MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y GESTIÓN PÚBLICA

AUDITORÍA EN
INFORMACIÓN
FINANCIERA
DR. JUAN CARLOS MIRANDA ROBLES
TIPOS DE
CONTROL
Control Gubernamental
Control Gubernamental – Clasificación
¿Cuáles son los tipos de Control Gubernamental?

Tipos de Control:
• Interno
• Externo

Es un proceso integral y permanente

Control Interno
Control Interno Gubernamental
Definición (Ley 28716)
El Control Interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los
siguientes objetivos:
Componentes del Control Interno en las
Entidades del Estad Peruano - CIEEP
Ambiente
de Control

Supervisi
Evaluación
ón
de Riesgos
Component
es

Información
y Actividades
Comunicació de Control
n
Control Interno Gubernamental
Responsables de su Implementación
Responsables de la implementación SCI
GESTIÓN POR PROCESOS PARA
LA IMPLEMENTACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
• Política aprobada D.S. Nº 004-2013-PCM, que establece la visión, los
principios y lineamientos del proceso de modernización.

• Principal instrumento orientador de la

modernización de la gestión pública en el
Perú.

• Busca orientar, articular e impulsar el proceso de modernización hacia una gestión

pública orientada a resultados al servicio del ciudadano y el desarrollo del país
¿Qué comprende la Política Nacional de
Modernización de la Gestión Pública?

Elaborado: por la Secretaría de Gestión Pública PCM

 PROCESOS
Conjunto de actividades relacionadas entre
sí, que tienen el propósito de producir un
bien y/o servicio para un cliente
(ciudadano) dentro o fuera de la entidad.
Generalmente los procesos involucran
combinaciones de personas, máquinas,
herramientas, técnicas, materiales,
controles y mejoras en una serie definida de
pasos y acciones.
DIRECTIVA N° 002-2017-SERVIR/GDSRH: “Normas para la elaboración del mapeo de procesos y el plan de mejoras
de las entidades públicas en proceso de transito.
Gestión por Procesos – Nuevo Paradigma
 Mapeo de Procesos
Mecanismo para visualizar la forma de operar de los diferentes
órganos y unidades orgánicas de la entidad.
Mapeo de Procesos
 Interacción Gestión por Procesos – Control Interno
Ambiente

• Ambiente de Control Entidad comprometida con la

de Control

Supervisió

integridad y los valores éticos. Estructura Organizacional

Evaluación de
n

Control Interno
Riesgos

Componente

apropiada a sus objetivos y colaboradores competentes y

s

Información y Actividades de
comprometidos con los objetivos
Comunicación Control

• Información y Gestión por Procesos Proporciona a cada

Comunicación Asegurar Diseña cada proceso con: proceso:
el flujo de información en • Objetivo,
• Responsable, • Gestión del Riesgo
todas las direcciones, (Identificación,
• Ficha del
tanto al interno como al valoración y mitigación
proceso,
externo de la entidad. • Indicadores, de riesgos)
Adecuada comunicación • Metas, • Actividades de Control
al personal para que • Proveedores, (Acciones tomadas para
pueda cumplir con sus • Destinatarios.
dar respuesta a riesgos).
responsabilidades.
¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO
Y CÓMO IMPLEMENTARLO?
 ¿En qué consiste el Control Interno?

Control Interno:
Acciones que desarrolla la
propia Entidad Pública

Con la finalidad de gestionar sus recursos, bienes y

operaciones se efectúen de manera correcta y eficiente.
¿En qué consiste el Sistema Control Interno?

NOS PERMITIRÁ CUMPLIR LOS

OBJETIVOS INSTITUCIONALES

TENER CLARO
LOS RIESGOS A AFRONTAR

ESTABLECER LAS
MEDIDAS DE CONTROL
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

EJE CULTURA ORGANIZACIONAL

EJE GESTIÓN DE RIESGOS

EJE SUPERVISIÓN
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

PASO 01: DIAGNOSTICO

DISEÑO
ORGANIZACIONAL
• ANALIZAR EL ESTADO
SITUACIONAL
• IDENTIFICAR LAS DEFICIENCIAS
MEDIANTE
CUENTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

PASO 02: MEDIDAS DE REMEDIACIÓN

DISEÑO
ORGANIZACIONAL • RESPONSABLES
• PLAZOS
• MEDIOS DE VERIFICACIÓN
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

EJE GESTIÓN DE
RIESGOS
• IDENTIFICAR AMENAZAS
PARA EL CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

PASO 1
EJE GESTIÓN DE • PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
RIESGOS PASO 2
• EVALUACIÓN DE RIESGOS
PASO 3
• ELABORACIÓN DEL PLAN ANUAL
DE ACCIÓN
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

Paso 1 PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS

EJE GESTIÓN DE IDENTIFICACIÓN
RIESGOS • DE LOS BIENES Y SERVICIOS
QUE BRINDA LA ENTIDAD

PEI PROGRAMAS PRESUPUESTALES

¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

PASO 2 EVALUACIÓN DE RIESGOS

EJE GESTIÓN DE ETAPA DE VALORACIÓN DE RIESGOS
RIESGOS

ETAPA DE VALORACIÓN DE RIESGOS

¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?
PASO 3 ELABORACIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL

EJE GESTIÓN DE
RIESGOS

ES DE SUMA IMPORTANCIA
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?
IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL

EJE GESTIÓN DE • REGISTRAR MEDIDAS A

RIESGOS EJECUTAR
• RESPONSABLES
• PLAZOS
• MEDIOS DE VERIFICACIÓN
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

EJE
NOS PERMITE CONOCER LOS
SUPERVISIÓN
AVANCES Y EVALUACIÓN DE LA
IMPLEMENTACIÓN
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?

EJE PASO 1
SUPERVISIÓN • SEGUIMIENTO DEL PLAN DE
ACCIÓN ANUAL
PASO 2
• EVALUACIÓN DE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?
PASO 01: SEGUIMIENTO DEL PLAN DE
ACCIÓN ANUAL

EJE SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS DE

SUPERVISIÓN CONTROL Y REMEDIACIÓN
Implementada
No implementada
En proceso
Pendiente
No aplicable
Desestimada
¿Cómo se implementa el Sistema Control Interno?
PASO 02: EVALUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EJE
SUPERVISIÓN
DESARROLLO DEL CUESTIONARIO DE
EVALUCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
¿Se pueden implementar estos ejes en Simultaneo?

PLANES DE ACCIÓN ANUAL

ES EL SOCIO
ESTRATÉGICO
DE LAS ENTIDADES
PÚBLICAS
IMPULSA LA
MODERNIZACIÓN
EN SUS MECANISMOS DE
CONTROL INTERNO
CONTRIBUYE A ASEGURAR
EL LOGRO DE SUS
OBJETIVOS
EN FAVOR DE LOS
CIUDADANOS
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