Controlling Coste del Producto

Acta/Acuerdos

16 de Junio, 2021
Proyecto Apolo
Controlling del producto
Asistentes:
• Esther Jimenez
• Jaime Garcia
• Carlos Padial
• José Luis Sanchez
• Lucia Gómez
• Daniel Márquez
• Rosa Lopez
• Susana García
• Mario Fernandez Dolado
• Rafael Ortega
• Cirlei Guedes De Vargas
• Manuel Garro Daza
• Leiber Afonso
Rol: Empresa:
• CODI
• Champion Finanzas
• Oficina de Proyecto
• TI
• TI
• Key User
• Key User
• Key User
• Jefe de Proyecto
• Equipo Implantación
• Equipo Implantación
• Equipo Implantación
• Equipo Implantación
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Pastas Gallo
• Ibermática
• Ibermática
• Ibermática
• Ibermática
• Ibermatica
Proyecto Apolo
Controlling del producto

Agenda

01 02 03

Controlling Costes producto Conclusiones de la sesión. Próximos Pasos

• Propuestas de reuniones
1. CO-PC Fabricación Discreta en Fresco
• Otros Pasos a acordar
2. Fabricación Repetitiva versus Discreta
3. Conceptos básicos
4. Costes de mantenimiento.
5. Cuestiones a resolver
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas

Notas importantes sociedad CO G004

• No hay clases de costes de recargo por lo que no hay
recargos de gastos generales indirectos al igual que G001.
• No se están calculando el WIP. Anteriormente si se hacía y
existen una serie de documentos archivados.
• Las costes teóricos se cálculan a nivel de actividades pero
no a nivel de la lista de materiales. Con lo que las
desviaciones salen un tanto raras.
• Está parametrizado a medias el esquema PA para llevar
directamente las desviaciones a producción por cada clase
de desviación.
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Variante de cálculo de costes
Las variantes de cálculo es una parametrización los compartes
tanto la fabricación repetitiva y la fabricación discreta..
Las variantes de cálculo agrupa las clases de cálculos y la
variante de valoración.
También se asigna el esquema de elementos comentados en la
sesión anterior que para el caso de FRES es PF.
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Variantes de valoración
Del punto anterior una de las parametrizaciones más importante es la variante de valoración ya que determina por Centro que precios se
deben seleccionar para el cálculo del coste. En concreto:
• Precios que se deben aplicar en materiales de la lista de materiales.
• Tarifas de las clases de actividad.
• Versión plan a utilizarse.
• El esquema de cálculo si se quieren usar recargos de costes generales en función al volumen de actividad o de materiales.

La variantes de valoración está asignada a la variante de cálculo de costes. A su vez a la variante de valoración le debemos asignar el
centro donde queremos que funcione de forma restringida. Según Customizing para PAC está la 007 “orden de fabricación real” cuyos
valores son:
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Variantes de valoración
Del punto anterior una de las parametrizaciones más importante es la variante de valoración ya que determina por Centro que precios se
deben seleccionar para el cálculo del coste. En concreto:
• Precios que se deben aplicar en materiales de la lista de materiales.
• Tarifas de las clases de actividad.
• Versión plan a utilizarse.
• El esquema de cálculo si se quieren usar recargos de costes generales en función al volumen de actividad o de materiales.

La variantes de valoración está asignada a la variante de cálculo de costes. A su vez a la variante de valoración le debemos asignar el
centro donde queremos que funcione de forma restringida. Según Customizing para PAC está la 007 “orden de fabricación real” cuyos
valores son:

Variantes de valoración ordenes de producción

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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Clases de orden
Las clases de ordenes determinan las propiedades para poder operar en diferentes aplicaciones SAP. Para producción se están usando
las clases 05 – Colector de Coste de Fabricación Repetitiva y 10 – Fabricación Discreta (Ordenes de producción). Como ejemplo de
orden de producción, tenemos la clase de orden PP01 Orden de producción estándar:

Las clase de orden que he visto son usadas en Fres

son la PP01 y la FRES Para pruebas de I+D

El esquema de Status utilizado es uno a medida

denominado ZORDFRES.

Los valores de propuesta de clase de orden para PP

para el centro FRES es PP01

Clases de ordenes de fabricación

Esquemas de status de FRES

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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Clases de orden
El perfil de liquidación es FA_ABP:
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Clases de orden
Los valores de propuesta de clase de orden para PP para el centro FRES es PP01, la variante del cálculo de coste de la orden para el
precálculo (costes teóricos), es ZPP2 con la variante de valoración PF1 y para los costes reales es el PPP2 con la variante de valoración 007:
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Desviaciones
Las claves de desviaciones definidas en el sistema son las siguientes y su asignación a Centros:
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Desviaciones
La variante de desviación existente es la STD – estándar::
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Desviaciones
La versión teórica asignada es la siguiente (para comparar real – teórico en el cálculo de dasviaciones)::
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Desviaciones
Esquema PA para llevar directamente las desviaciones a PA está parametrizado a medias::
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Parametrizaciones básicas: Rango de número documento CO
Los rangos de números asociados a los documentos CO:
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Ejemplo de costes de ordenes de fabricación en el sistema
Planificación previa del material cálculo product costing
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Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Ejemplo de costes de ordenes de fabricación en el sistema
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Controlling del producto. Repetitiva versus Discreta

Conceptos básicos: Fabricación Repetitiva versus Fabricación discreta

Fabricación Fabricación
Repetitiva Discreta
Ambiente productivo mas complejos con
Ambientes productivos muy estables.
producciones de duración limitada.

No Lotes y especificaciones de productos Permite lotificar y controlar la

fijas en el tiempo. trazabilidad.

Productos con secuencias de fabricación

a través de los mismos puestos de Especificaciones cambiantes.
trabajos.

No trazabilidad de insumos al no Programación componentes en base a

lotificarse. ordenes de fabricación.

Controlling de costes sobre la base del Análisis de costes se centra en cada

periodo y del proceso. fabricación individual.
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Controlling del producto: Conceptos básicos
Controlling del Coste del producto
Parametrizaciones y Procesos Empresariales Informe
Datos Maestros

ESTRUCTURA
CUANTITATIVA
Cálculo Coste con
Estructura cuantitativa
Listas de materiales
Hojas de rutas Coste de componentes
Cálculo Coste Sin
Variante de Estructura cuantitativa Costes de Fabricación
Cálculo de OUPUTs
VALORACIÓN
coste
Costes Indirectos
Cálculo del Coste Tipo y
Simulaciones = Coste del producto
ESQUEMA DE
ELEMENTOS

Actualización de Precios
La planificación del coste del producto en
esencia es igual para cualquier tipo
de fabricación Pongamos la lupa en cálculo con Estructura Cuantitativa, siguiente Slide
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Concepto Básicos
Planificación del coste del producto: Dependencias

ESTRUCTURA ESQUEMA DE
CUANTITATIVA ELEMENTOS

Listas de materiales Hojas de rutas

Consumo de Componentes
• Variación de existencia consumo a
orden de Producto Semiterminado
Producto
Terminado
Puesto de trabajo 3 • Variación de existencia consumo a
orden de M.P.
Unidad base (de 1 a n procesos)
Almacén de producto terminado
Clases de coste Primarios

Componente 1 Componente 2
Semiterminado
unidades
Semiterminado
Unidades
Puesto de trabajo 2 Consumo de Actividades
Almacén de Semiterminado • Facturación teórica de actividad 1 en
(de 1 a n procesos)
Colector de coste u orden
• Facturación teórica de actividad 2 en
Colector de coste u orden.
Componente 3 Componente 4 Componente 5
Materia Prima 1 Materia Prima 2 Materia Prima 3
• Facturación teórica de actividad 3 en
Colector de coste u orden.
Almacén de MP
unidades unidades unidades Puesto de trabajo 1
Clases de coste Secundarios
(de 1 a n procesos)
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Tipos de tarifa y costes para cualquier tipo de orden
Cálculo de
coste de Coste Plan
materiales
Coste plan =
Cantidad programada x
precio V. Cálculo (precio
de material)
Coste Plan
Cálculo de Coste plan =
actividades Cantidad Plan x Precio plan
Las actividades se
planifican desde el volumen
total de actividad prevista.
La tarifa plan es el
resultado de dividir el coste
primario plan previsto y el
volumen de actividad total
previsto.
Coste Teórico
Coste teórico =
Cantidad producida real x
coste liberado
Coste Teórico
Coste teórico =
Cantidad real x precio plan
Cuando vamos notificando
la producción realizada a
través de notificaciones
retroactivas, vamos
notificando facturación de
actividad durante el periodo
que multiplicamos con la
tarifa plan: Coste Teórico
Coste Teórico
Coste Real =
Cantidad consumida x
precio V.Cálculo (precio
material)
Coste Teórico
Coste Real =
Cantidad real x precio Real
Al final del periodo, cuando
se ha notificado toda la
actividad y las facturas de
los servicios han llegado al
centro de coste, podemos
hacer un cálculo de la tarifa
real dividiendo el coste real
del periodo por su V.
Actividad
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Cálculo de Tarifa real

Revaluación de actividades con tarifas reales

Costes reales
Revaluación de Colector de
Centro coste actividades contabilizadas costes de
producción

Diferencia
de precio
x Orden de
volumen fabricación
Tarifas
actividad
reales Orden de
= proceso
diferencia
de coste
Clase coste
• Periódico Objeto
• Medio coste
• Acumulado
R
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Orden de Fabricación: Cargos Posibles

Cálculo del coste actual: Cargos

LIBERACIÓN DE LA ORDEN
Aprovisionamiento
Salida mercancías externo
Orden fabricación Actividades externas
M 1000 100-100 12.000
E 1421 4230 1310 25.000
V Servicio externo 8.000
X 300900 12.000
Confirmación Actividades proceso
G GG materia prima 8.500

434518912567

Centro de coste
PUESTA A DISPOSICIÓN • Traspaso costes
MATERIAL CLÁSICA • Facturación
actividad
NOTIFICACIÓN

R
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Orden de Fabricación: Abonos Posibles

Imputaciones
Liquidación

Orden de
fabricación Valoración entrada
Cabecera de mercancías
Stock de material

Abonos y cargos de costes

Objeto PA

Gestión informes Profit Center

P1

Centro beneficio
Elemento PEP

R
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Colector de costes: Abonos y Cargos

Integración del Controlling

Debe Haber
Haber con precio
Salida mercancías para montaje en el
maestro de materiales
Cuenta de
balance
Colector de
Operaciones prod.
costes de
producción

Liquidación de
Costes por procesos
• WIP
Gastos generales
• Rechazo
• Desviaciones

R
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Recargo de Gastos Generales: Precálculo costes plan

Precálculo del coste: Gastos generales

Número de
Clase Esquema material
Orden de orden Clave recargo
cálculo coste
fabricación

Base Recargo Texto Abono

B100 Material
C010 Recargo gast.gen. E01
... ... material

Base de cálculo: B100 Abono: E01

Cuota: Fija Total
Fijo Válido hst Cl.coste Gr.O %Fijo CeCo PE orden
De clase A clase Variable 31/12/2400 655110 BOMBA 50 4230
coste coste
400000 410000
Gast.gen.: C010 Dependencia D010

Válido de Válido hasta Soc.CO Cl.O OK % R

01/01/1998 31/12/2010 1000 1 SAP10 20

 SAP AG
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Recargo de Gastos Generales: Cálculo de coste real

Recargos de gastos generales

Almacén Centro coste almacén

Abono de cálculo de
recargos : –200

Orden fabricación
Esq.cálc.costes prod.
1 barril Aceite 1.000
Recargo
almacén 200

Recargo
Porcentaje

20% R

 SAP AG
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Desviaciones tipos:
Análisis de desviaciones
Desviaciones: Desviaciones:
lado input lado imputación
Prec.input Desviaciones entre los Tam.lote Desviaciones entre los costes
100 20 precios plan y los precios plan y los costes reales
50
reales de los recursos creación (independ.de tamaño de lote)

Cantidad Desviaciones entre las según lo calculado en entrega

a emplear cantidades a emplear plan y
las cantidades a emplear
reales de los recursos
Estructura Desviaciones a causa de la
utilización de recursos
distintos a los planificados
Desviaciones que no
Input pueden asignarse a otra
restante categoría de desviación,
gast.gen. 25%
150,- (real)
p. ej., recargos de gastos
en lugar de generales
100,- (teórico)
Precio imp. Desviación entre el abono
v
teórico (precio estándar) y el
S
abono real (p.ej., precio medio
variable)
Producción Desviaciones que no pueden
restante asignarse a ninguna otra
Diferencas de categoría de desviación, p. ej.,
redondeo
diferencias decimales
R

 SAP AG
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Conceptos básicos
Desviaciones integraciones:

Desviaciones: Integración CO-

PC
Cálculo coste plan Material: P-100
Tam.lote p.cálc.coste:10 un.
CO- Costes reales
Material
PC
600 Gastos gen. Versión costes teóricos
Material 800
300
Fabricación Fabricación 1.200
Gastos generales Precio 150
1100 400
Cantidad 150
2.400 Recursos 100
Maestro materiales Entr.mercancías -2.000 Rechazo 0
Precio estándar = 200 Tamaño lote 0
Desviaciones 400 Precio imp. 0

Liquidación CO-
FI
GESTIÓN FINANCIERA PA
Grupo
productos
Stock Diferencia precio
Región
2000 400 Canal
distribución
CO- POR OBJETO PA
Ledger materiales P-100 PC
Stock Diferencia precio R

2000 400
 SAP AG
Proyecto Apolo
Controlling del producto: Costes de mantenimiento
Entendimiento del proceso de mantenimiento

CeCo PM CeCo Pto

Debe Haber Trabajo
Debe Haber
120 - 100 100 - 90
Factura del
proveedor de Distribución de
mantenimiento costes (hipótesis
del 100%)
Notif. Facturación Actividad Notif. Facturación Actividad

Orden PM Mto Orden PP o Colector

Debe Haber Debe Haber
100 -100 90
Proyecto Apolo
Controlling del producto: CO-PC Fabricación Discreta
Cuestiones a resolver

DISCRETA
MATERIALES PLANIFICACIÓN

REPETITIVA
• ¿Como se • ¿Cómo se calculan • ¿Cómo se calculan
planifican los los costes teóricos? los costes teóricos?
costes de los • ¿Como se notifican • ¿Como se notifican
materiales? los consumos? los consumos?
• ¿Y las actividades? • ¿Se recalculan las • ¿Se recalculan las
• ¿Cada cuanto tarifas teóricas de tarifas teóricas de
tiempo se revisa su actividad? actividad?
costes con el • ¿Cómo se calculan • ¿Cómo se calculan
product costing? las desviaciones? las desviaciones?
• ¿Se va requerir • ¿Se va requerir
cálculo de WIP? cálculo de WIP?
Proyecto Apolo
Controlling del producto

Principales Conclusiones de la Sesión.

Proyecto Apolo
Controlling Gastos Generales

Próximos Pasos Acordados:

Gracias!