UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN

MARCOS
(Universidad del Perú, Decana de América)
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

- COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

- EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
- DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD

Profesora: Baca Morante, Yanette Armida

Integrantes:

Alcarraz Valerio Jose Alonso

Carrillo Anco David Isaí
Diaz Otiniano, María
Girón Ventocilla, Rosa
Rodriguez Reynoso, Cristian
COMPRENSIÓN DE LAS
OPERACIONES DE LA
ENTIDAD Estrategias
Objetivo Ambiente de
La comprensión de las s Control
operaciones de la Función
entidad por auditar Principal Controles Internos
constituye un requisito
fundamental para
facilitar el desempeño Antecedente Riesgos
s
de una auditoría
eficiente y efectiva

 Reunir información suficiente

Para obtener una adecuada comprensión de las  Llevar a cabo entrevistas con la administración
operaciones de la entidad a examinar, el auditor debe:  Visitar las principales unidades operativas
 Revisar la información internos y externos
CONTROL Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas , organizadas en cada entidad del Estado, que
INTERNO contribuyen al cumplimiento de los objetivos
institucionales.

IMPORTANCIA ENTIDADES
OBLIGADAS

La empresa que aplique Las entidades del Estado

controles internos en sus
operaciones ,conducirá
a conocer la situación
real de las mismas.
 OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN
DE CONTROL INTERNO
ESTRATÉGICOS
INFORMACIÓN
OPERACIONES CUMPLIMIENTO
FINANCIERA

Garantizar la Las transacciones deben Promover que los

Cuidar y resguardar
confiabilidad y clasificarse en forma tal funcionarios y servidores
los recursos y bienes
oportunidad de la que permitan la del Estado cumplan con
del Estado, contra todo
información. preparación de estados rendir cuentas por los
hecho irregular o
financieros de conformidad fondos y bienes públicos
situación perjudicial
con las Normas de que administra.
que pudiera afectarlos.
Información Financiera.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilidades para medir el control interno.
Los siguientes componentes:

Ambiente de control Establecimiento de un entorno que estimule las tareas del

interno personal con respecto al control de sus actividades

Evaluación del Probabilidad de que un evento o acción afecte

riesgo adversamente a la entidad

Actividades de Son las acciones que realiza la gerencia y otro personal de la

control gerencial entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas

Constituido por el Plan Contable, métodos y registros para

Sistema de registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones
información contable de una entidad

Proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control

Monitoreo de interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma
actividades dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran
D E T E R M I N A R L A M AT E R I A L I D A D

Parámetros que influyen en las

decisiones económicas de los usuarios
como grupo, incluyendo el parámetro Materialidad para los estados
que servirá de punto de referencia. financieros tomados en
conjunto considerando los
parámetros y los factores
Montos de los parámetros cualitativos

 La materialidad se determina tomando los estados financieros como un todo.

 En algunas circunstancias hay una o más clases de transacciones, cuentas de balance o

revelaciones para los cuales los errores menores a la materialidad de los Estados Financieros
como un todo, podrían razonablemente influenciar las decisiones económicas de los usuarios.
Tabla de bases posibles y los Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de
rangos o porcentajes las siguientes bases para entidades públicas:

Base seleccionada
BASES* PORCENTAJ
ES Total ingresos
S/.226,929,978 S/.226,929,978
Utilidad antes de 5 – 10%
impuestos Total activo  
Ingresos o gastos 0.5 – 3% S/.1,201,832,342
Margen Bruto 1 – 2% Total  
patrimonio S/.1,164,106,182
Patrimonio 1 – 5%
Activos 0.5 – 3%
*La definición de estas bases corresponderá a las del
marco de información financiera pertinente.

Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada

% S/.
Total ingresos S/. 226,929,978 1% 2,269,300
2,269,300
Materialidad de planeación (MP)
 ERROR TOLERABLE
Para efectos de la CGR:

50% 75%
 Las expectativas acerca de incorrecciones
 El conocimiento de la entidad.
 Los antecedentes de la entidad en auditorias anteriores.
 La evaluación de los riesgos (Matriz de Riesgos y Controles).
 Los resultados de la evaluación control interno de la entidad y el efecto e sobre los estados financieros.
RESUMEN DE DIFERENCIA

ET:50% x ET:75% x
MP MP
5% 3%
Significa que los montos por debajo del valor para el resumen
de diferencias (RD), evaluados por cualquier criterio ya sea
tamaño, naturaleza o circunstancias, son claramente
inmateriales y en el acumulado tales importes no serían
considerados en la evaluación general de las incorrecciones.
MATERIALIDAD
CUANTITATIVA
Aspectos relacionados con
circunstancias

Aspectos relacionados con

clasificación, revelación o
presentación