UPN, PASIÓN POR

TRANSFORMAR
VIDAS

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PROYECTO

MANUEL.COSME@UPN.P
E
Tema:

ÍNDICE

Temario

Introducción al tema

Desarrollo del contenido (Sub temas)

Conclusiones

Consultas
Tema:
TEMARIO

1. PRESUPUESTO

2. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

3. CARACTERÌSTICAS DEL PRESUPUESTO

4. PRESUPUESTO DE INGRESOS

5. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

6. COSTO DE PRODUCCIÒN Y OPERACIÒN

7. GASTOS DE ADMINISTRACIÒN
:

Logros de aprendizaje
Logro del curso
Al término del curso, el estudiante sustenta un proyecto de inversión comprendiendo y
explicando el marco conceptual referido a los proyectos de inversión, así como también las
fases y etapas desarrolladas en el ciclo de los proyectos, manejando el instrumental
matemático-financiero aplicado a los proyectos, valorando su importancia en el contexto del
desarrollo nacional como fomento a la generación de empresas.

Logro de unidad
Al finalizar la unidad, el estudiante elabora el estudio de pre factibilidad del proyecto,
recopilando la información necesaria y utilizando técnicas de investigación de mercado, así
como métodos y modelos de ingeniería que permitan la utilización óptima de los recursos, de
acuerdo a las normas legales vigentes, demostrando dominio del tema.

Logro de sesiòn

Conoce y determina la estructura y composición de los ingresos y egresos del proyecto.

PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Y EGRESOS
 PRESUPUESTO

La palabra presupuesto se compone de dos raíces

latinas: pre, que significa “antes” o “delante de” y
suponer, que significa “hacer o hecho”.
Así, presupuestos significa: “antes de lo hecho”.
Según Cristóbal del Río, el presupuesto “es la técnica de
Planeaciòn y predeterminación de cifras sobre bases
estadísticas y apreciaciones de hechos y fenómenos
aleatorios”.
El presupuesto es un conjunto de pronósticos que se
refieren a un período determinado.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y
EGRESOS
 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

• Objetivo de la planeación

• Objetivo de la previsión

• Objetivo de la organización
OBJETIVOS
DEL • Objetivo de control

PRESUPUESTO • Objetivo de dirección

• Objetivo de coordinación
CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO

En cuanto a su formulación:

 Adaptación al tipo de empresa.

 Planeaciòn, coordinación y control de funciones.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO

En cuanto a su presentación:

 De acuerdo con las normas contables y económicas.

En cuanto a su aplicación:

 Elasticidad y criterio.
Presupuestos. Es el cálculo anticipado de los gastos,
costos, ventas o cualquier otros hecho que sobrevenga en
un período determinado

Inversiones: Es una erogación de la cual se espera

obtener un beneficio económico.

Financiamiento: Aporta los recursos necesarios para la

realización de un objetivo.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS
Es el estado financiero que cuantifica el
importe de los recursos monetarios que
se reciben en razón de las operaciones
del proyecto de inversión.

El presupuesto de ingresos contiene un

detalle de las expectativas de ventas de
una compañía para el período, tanto en
unidades como en dinero.

Está integrado por el presupuesto de

ventas y el presupuesto de otros
ingresos.
El principal beneficio es que requiere
que se mire hacia el futuro. El
presupuesto de ingresos debe
contener las suposiciones sobre el
futuro y los detalles sobre la cantidad
de unidades que se venderán, los
precios de venta esperados, etc.
El presupuesto de ingresos es
muy importante ya que de los
ingresos que se concreten
dependerán las ganancias.
PRESUPUESTO DE
COSTOS Y GASTOS

Es la predeterminación de cifras de
gastos y erogaciones que se derivan
de las funciones de dirección y control
de las actividades de la empresa.
El presupuesto de egresos es el cálculo
que ayuda a las empresas a realizar un
seguimiento de las compras y a
delimitar los costos operativos a la
cantidad más baja posible. 
Teniendo en cuenta que los
gastos inciden gradualmente
en los resultados del ejercicio,
el presupuesto de gastos
deberá ser preparado con
mucho cuidado cuantificando
las previsiones con arreglo a
las políticas establecidas por la
gerencia de la e empresa.
Un presupuesto de egresos es la parte del
presupuesto general de la empresa que se
ocupa de los costos necesarios para operar el
negocio.

Una vez que se establece un presupuesto de

gastos, la compañía tiene una idea de los
ingresos totales que se necesitan para mantener
o hacer crecer el negocio. Esta información es
esencial para formular objetivos de negocios y
planes operativos efectivos.
Sin presupuestos de gastos, se
corre el riesgo de gastar en
exceso, reduciendo o
eliminando los márgenes de
ganancia
COSTO DE PRODUCCIÒN Y OPERACIÒN
El costo de producción y operación sirve para valorizar los productos vendidos y
las existencias que quedan en el almacén o en el proceso de transformación.

Es la base para fijar el precio de venta y se define como el conjunto de

esfuerzos y recursos que invierten para obtener un bien.

Se basa en el presupuesto de ventas.

Este presupuesto se determina en 2 partes (unidades y valores):

 Unidades. Con esta medida se contabiliza la capacidad productiva y de los

inventarios, y se calculan las ventas y el inventario base.

 Valores. Se realiza una cuantificación pecuniaria, de acuerdo con el

calendario de producción de unidades.
Gastos de Administración: Son todas las erogaciones que tienen como
función el sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la
dirección y gestión de la empresa.

Honorarios: Son el pago por la prestación de un servicio independiente, es

decir, cuando no hay una relación directa entre el empleador y el
contribuyente.

Sueldos y Salarios: Es la retribución que debe pagar el empleador al

trabajador por su desempeño.
Combustibles y Refacciones: Son erogaciones realizadas para la marcha
del equipo de reparto: aceites, lubricantes, gasolina o diésel y refacciones que
hay que cambiar periódicamente al equipo.

Mantenimiento de equipo de transporte: Son las erogaciones destinadas a

mantener operativo las unidades de transportes: camionetas, tráilers, etc.

Papelería y útiles de escritorio: Son las erogaciones que se realizan para

mantener en buen estado los escritorios, las computadoras, los archivos, etc.,
y para cubrir las necesidades de papel bond, lapiceros, etc.
EJEMPLO PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
COMPAÑÍA XYZ
Presupuestos de Ingresos
Para el año que finaliza el 31 de Diciembre de 2018
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas presupuestadas
por unidades S/5,500 S/6,000 S/7,000 S/8,000
x Precio por Unidad S/10 S/10 S/11 S/11
Total de ventas
brutas S/55,000 S/60,000 S/77,000 S/88,000
.-Descuentos de

ventas & devoluciones S/1,100 S/1,200 S/1,540 S/1,760

Total de ingresos netos S/53,900.00 S/58,800.00 S/75,460.00 S/86,240.00
PRESUPUESTOS DE EGRESOS

Gastos Operativos Ene-19 Feb-19 Nov-19 Dic-19 Total 2019

Salarios y Sueldos S/20,500 S/21,500 S/25,500 S/25,500 S/282,000
Gastos relacionados
con Empleados S/4,200 S/4,500 S/5,100 S/5,100 S/56,300
Tiempo de Cocina S/3,000 S/3,000 S/4,000 S/4,000 S/44,000
Publicidad en
Facebook S/2,150 S/2,250 S/2,430 S/1,930 S/24,350
Comisiones S/24,500 S/25,540 S/27,370 S/32,000 S/297,420
Comsumibles de
Oficina S/500 S/500 S/500 S/500 S/6,000
Asesoria Legal y
Administrativa S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/12,000
Seguros S/9,940 S/10,520 S/9,530 S/11,060 S/122,460
Otros Gastos S/17,460 S/16,530 S/19,060 S/22,130 S/237,840
Total S/83,250 S/85,340 S/94,490 S/188,980 S/1,082,370
Tema:

CONCLUSIONES

1. Los presupuestos son de vital importancia para determinar nuestros niveles de

ingresos a través de las ventas, y los egresos o costos que se incurren las operaciones
propias del proyecto de inversión.
2. Tener el control de estos nos permite proyectar la utilidad esperada.
Tema:

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