Beneficios fiscales en

planes de retiro
Panel 2018
El objetivo de éste panel es el reforzamiento de
conceptos de tratamiento fiscal de los planes de retiro
Imagina Ser y Nuevo Plenitud; es necesario que el
participante tenga conocimientos previos del
funcionamiento de los productos.
Retiro, una gran oportunidad

Hoy en día el mercado mexicano tiene una mayor conciencia

en el tema de retiro, un mayor interés en el ahorro de largo
plazo y un mayor conocimiento del ahorro voluntario.

De acuerdo a la Encuesta nacional 2017 realizada por la CONSAR los mexicanos

están acostumbrados a ahorrar para:

51% 15% 11%

para para formar
un para el
emergencias retiro/vejez
patrimonio

El concepto para mi retiro/vejez aumentó 4pp con respecto a 2013 (7%).

¿Estamos preparados?
El aumento de la sobrevivencia ha provocado que la mayor parte de las
defunciones se den en edades avanzadas. De las 656 mil muertes registradas en
México en 2015, 64.7% correspondieron a personas de 60 y más años.

Principales causas de muerte entre

la población de 60 y más años
Enfermedades del sistema
circulatorio
De manera conjunta
Enfermedades endócrinas, 11%
nutricionales y metabólicas representan 85.5% las
12%
Tumores
38%
defunciones en este
15% grupo de edad.
Enfermedades del sistema
respiratorio
24%
Enfermedades del sistema
digestivo

Fuente: INEGI, Estadísticas a propósito del… día internacional de las personas de edad, 2017.
Expectativa de vida

Viviremos más tiempo % de distribución poblacional en

México por rango de edad 1910-2050
70%
60%

En un futuro, seremos 50%

40%
más adultos mayores y 30%

viviremos más tiempo. La 20%

10%
esperanza de vida promedio 0%
en 2050 será de 80 años.
0-14 years 15-59 years + 60 years

Fuente: Estimaciones de la CONAPO basado en información de INEGI (2000) y CONAPO (2012).

Las pensiones y sus perspectivas
Planes de Beneficio Definido
(Ley ´73, ISSSTE antes 2007)
 Sólo cubre alrededor del 30.9% de
la población económicamente
activa VS Uruguay 72% y Costa
Rica 65%.
 El monto promedio de las
pensiones de cesantía en edad
avanzada y vejez que paga el
Gobierno es muy bajo. El promedio
nacional por pensiones y
jubilaciones fue de $6,801.00
mensuales por hogar.
Planes de Contribución Definido
(Ley ´97)
 Se requiere de 1,250 semanas
reconocidas y cotizadas ante el
IMSS (≈24.04 años
cotizados).
 De acuerdo con el CEMLA, los
mexicanos cotizan en promedio
42.9% del tiempo total que
laboran.
 Según la OCDE 1,980 personas
cumplen 60 años diario en México,
en 2050 serán 4,116 personas.
Actualmente 70% de esas personas
no están amparadas por ningún
sistema de pensión oficial.
Las pensiones y sus perspectivas
Montos de pensiones
El saldo de la cuenta individual esta basado en las nuevas leyes del IMSS y
el ISSSTE.

Según la CONSAR en promedio será apneas el 26% de su último salario.

De las 11 Afores activas solo 294,363 cuentas de independientes ahorran para

su retiro, el 0.48% del total de las cuentas que administran.

Si el trabajador no logra acumular el monto suficiente par el mínimo de

pensión, el Gobierno le pagará la Pensión Mínima Garantizada.

Si con las aportaciones voluntarias se obtiene una pensión > a la garantizada,

se corre el riesgo de quedarse sin pensión cuando se agoten los recursos.
Los estímulos fiscales Ahorro
para
el
retiro

Nuestro gobierno, Artículo

preocupado por esta gran 185 LISR

demanda de servicios  PPR

públicos que se avecina, ha

creado estímulos fiscales
Base
para fomentar el ahorro gravable
para el retiro.
¿Qué opciones tenemos para el ahorro para el
retiro?

 Afore
 Bienes raíces
 Bancos
Seguros de vida para el
retiro
En SMNYL tenemos soluciones

Imagina Ser
 Seguro universal para el retiro a edad 55, 60, 65 o 70 que ofrece una tasa de
interés garantizada 2% en dólares y 1% en UDIS; además permite el ahorro ya
que el cliente puede hacer aportaciones adicionales en cualquier momento de la
vida de la póliza.
 A la edad de retiro recibirá el valor del Fondo que tenga acumulado en ese
momento y cuenta con dos opciones:
1. Pago único: Recibir el total de su ahorro para el retiro en un solo pago.
2. Ingresos mensuales vitalicios: Recibir una mensualidad en moneda nacional al tipo
de cambio que se encuentren vigentes cada vez que reciba su ingreso.
 Cobertura básica
– Retiro/Supervivencia
– Fallecimiento antes del retiro: Si el asegurado fallece antes, sus beneficiarios
recibirán la suma asegurada por fallecimiento contratada en un sólo pago.
Imagina Ser
El Fondo Imagina Ser ofrece tres bolsos de ahorro que tu cliente podrá elegir
según el tratamiento fiscal que prefiera darle a los ingresos:

Bolso PPR: Su fundamento esta en el artículo 151, fracción 5 de la LISR

en el especifica el límite de deducciones. El bolso PPR solo esta
disponible en la versión Imagina Ser 65.

Bolsa Deducible: Su fundamento esta en el artículo 185 de la LISR

ofrece un estímulo fiscal para cuentas personales para el ahorro
disponible en todas las versiones de Imagina Ser.

Bolso No deducible: Contiene las primas elegidas como No deducibles y

el excedente del tope PPR y/o Deducible. Este bolso esta disponible en
todas las versiones de Imagina Ser.
 Nuevo Plenitud

 Seguro tradicional dotal para el retiro a edad 55, 60 y 65 que le garantiza al

cliente un patrimonio ya que desde la contratación define la suma asegurada a
recibir en su retiro y cuenta con dos opciones:
1. Pago único: Recibir el total de su ahorro para el retiro en un solo pago.
2. Ingresos mensuales vitalicios: Recibir una mensualidad en moneda nacional al
tipo de cambio que se encuentren vigentes cada vez que reciba su ingreso.

 Cobertura básica
– Retiro/Supervivencia.
– Fallecimiento antes del retiro: Si el asegurado fallece antes, sus beneficiarios
recibirán la suma asegurada por fallecimiento contratada en un sólo pago.
 Nuevo Plenitud
Dependiendo de las necesidades de tu cliente puede elegir entre la versión
Deducible y la No deducible y estas son las ventajas que ofrece cada uno:

Versión Deducible: Su fundamento esta en el artículo 185 de la LISR

que ofrece un estímulo fiscal para cuentas personales para el ahorro.
Con esta versión se favorece al cliente para gozar de una deducción
a la base tributaria, los recursos invertidos deberán permanecer en
el largo plazo y en la edad de retiro llegan con una carga impositiva
diferente, algunas veces menor, a la que representaría el pago de
impuestos por esos recursos en el presente.

Versión No deducible: Esta versión del plan ayuda al cliente a optimizar

el beneficio económico que recibirá en su retiro.
Deducciones personales
Deducciones personales – Persona física
¿Qué son?
Son los gastos que los contribuyentes tienen derecho a deducir de sus ingresos
acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales son:

Salud Educación Otros

 Honorarios médicos,  Colegiaturas en  Aportaciones

dentales, psicológicos,
gastos hospitalarios etc.
instituciones educativas complementarias al SAR.
privadas.  Depósitos en cuentas para
el ahorro, primas que
tengan como base planes
de pensiones.
 Gastos funerarios, etc.
Deducciones personales para pólizas de Retiro
Planes Personales de Retiro (PPR)

Las aportaciones voluntarias como las aportaciones complementarias de retiro

son deducibles de impuestos en el año en que se depositan, su fundamento esta
en el artículo 151 LISR:

 Límite de deducciones personales equivalente a 5 UMA elevadas al año =

$147,014.24 pesos o el 10% del ingreso anual acumulado, se toma el que sea
menor.

En Seguros Monterrey estamos en el Padrón de Instituciones del

Sistema Financiero autorizadas para comercializar Planes Personales
de Retiro.
Montos vigentes para el año fiscal 2018.
Deducciones personales para pólizas de Retiro
Planes Personales de Retiro (PPR)
Para la declaración anual el documento probatorio que el cliente utilizará es la
Constancia para efectos fiscales.

¿En dónde encuentra este

comprobante?
Es un apartado dentro de su
estado de cuenta anual de
Imagina Ser 65.

*En caso de no tener el documento el cliente lo puede

solicitar en asesoriauniversal@mnyl.com.mx o en ventanilla
con folio a operación fiscal (CLOFCO).
Deducciones personales para pólizas de Retiro
Aportaciones deducibles-Artículo 185 LISR

El pago de primas de contratos de seguros que tengan como base planes de

pensiones relacionados con la edad, la jubilación o el retiro son deducibles de
impuestos en el año en que se depositan.

Estos contratos deberán ajustarse a lo dispuesto en la Ley sobre el Contrato de

Seguro y además es imprescindible que contengan explícitamente referencia
al artículo 185 de la LISR y sólo podrán ser celebrados con las instituciones de
seguros facultadas para practicar en seguros la operación de vida.

El importe máximo que podrá deducirse por concepto de estímulos

fiscales no podrá exceder de $152,000 pesos en el ejercicio.
Deducciones personales para pólizas de Retiro
Aportaciones deducibles-Artículo 185 LISR

En el estado de cuenta de
Nuevo Plenitud-Deducible
e Imagina Ser-Bolso
Deducible el cliente verá
reflejado el monto a hacer
deducible en el renglón
PMA RETIRO.

Seguros Monterrey emite

como documento
probatorio un CFDI
(PDF y XML).
Tratamiento fiscal
durante el periodo de
pago de primas
Imagina Ser
¿Cómo funciona durante el periodo de acumulación?
Bolso PPR

Retiro parcial 1. Se retendrá el 20% sobre el interés real ganado en la póliza del
monto a entregar (artículo 133 de la LISR).
2. Adicionalmente, al monto que resulte, se le aplicará la retención
Cancelación del 20% sobre el total a entregar (artículo 151 de la LISR).

Se entregará al asegurado el valor de rescate del Bolso PPR y

Invalidez estarán exentas las aportaciones que sean equivalentes a los
90 UMAS anuales, al excedente se aplicará una retención del
20%.
Se retendrá el 20% de la suma asegurada, sobre la proporción que
Fallecimiento
Requisitos: Contratante el Bolso
= asegurado y persona PPR
física. / No hayrepresente, sin importar
cambio de contratante, si el/ beneficiario
moneda o plan. asignado
El excedente de los es
5 UMAS anuales
se ingresarán automáticamente al bolso con la siguiente prioridad de ingresos. / En caso de retiro parcial se tomará el monto solicitado del
en se
Bolso No deducible, en caso de ser insuficiente línea recta
tomará de losofondos
no. deducibles con el tratamiento fiscal correspondiente de acuerdo a la
elección
del cliente. /El contratante podrá elegir un tope menor al de Ley.
Imagina Ser
¿Cómo funciona durante el periodo de acumulación?
Bolso Deducible

Retiro parcial
Hay retención provisional sobre el monto a entregar la tasa máxima
establecida por la LISR del año fiscal en curso, 35%.
Cancelación

Invalidez
No habrá retención de impuestos.

Fallecimiento
Requisitos: Contratante = asegurado y persona física. / No hay cambio de contratante, moneda o plan. / El excedente de los $152,000
pesos deberá de ingresarse al Bolso con la prioridad de ingresos definida por el cliente. / En caso de retiro parcial se tomará el monto
solicitado del Bolso No deducible, en caso de ser insuficiente se tomará de los fondos deducibles con el tratamiento fiscal
correspondiente de acuerdo a la elección del cliente. / El contratante podrá elegir un tope menor de deducibilidad al de Ley.
Imagina Ser
¿Cómo funciona durante el periodo de acumulación?
Bolso No deducible
Contratante Persona física Contratante Persona moral

Retiro parcial Se retendrá el 20% sobre el interés Dado que, quien recibe el monto
real (intereses obtenidos + ganancia solicitado es la Persona moral,
por tipo de cambio – inflación) del no habrá retención de
Cancelación monto total a entregar. impuestos.

Invalidez No aplica.
Sin retención de impuestos.
Fallecimiento Se retendrá el 20% del monto
total a entregar.

Requisitos: El asegurado deberá ser persona física. / Si el contratante es persona moral, no se podrá cambiar de contratante y no se
podrá elegir otro bolso de ahorro.
Nuevo Plenitud
¿Cómo funciona durante el periodo de pago de primas?

Versión deducible

Puedes deducir las aportaciones del plan básico hasta

Pago de primas por $152,000*.

Invalidez o
No habrá retención de impuestos.
Fallecimient
o
Se retendrá sobre el monto a entregar la tasa máxima
Cancelación establecida por la LISR del año fiscal en curso,
35%*.
Requisitos: Contratante = asegurado y persona física. / No hay cambio de contratante, moneda o plan.
Nuevo Plenitud
¿Cómo funciona durante el periodo de pago de primas?

Versión No deducible

Pago de primas No aplica.

Invalidez o
No habrá retención de impuestos.
Fallecimiento

Retención del 20%* sobre el interés real del monto a

Cancelación recibir cuando el contratante es personas física. Sin
retención si el contratante es persona moral.

Requisitos: El asegurado deberá ser persona física. / Si el contratante es una persona moral, sólo se podrá cambiar de contratante a
otra persona moral. Si el contratante es una persona física se permitirá cambiar de contratante a otra persona física o moral.
* Montos vigentes para el año fiscal 2018. ** El interés real se calcula con base a los intereses obtenidos y la ganancia que exista por tipo de cambio.
Tratamiento fiscal a la
edad de retiro
Imagina Ser
¿Cómo funciona al llegar la edad de retiro?
Fallecimiento
Liquidación en la edad de retiro (Opción de ingresos mensuales con
periodo de garantía o
compartidas)
 Pago único: Sin retención de impuestos
hasta 90 UMAS anuales.
 Ingresos mensuales: Sin retención de
Mismo tratamiento fiscal que se le
impuestos hasta 15 UMAS mensuales, daba al beneficiario original de
Bolso PPR el asegurado deberá de acumularlo a los ingresos mensuales a la edad
sus ingresos. de retiro.
En ambos casos, si excede el monto
deducible, se aplicará una retención del 20%
sobre el excedente.
 Pago único e ingresos mensuales: Hay
Bolso retención provisional sobre el total del Tasa máxima establecida
deducible Bolso deducible (Tasa máxima establecida equivalen al 35%.
equivale al 35%).
¿Cómo funciona al llegar la edad de retiro?
Fallecimiento
Liquidación en la edad de retiro (Opción de ingresos
mensuales con periodo de
garantía o compartidas)
Contratante Persona física:
 Si la edad mínima de retiro es de 60 y además tiene
al menos 5 años de antigüedad con la póliza:
– Contratante = asegurado: Sin retención sobre lo que
reciba el asegurado. Mismo tratamiento fiscal que
– Contratante ≠ Asegurado: Sin retención sobre lo que
se le daba al beneficiario
reciba el asegurado pero deberá de acumularlo a
Bolso sus ingresos. original de los ingresos
 Para la edad de retiro 55: mensuales a la edad de
No – Contratante = asegurado: Retención del 20% sobre el retiro.
dedu interés real ganado que se reciba al vencimiento del
plan y deberá acumularlo a sus ingresos.
cible – Contratante ≠ asegurado: Sin retención sobre el Bolso
No deducible que reciba el asegurado pero deberá de
acumularlo a sus ingresos.
Contratante Persona moral: Retención del 20% del
 Retención del 20% sobre el importe a pagar del importe de pago (artículo 142,
Bolso No deducible (artículo 142, fracción XVI). fracción XVI).

Información vigente para 2018, puede cambiar en caso de modificaciones a la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Nuevo Plenitud
Versión deducible
En el
Habrá retención del 35% * sobre el monto a recibir (ingreso mensual o pago único).
retiro
Requisitos: Contratante = asegurado y persona física. / No hay cambio de contratante, moneda o plan.

Versión No deducible
Contratante persona física:
Sin retención si se cumple con:
– Edad de retiro al menos a los 60 años y por lo menos 5 años de antigüedad con la póliza o;
– El Contratante y el Asegurado sean dos personas físicas diferentes.
En el
De lo contrario hay retención del 20%* del ISR sobre el interés real ganado** sobre
retiro del pago único o del ingreso mensual.
Contratante persona moral:
En caso de que el contratante sea persona moral se realiza retención del 20% sobre
la suma asegurada contratada.
Requisitos: El asegurado deberá ser persona física. / Si el contratante es una persona moral, sólo se podrá cambiar de contratante a
otra persona moral. Si el contratante es una persona física se permitirá cambiar de contratante a otra persona física o moral.
* Montos vigentes para el año fiscal 2018. ** El interés real se calcula con base a los intereses obtenidos y la ganancia que exista por tipo de cambio.