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1 Semana DT2 - 2020-I Procedimientos Tributarios
1 Semana DT2 - 2020-I Procedimientos Tributarios
DERECHO TRIBUTARIO II
COMPLEMENTARIA:
• ATALIBA, Geraldo. (1987). Hipótesis de Incidencia
Tributaria. Ed. del Instituto Peruano de Derecho
Tributario.
• CODIGO TRIBUTARIO.
• IMPUESTO A LA RENTA.
Evaluación
Promedio
PEC1 x 0.3 + EP x 0.2+ PEC2 x 0.3 + EF x 0.2 100%
Final
Semana 1
• Aspectos conceptuales
• Procedimientos tributarios
• El acto administrativo
• Formas de Notificación
• Utilización del Código Tributario y de la
Ley de Procedimientos Administrativos
• Nulidad y anulabilidad de los actos
administrativos tributarios
Aspectos
conceptuales
El Derecho Tributario
Derecho Tributario Sustantivo o Material: Es el conjunto de
normas que define las obligaciones tributarias cuyo objeto es la
prestación del tributo y las obligaciones
Derecho Tributario Formal o Administrativo: Es el conjunto de
normas y principios que rigen la actividad de la administración
pública con referencia a los tributos. Su objetivo es la
recaudación, ello abarca el cobrar o percibir tributos y la de
hacer valer la pretensión tributaria que surge del Derecho
Tributario.
Derecho Tributario Penal: Es el conjunto de normas que rigen
las infracciones y las violaciones de las obligaciones, tanto del
Derecho Sustantivo como del Derecho Tributario
Administrativo.
El Derecho Tributario
Derecho Tributario Procesal: Es el conjunto de normas y
principios que gobierna los procesos entre los sujetos activos y
pasivos de las relaciones jurídico-tributarias. El Derecho
Tributario Procesal pertenece como rama científica al Derecho
Procesal.
Derecho Tributario Ínter-estadual: Va surgir en la medida en
que se promueva la descentralización regional y la existencia de
tributos a nivel de las regiones y de los gobiernos locales.
Derecho Tributario Internacional: Se da a través de los tratados
y acuerdos concertados entre estados soberanos, con el
objetivo de combatir la evasión fiscal a nivel internacional.
En el proceso de Globalización de la Economía el Derecho
Tributario Internacional regula jurídicamente las relaciones
económicas a nivel sectorial, latinoamericano y a nivel mundial.
Codificación del Derecho Tributario
• La codificación del Derecho Tributario está dirigida a
establecer normas de principios generales aplicables
a todos los tributos de modo que en ella se pueda
considerar parte del derecho tributario sustantivo y
material.
• En el caso del Perú el Código Tributario que tenemos
se tiene su origen en el Código Tributario dictado en
1966, a inspiración del código modelo para América
Latina elaborado por OEA/BID.
Estructura del Código Tributario
Titulo Preliminar
DISPOSICIONES FINALES
El Sistema Tributario Peruano
Tributos del
Gobierno Central
Tributos de
Gobiernos Locales
Tributos de
Gobiernos Regionales
Tributos del Gobierno Central: Impuestos
Impuesto General
Impuesto a la Renta (IR)
a las Ventas (IGV)
Impuesto de Promoción
Impuesto al Rodaje
Municipal (IPM)
Impuesto a los
Impuesto al Espectáculos
Patrimonio Vehicular Públicos no deportivos
Tributos del Gobierno Local: Contribuciones y
Tasas
Contribución Especial
de Obras Públicas
Canon y Sobrecanon
Canon Hidroenergético
Petrolero
Mapa Conceptual
Respetando
Creado por Potestad Tributaria Principios Tributarios
del Estado Fuentes de la Potestad
TRIBUTO Tributaria
1) Poder Legislativo
2) Poder Ejecutivo (por delegación de facultades)
CÓDIGO TRIBUTARIO
REQUISITOS:
• Motivación
• Emisión en documento o instrumento
• Notificación
En el domicilio fiscal.
POR CORREO Válida mientras no se
Con acuse de recibo
CERTIFICADO O POR Con certificación de la haya comunicado cambio
MENSAJERO negativa de recepción de domicilio.
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
ACUSE DE RECIBO, PUBLICACIÓN Condición de no hallado o no habido SUNAT podrá notificar por
EN LA PÁGINA WEB O DIARIO OFICIAL Domicilio del representante de un no Cualquiera de las formas
domiciliado sea desconocido reseñadas
O DE LA LOCALIDAD
MEDIANTE ACUSE DE RECIBO: MEDIANTE PUBLICACIÓN:
entregado de manera personal al deudor tributario, en la página web de la SUNAT
representante legal o apoderado o con certificación en el Diario Oficial
de negativa a la recepción, en el lugar en que se les en el Diario de la localidad encargado de los avisos
ubique. judiciales, o en su defecto en una de mayor
tratándose de personas jurídicas o empresas sin circulación de la localidad.
personería jurídica: entregado al representante legal,
encargado o algún dependiente en el lugar en que se
les ubique o en algún establecimiento del deudor
tributario, o con certificación de la negativa de recepción.
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
Notificarlos por publicación en el diario oficial, Deudores tributarios que no puedan ser
o, en el diario de la localidad encargado de los notificados en su domicilio fiscal por
avisos judiciales, o en su defecto en uno de mayor algún motivo imputable a ellos
circulación de dicha localidad
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
NOTIFICACIÓN TÁCITA