UAGRM.

CONTROL INTERNO Y
OPERATIVO DEL
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Auditoria Operativa
CPA400-D
LIC. PADILLA
EQUIPO

Carmen Escobar Alexia Medeiro U. Yanin Justiniano D. Dayana Calzadilla M.

218018101 218064934 211146846 218008899

NOMBRE O LOGOTIPO 2
 El departamento de ventas realiza las funciones
dirigidas al diseño de una estrategia comercial la
cual participa con la gerencia en el diseño de la
política de precios, además debe contemplar el
control de gestión operativa y contable.

Origen Concepto

Control Interno
INTRODUCCION
siglo XIX

NOMBRE O LOGOTIPO 3
 Sobre el departamento de ventas podemos
decir que este ocupa un papel importante en
la instalación de un sistema de contabilidad.

 El control interno de las ventas comprende

procedimientos y métodos con fines de lograr
las políticas establecidas por la empresa.

 Cuando se realiza una venta, al cliente debe

elaborársele una factura. Al realizarse el pago
el cajero deberá elaborar un recibo de
ingreso a caja.
ANTECEDENTES

NOMBRE O LOGOTIPO 4
 Inserte o arrastre y coloque su foto

OBJETIVO GENERAL

 Salvaguardar los recursos y a la vez crear una

cultura de control en nuestra área

OBJETVOS ESPECIFICOS

 Velar por el cumplimiento de las políticas.

 Salvaguardar todos los recursos asignados al área.
 Certificar que las políticas sean conocidas por el
personal.
 Comprobar que los recursos de la compañía sean

OBJETIVOS 
utilizados eficientemente.
Crear una cultura de control.
 Proteger los intereses comerciales
 Proteger la función financiera

NOMBRE O LOGOTIPO 5
PRINCIPIOS
• Separación de funciones de ventas, cobro y registro en contabilidad.

• Ninguna persona que interviene en ventas debe de tener acceso a los registros contables.

• El trabajo de empleados que intervienen en ventas, será de complemento y no de revisión

• La función de registro de operaciones de ventas será exclusiva del departamento de contabilidad

PRINCIPALES CONTROLES DE VENTAS

• Por volumen total de las mismas ventas.
• Por tipos de artículos vendidos.
• Por volumen de ventas estacionales.
• Por el precio de artículos vendidos.
• Por clientes.
• Por territorios.
• Por vendedores.

NOMBRE O LOGOTIPO 6
 MARCO TEORICO
○ Para un adecuado control en esta área se
deben utilizar los siguientes documentos
como esenciales:
○ • Facturas
○ • Notas de crédito
○ • Nota de despacho
○ • Recibo de ingreso a caja.
○ • Órdenes de Despacho

NOMBRE O LOGOTIPO 7
 MEDICIÓN DEL RIESGO
PARA EL ÁREA DE VENTAS

EVALUACION DEL CONTROL • Establecimiento de estándares

INTERNO PARA EL AREA DE CONTROL INTERNO DE LAS
VENTAS • Evaluación de desempeño
VENTAS A PLAZOS
• Acción correctiva

CONTROL DEL
EFECTIVO PARA EL
ÁREA DE VENTAS

NOMBRE O LOGOTIPO 8
  VENTAS MINORIAS O AL DETALLES
 VENTAS MAYORISTAS O AL MAYOREO
1. Mayoristas en general
2. Mayoristas de servicios completos
3. Mayoristas de servicios limitados
4. Comisionistas y agentes

TIPO DE VENTAS 5. Sucursales, oficinas de fabricantes y de

distribuidores minoristas,
6. Mayoristas especializados.

 VENTAS PERSONAL
 VENTAS POR TELEFONO(TELEMARKETING)
 VENTAS ONLINE
 VENTAS POR ONLINE
 VENTAS POR MAQUINARIAS AUTOMATICAS
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  Ventas Al Contado

 Ventas al crédito

BASES DEL CONTROL  Recepción al pedido

INTERNO  Aceptación y autorización de pedido

 Envió de la mercadería

 Expedición De Factura O
Comprobante De Venta
 REGISTRO EN
CONTABILIDAD

El departamento de contabilidad, con base

en:
○ copia u original de la factura,

○ copia de la nota de remisión,

AJUSTES A VENTAS Y
○ copia del pedido del cliente,
CLIENTES
○ copia de la nota de salida del almacén,

○ copia del talón de embarque o entrega
○ Ahora bien, las facturas originales se
archivarán en el expediente de cada
cliente.
Estos ajustes pueden ser por devoluciones, rebajas y
descuentos sobre ventas.
A veces la mercancía no cumple con las expectativas del
cliente.

NOMBRE O LOGOTIPO 11
POLITICAS DE VENTAS
Devolución
sobre
Rebajas
ventas
sobre
Descuento
ventas
sobre
ventas

NOMBRE O LOGOTIPO 12
 Importancia del trabajo en el
medio
Para entender la importancia del control interno en las empresas, conviene empezar por entender
el propósito del control interno, que tiene como objetivo resguardar los recursos de la empresa o
negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las desviaciones
que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los objetivos de la
organización

NOMBRE O LOGOTIPO 13
“ ” “ ”
APLICACION RECOMENDACIONES

“ ”
Se aplica en todas las empresas que cuenten Lo mas recomendable para este departamento
con actividades de ventas. es:…

CONCLUSIONES.

Se llego a la conclusión que:….

NOMBRE O LOGOTIPO 14
 CONCLUSIONES
Carmen:Existe, hoy día, un interés cierto, por parte de las
empresas en general, y de las pymes en particular, por el control
de la gestión, una vez que se ha con- seguido alcanzar una cierta
estabilidad en la esfera económica, que tiene como propósito la
eficiencia del negocio y del ejercicio de las actividades operativas
para defenderse eficazmente en un mercado competitivo.

General: En relación con la actividad de la

Alexia: El control interno y operativa
dentro del departamento de venta es de
gran importancia ya que se llegan a
utilizar todos los recursos para asegurar
manera razonable el cumplimiento de sus
metas y objetivos, su aplicación
constituye de gran responsabilidad pero
gracias a ella se puede minimizar el
riesgo.
aprobación del crédito, es muy importante
la selección de los clientes como meta para
reducir el riesgo de incobrables y el
establecimiento de mecanismos que
faciliten la con- cesión del crédito y se evite
aceptar ventas con el fin de alcanzar un
volumen de facturación aunque no se
asegure el cobro.
Dayana: El control interno en el
departamento de ventas es una tarea
ineludible para aquellos que desean lograr
competitividad en sus negocios; ya que
una empresa que implementa controles
internos disminuye la ocurrencia de
errores y fraude en la información
financiera.

Yanin: El área de ventas, a finales del siglo XIX

decidió que se debía delegar funciones dentro de
las organizaciones debido al crecimiento de
producción los propietarios se veían
imposibilitados de seguir atendiendo
personalmente, de ese modo podría disminuir
NOMBRE O LOGOTIPO 15
fraudes o errores.
 RECOMENDACIONES
Yanin: Elaborar Plantillas de
procedimientos que ayuden a
evaluar el desempeño de los
empleados que se encuentran en
el área de ventas, y de esta forma
descubrir las falencias y tomar las
mejores decisiones

General :Recomendación Alexia: Una recomendación importante

Dayana: Se recomienda hacer el control
interno en todas las áreas de la empresa
ya que de esta forma entes reguladores lo
catalogarán como una empresa que
cumple las leyes y regulaciones y a su vez
generarán un impacto positivo en su
negocio, pudiendo inclusive atraer a
inversionistas que apuesten al crecimiento
del mismo.
General
También, deben comprenderse
medidas relacionadas
directamente con los saldos de
ventas y clientes, mediante
revisiones periódicas del mayor,
conciliaciones, circulaciones y
aplicando la prueba del corte de
operaciones de ventas.
es que se tome mucho en cuenta el
control de la medición del riesgo para el
área de ventas ya que esto nos ayudará
a establecer criterio de la evaluación de
que tan acertado serán las actividades
que se realizarán en el departamento.

Carmen: Hay que tomar mucho en cuenta el

control interno ya nuestra principal objetivo es
salvaguardar los activos lo haremos controlando
las ventas, evaluando actividades, etc.
NOMBRE O LOGOTIPO 16
GRACIAS POR
SU ATENCION