FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

Unidad 1. Conceptos generales de auditoria

 
CONTADOR PÚBLICO

PRESENTAN:
Pablo Enrique Cisneros Sánchez
María Fernanda Ayala Avalos
Alberto Zepeda Gámez

JIQUILPAN, MICHOACÁN, FEBRERO 2022

MTRA. LUZ MARÍA NOVOA GARCÍA

Carretera Nacional S/N km.202

C.P. 5910 Jiquipan, Michoacán.
Tel. (353) 5331126, 5333091, 5332348 y 5333608
tecnm.mx | jiquilpan.tecnm.mx
 
INTORUCCIÓN

• El siguiente trabajo ha sido elaborado con la finalidad de proporcionar

información de una manera clara y precisa de que se trata la cuenta de
clientes mostrando políticas y procedimientos de cómo se efectua esta
cuenta.
CUENTA DE CLIENTES

• La contabilidad de la cuenta de clientes es el área de la contabilidad

financiera que se ocupa de la gestión de las cuentas por cobrar de una
empresa o, lo que es lo mismo, del crédito que la empresa otorga a
sus clientes.
• El objetivo de esta cuenta es entregar oportunamente las facturas al cliente,
tener el registro, control, cobros y depósitos puntual de los impresos
entregados a los clientes.
POLÍTICAS PARA LA COBRANZA

• DIARIAMENTE CON LAS REMISIONES DE LOS IMPRESOS ENTREGADOS AL CLIENTE SE PROCEDERA A

FACTURAR EN BASE A LOS CONTRATOS, Y/O PEDIDO, COTIZACIONES, CONVENIOS RECIBIDOS DE LA
GERENCIA GENERAL COMERCIAL.

• DIARIAMENTE SE INCORPORA PARA SU ACTUALIZACION Y REGISTRO EN LA CARTERA DE CLIENTES LAS

FACTURAS ELABORADAS.

• EL GESTOR ELABORA EL PROGRAMA DE VISITAS SEMANAL A CLIENTES Y LO PRESENTA PARA

AUTORIZACION Y COMENTARIO A LA SUBGERENCIA DE TESORERIA.

• LOS PAGOS EFECTUADOS POR LOS CLIENTES SE DEPOSITAN POR TRANSFERENCIA ELECTRONICA A LA
CUENTA CONCENTRADORA O A TRAVEZ DE CHEQUES NOMINATIVOS A NOMBRE DE TALLERES GRAFICOS DE
MEXICO, COBRADOS DIRECTAMENTE POR EL GESTOR EN LAS INSTALACIONES DEL CLIENTE.

• EL GESTOR A SU REGRESO DE LA RUTA ELABORA EL INFORME DE COBRANZA, REALIZADAS ASI COMO DE

LAS ACTIVIDADES EFECTUADAS, DESTACANDO LA PROBLEMÁTICA PRESENTADA POR FACTURA Y POR
CLIENTE.
• EL GESTOR POR SEGURIDAD DEPOSITARA LOS CHEQUES COBRADOS INMEDIATAMENTE, ANEXANDO AL
REPORTE LA FICHA DE DEPOSITO BANCARIA DE LA CUENTA CONCENTRADORA DE TALLERES GRAFICOS DE
MEXICO.

• LA SUBGERENCIA DE TESORERIA INFORMARA SEMANALMENTE A LA GERENCIA GENERAL DE

ADMINISTRACION Y FINANZAS Y LA GERENCIA DE FINANZAS LOS SALDOS DE LA CARTERA DE CLIENTES Y
LA SITUACION QUE GUARDA CADA UNO DE LOS CLIENTES.

• LOS ADEUDOS CON ANTIGÜEDAD DE SALDOS A MAS DE 90 DIAS SERAN ANALIZADOS EN CONJUNTO CON LA
GERENCIA GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS Y LA GERENCIA DE FINANZAS Y SUBGERENCIA DE
TESORERIA A FIN DE DETERMINAR LAS ACCIONES A SEGUIR Y REPLANTEAR LAS ESTRATEGICAS DE
COBRO.

• LOS ADEUDOS CON MAS DE 120 DIAS DE ANTIGÜEDAD UNA VEZ ANALIZADOS Y DEPENDIENDO DE CADA
CASO SE TURNARA A LA GERENCIA JURIDICA PARA EL COBRO POR LA VIA LEGAL.
PROCEDIMIENTOS PARA LA COBRANZA

• SUBGERENCIA DE TESORERIA: La Gerencia General Comercial, envía Contratos, Pedidos, Convenios, Cotizaciones
para proceder a la elaboración de facturas de impresos efectuados y entregados a los clientes; por tal situación la
Subgerencia de Tesorería es la responsable de hacer un expediente completo por orden de trabajo conteniendo copias
de la Remisión y el soporte documental antes indicado.

• COBRANZA: Las facturas elaboradas con la documentación soporte se entregan al Gestor de Cobranza, por lo cual a
través de la Factura recibe para dar inicio a los trámites de cobro oportuno.

• El Gestor de Cobranza elabora semanalmente el Programa de visitas de los Clientes, el cual lo entrega a la
Subgerencia de Tesorería para su autorización y comentario.

• El área de cobranza verifica que la documentación soporte este completa para elaborar el reporte de visitas semanal
de ruta en base al programa autorizado
• El Gestor de Cobranza elabora Cartera de Clientes semanal, La cual se
distribuye internamente a la Subgerencia de Tesorería, Coordinación de
facturación y cobranza, al área de facturación, misma que se incluye en el
reporte financiero presentado a la: Dirección General, Gerencia General de
Administración y Finanzas, Gerencia de Finanzas, de manera semanal
• El gestor de cobranza gestiona sellos y firmas de autorización en los
almacenes y áreas de recursos materiales de los clientes.
• SUBGERENCIA DE TESORERIA GERENCIA DE FINANZAS
GERENCIA GENERAL DE ADMON. Y FINANZAS: La Subgerencia de
Tesorería analiza la Cartera de Clientes e informa semanalmente a la
Gerencia de Finanzas y a la Gerencia General de Administración y Finanzas,
de la situación que guarda la cobranza.
CONCLUSIÓN

Cuando una empresa realiza una venta a plazo, genera una cuenta por cobrar
que involucra al acreedor y al deudor, son los recursos económicos de la propia
empresa y se debe seguir con los patrones rutinarios de cobranza de la empresa
para lograr la pronta recuperación de la cartera.