuevo proceso de responsabilidad fiscal contra expresidentes. 

• Irregularidades en los gastos de capital capex
• Rubro reportado sobre el cual no se tiene información alguna
• La contraloría hallo que, entre junio y diciembre de 2015, se reportaron inversiones fantasmales por US$ 9.240 millones y, entre
2016 y 2018, por más de US$ 12.447 millones.
• Los tres presidentes y los cinco exvicepresidentes financieros deberán responder por la destinación de estos recursos. 
Determinación de la Materialidad, ET y SAD
• A

Reficar es una Refinería que hidrocarburos la cual poseen una basta infraestructura la cual es
fundamental para su proceso de conversión del petróleo en combustible y sus derivados.
Además, teniendo en cuenta el análisis de contexto, la cuenta de propiedades, planta y equipo
es una cuenta susceptible al fraude. 
 Identificación de cuentas significativas.
• Proceso: Venta de combustible
• Flujograma, estrategia de auditoría, riesgos y controles identificados. 

2,4 5
1 1 2,4 5
RIESGOS IDENTIFICADOS
1 Firma de contratos con terceros que hayan efectuado o esté n relacionados con transacciones ilícitas o en contra de cualquier regulació n aplicable
*Falsedad en documento
2
*Favoritismo
2 2 6 6 3 Cesió n de contratos a terceros con los que haya conflicto de intereses
4 Vacíos en los acuerdos de los términos del contrato que perjudiquen al vendedor
5 Manipulació n de precios, errores de digitació n, errores en la informació n (intencionales o no intencionales)
6 Mal funcionamiento del portal, niveles de acceso a personas que no deberían tener acceso
3 3 7 Violació n de los términos del contrato
8 Riesgo de pérdida, custodio y responsabilidad sobre el producto
*Deterioro o contaminació n hasta el punto de entrega
7 7 9 *Accidentes viales
*Atentados por grupos al margen de la ley
10 Aplicació n incorrecta de la normatividad

8 8

CONTROLES PROPUESTOS
8,9 8 * Verificar que el comprador tenga implementados los mecanismos de control relacionados con la prevenció n del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
1
* Verificar que el comprador no ha efectuado o está relacionado con transacciones ilícitas
2 Selecció n de compradores por medio de concurso de méritos
3 El comprador debe estar dispuesto a que el vendedor presente las diferentes transacciones que se pacten ante organismos de vigilancia y control
4 Contar con asesoría del área jurídica al momento de acordar los términos del contrato
*Tener en cuenta la regulació n de precios aplicable
5
* Cada transacció n debe tener un soporte en el mó dulo de SAP que permita la validació n (precios, cantidades, tercero)
6 Tener una adecuada implementació n de la matriz de roles y perfiles en el portal de facturació n
7 Prever e implementar clausulas en el contrato en casos de incumplimiento con asesoría del área jurídica
*Auditoría sobre las cantidades despachadas
*Implementació n de protocolos para el adecuado transporte y manejo de productos
5 5 8
*Implementació n del comité de crisis que se encargue de tomar las adecuadas decisiones en casos de fuerza mayor como atentados o accidentes viales
*Capacitació n y actualizació n contable continua
9 *Implementació n de controles Sox
10 9 * Adecuado ambiente de control interno

5 5
Situaciones identificadas
• Situaciones que llamaron la atención respecto al análisis de riesgo
realizado.

CASO:
Escandalo Opinión de los EEFF firma de
auditoría
Reficar 2016 Contraste con la Contraloría
Análisis del desarrollo del trabajo
• Nuestra experiencia

CASO:
Escandalo
Dificultades, mucha información
Casa matriz - lineamientos

Reficar 2016