Técnicas de la

Auditoría
Asistidas por el
Computador
Herramientas informáticas que ayudan al
proceso y funciones del auditor
 Introduccion
Información general sobre el tema a
desarrollar
 Marco
Conceptual
Concepciones y definiciones a tomar
en cuenta
 Auditoría Administrativa
Una auditoría administrativa es la revisión
analítica total o parcial de una organización con
el propósito de precisar su nivel de desempeño y
perfilar oportunidades de mejora para innovar
valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable.

La auditoria administrativa impulsa el crecimiento de

las organizaciones ya que ayuda a la empresa a prever
un mal funcionamiento de la misma
 NORMAS DE Estándares que todo auditor debe cumplir
AUDITORÍA: en el desarrollo de la auditoría

- Planificación y
supervisión
- Estudio y evaluación Normas relativas
del control interno a la ejecución del
- Obtención de la trabajo de - Aplicación de los
evidencia suficiente y
competente
auditoría Normas principios de contabilidad
- Principios seguidos de
relativas a la manera uniforme
- Entrenamiento y presentación - Revelaciones de EE.FF
capacidad profesional Normas de informes - Opinión del auditor
- Independencia mental personales
- Cuidado y diligencia
profesional
TÉCNICAS DE
AUDITORÍA:
a) Estudio general
b) Análisis
c) Inspección
d) Confirmación
e) Investigación
- Investigación documental
- Observación directa
- Acceso a redes de información
- Entrevistas
- Cuestionarios
- Cédulas
f) Declaraciones y certificaciones
g) Observación
h) Cálculo
 TÉCNICAS DE
AUDITORÍA
ASISTIDAS POR
EL
COMPUTADOR
 TAAC
Son un conjunto de procedimientos o
herramientas utilizados por el auditor, que se
realizan con la ayuda de un computador para
aumentar la eficiencia y confiabilidad del juicio o
análisis emitido por el auditor sobre el estado de
la organización.

Las TAAC pueden ayudar al auditor a identificar

de una manera eficaz cuáles son los datos más
significativos o más preocupantes, con lo que
podrá a su vez, identificar los aspectos en los que
posiblemente está fallando la empresa.
Lo que se debe documentar es:

- Procesamiento de datos anteriormente

efectuados, incluyendo quien lo efectuó
y la fecha del momento en que lo
efectuó.
- Información sobre los datos que se
usaron en la herramienta, y como es
que estos se obtuvieron (fuente y
sistema) incluyendo fechas.
Con un equipo especializado las TAAC pueden tener
los siguientes usos:
Cálculo global de
01 costos

Determinar los proveedores

duplicados en la base de
02 proveedores

Validar que los pagos

realizados no sean pagos
03 ficticios, etc.
Marco Teorico
Conocimientos condensados en la
materia de TACCs
 OBJETIVOS DE LAS TACCS
01. Obtener Evidencia
suficiente y pertinente
Por medio de información
concreta y verídica de la empresa
03. Verificar la
Integridad
Permiten conocer a detalle la
legitimidad de transacciones
electrónicas o impresas
02. Ampliar la
función de auditoría
Ampliación de rango de
aplicación de la auditoría a
otras de la empresa
04. Calcular sobre
una población
Las CAATs no requieren la
segmentación de una
muestra para realizar un
análisis organizacional.
 OBJETIVOS DE LAS TACCS

05. Definir resultados 06. Aplicar el método

Su uso ayuda a que empresa
pueda cumplir los objetivos que
se planteen, siempre y cuando
estos estén bien definidos
de muestreo
Ayudan a determinar cuales
serian los tamaños, forma de
seleccion y evaluacion de
una muestra
 BENEFICIOS DE LAS TAACS

Mayor productividad Auditoria mas

Rapidez en el análisis
de la auditoría completa
Dado a su capacidad de
La herramienta procesa todos
Dada la automatización de las manejar grandes volúmenes de
los datos de forma rápida y
operaciones información
precisa

Certeza de la Prevencion de
Deteccion de fraudes
información Fraudes
Detecta movimientos o
Los resultados se acercan más a Por medio de la verificación de
relaciones que evidencian
la realidad de la organización información
hallazgos o fraudes
 BENEFICIOS DE LAS TAACS

Elaboración de
Automatizacion Precision de datos
informes y reportes
La herramienta se encarga de Análisis y revisión de
Informes de transacciones y
realizar los análisis por cuenta determinadas cuentas, que
reportes con los resultados
propia identifican el origen de errores
obtenidos en el análisis

Reducción de costos Investigación a Fondo Eficiencia

El recurso principal que se Información de diversos puntos Alta calidad de los reportes
utiliza es el computador donde de la organización emitidos por las CAATs
se encuentra el CAATs
TIPOS DE
TACCS
IDEA (Interactive Data Extraction and Analysis)

Permite leer, visualizar, analizar y manipular datos;

ejecutar muestreos y extraer archivos desde cualquier

tipo de ordenador.

Asi mismo, ayuda a disminuir costos, realzando la

calidad del trabajo y con la adquisición de nuevos roles

en el proceso de auditoría.
 IDEA - Ámbitos de aplicación

Auditoria Deteccion Transf.

externa fraudes archivos

Auditoria Informes
interna gestion

Bancos y Empresa Ente de

financ. Minorista Gobierno

Empresa
Industrias Mayorista
IDEA - Funciones más relevantes
IDEA - Plataforma del Aplicativo
 ACL (Audit Computer Lenguaje)

Herramienta que permite acceder a datos, analizarlos y expedir reportes.

Análisis de datos para

Localiza errores y Identifica errores y los
un completo
fraudes potenciales. controla.
aseguramiento.

Realiza un test
Limpia y normaliza los
analítico automático y
datos para consistencia
envía el resultado por
de resultados.
e-mail.
 ACL - Comandos y Funciones

Comando Comando Comando

GAPS CLASSIFY RELATIONS
Faltantes Clasificar & JOIN

Comando Análisis de
DUPLICATES TENDENCIAS
Duplicados
 REQUERIMIENTOS DE TAACs SEGÚN NORMAS
DE AUDITORÍA
La necesidad de proteger la información, hace
La informática se necesaria su regulación, naciendo la necesidad
convierte en una jurídica de que sea protegida por derecho; de esto
herramienta muy
surge:
importante en las labores
de auditoría financiera 1950
● La Ley Orgánica 15/1999 del 13 de Diciembre
de Protección a Datos de Carácter Personal.
● La Ley Orgánica 10/1995 del 23 de Noviembre
que aprueba el nuevo Código Penal.
Comienzan a descubrirse ● La Ley de la Propiedad Intelectual 1/1996 del
fraudes financieros
12 de Abril, aprobada por el Real Derecho
cometidos con ayuda del FINALES
computador, así surge la Legislativo.
60’s
necesidad de una nueva
especialidad dentro de la
auditoría general.
 NORMAS INTERNACIONALES
Plantea la importancia del uso de TAAC’s en la auditoría de
Norma sistemas y las define como programas de computador y

01 SAP 1009 datos que el auditor usa como parte de los procedimientos
de auditoría para procesar datos de significancia en un
sistema de información
1) El ambiente de control.
2) Evaluación de riesgos.
Indica que una organización que usa Tecnologías de
02 SAS 94 Información IT, se puede ver afectada en uno de los 5
componentes del control interno:
3)
4)
5)
Actividades de control.
Información y comunicación.
Monitoreo de la forma en que
se inician, registran, procesan
El uso de Técnicas de Auditoría con Ayuda de y reportan las transacciones.
Computadora (TAAC’s) puede posibilitar pruebas más
03 NIA 330 extensas de las transacciones electrónicas y archivos
de cuentas

Evidencia de auditoría. El auditor puede determinar que se

necesitan procedimientos adicionales de auditoría. Estos, por
04 NIA 500 ejemplo, pueden incluir usar Técnicas de Auditoría con Ayuda
de Computadora (TAAC’s) para volver a calcular la
información.
 ALTERNATIVAS PARA SATISFACER
LAS NECESIDADES DE LAS TAAC’s

01.SOFTWARE   02. DESARROLLO

GENERALIZADO DE SOFTWARE A LA
(PAQUETES) MEDIDA DE LAS
Son programas de computadora
NECESIDADES DE LA
diseñados para desempeñar EMPRESA.
funciones de procesamiento de
datos que incluyen leer archivos
de computadora, seleccionar El desarrollo de software a medida es
información, realizar cálculos, el servicio de diseño y creación de
crear archivos de datos e herramientas informáticas basadas en
imprimir informes en un formato necesidades particulares de la empresa
especificado por el auditor. que lo contrata.
03. UTILIZACIÓN DE
SOFTWARE DEL
SISTEMA(UTILITARIOS)
Es usado para desempeñar funciones
comunes de procesamiento de datos,
como clasificación, creación e
impresión de archivos. Estos
programas generalmente no están
diseñados para propósitos de
auditoría y, por lo tanto, pueden no
contener características tales como
conteo automático de registros o
totales de control
04. HERRAMIENTAS DE
BIG DATA Y BUSINESS
INTELIGENCE.
Tanto el Bussines Intelligence como el
Big Data, son incluidos dentro de la
planeacion estrategica de las
organizaciones ocupando un lugar muy
importante de cara a la toma de
decisiones basadas en la información
generada a través de ambos medios.
 CRITERIOS QUE CONTRIBUYEN A DEFINIR LA UTILIZACIÓN DE LAS
CAAT’S
INFORMACIÓN
DEPURADA
Debe determinarse la calidad de los
datos que se tienen en el sistema
donde se realizará el análisis. Un
sistema informático mal diseñado y
que no contenga la información,
debidamente validada, puede
convertirse en una herramienta
peligrosa para la empresa, por tener
la información equivocada.
FALTA DE EVIDENCIA
ADECUADA Y SUFICIENTE
Esto se da en empresas donde la
información de las transacciones que se
realizan, únicamente, se tiene en los
sistemas de información automatizados,
sin dejar constancia en algún documento
impreso o escrito ya sea de las entradas
o salidas del sistema.
NIVEL ALTO DE
ESPECIALIZACIÓN Y
EXPERIENCIA DEL AUDITOR
El auditor debe saber cómo, para qué y en
qué momento se deben utilizar las
TAAC's, para que puedan cumplir los
objetivos por los cuales se están
utilizando. Esto le permitirá utilizar los
resultados de los análisis en la búsqueda
de información y verificación de los
controles, para, luego, presentar sus
conclusiones.
 SISTEMAS DE OBJETIVOS DE LA ACCESIBILIDAD DE
INFORMACIÓN AUDITORÍA LA INFORMACIÓN
GRANDES CLARAMENTE
El uso de las CAAT’s requiere de
Hacer una auditoría, DEFINIDOS la utilización de la información
completamente, manual en este (archivos, bases de datos) y
El uso de las TAAC's en el
tipo de sistemas es casi imposible dispositivos de almacenamiento
proceso de la auditoría debe
por la gran cantidad de que están dentro de las
servir para obtener información que
información que se tiene. Lo cual computadoras que trabajan en el
se requiera y hacer las verificaciones
requiere de mucho tiempo y sistema, el auditor debe de estar
establecidas en el plan y, así,
procedimientos muy tediosos con seguro que tendrá a su disposición
cumplir los objetivos de los
una probabilidad de que ocurra dicha información y los dispositivos
procedimientos en los que son
una equivocación durante las para su acceso.
utilizadas.
revisiones manuales. .
 Criterios que contribuyen en la elección de la
TAAC a utilizar
SISTEMA OPERATIVO
Es esencial que la CAAT pueda ser
utilizada en la plataforma en la
cual esté el sistema que se va a
analizar, debido a que existe una
diversidad de sistemas operativos
y las CAAT; al igual que todo
software, tiene especificaciones
que tienen que cumplirse para su
ejecución.
2012 2015 2018
TIPOS DE REPORTES QUE
GENERAN
Los reportes de los resultados que
las TAAC's proporcionan pueden ser
para distintos usos, por lo que es
importante saber para que serán
utilizados después de ser obtenidos o
luego de la auditoría. Y examinar que la
CAAT pueda proporcionar dichos
reportes.
2020 2022
FACILIDAD DE USO
El auditor o personal que
ejecutará el análisis con la
TAAC’s podrá tener
experiencia/conocimiento pero
no precisamente de la que se
utilizará en cada empresa, por lo
cual debe tener cierta facilidad
para la persona que por primera
vez la utiliza.
 Criterios que contribuyen en la elección de la
TAAC a utilizar
ASESORÍA TÉCNICA Y
DE ENTRENAMIENTO
La asesoría técnica puede
necesitarse desde la
instalación del software y luego
al estar utilizándola en los
procedimientos de la auditoría,
ya que, pueden resultar
problemas inesperados con
respecto a la configuración o
error en el sistema.
HABILIDAD DE MANEJAR
DATOS DE DISTINTOS
TIPOS
La CAAT debe tener la capacidad
de hacer operaciones con los
distintos tipos de datos que se
utilice en el sistema, para poder
realizar el análisis con los datos que
se tienen almacenados
TIPOS DE RESULTADOS
QUE SE PUEDEN
OBTENER
En algunos casos es necesario
hacer análisis con registros de tipo
numérico, o con registros de tipo
cadenas, etc. por lo tanto, se debe
tener conocer si se tiene la misma
capacidad de análisis para los
distintos tipos de datos que el
sistema requiera.
.

2012 2015 2018 2020 2022

Marco Practico
Ejemplificación de una empresa que
utiliza TACCs
FIRMA ALEMANA “ALLIANZ”

Auditorias
Realizar auditorías internas e
01 investigación de fraudes

Base de datos
02 Pólizas de seguros e información
contable

Capacidad de importar archivos

03 IDEA se ha convertido en nuestra

herramienta esencial de trabajo
 IDEA
. IDEA proporciona a sus usuarios una ventana
totalmente amigable y bastante intuitiva a la hora de
explorar con cierta función.
 Importación de bases de datos:

Antes de importar la base de datos, es muy importante revisar previamente y establecer el área de
trabajo, eliminando los registros no correspondientes, de lo contrario IDEA interpretará esto, como
un campo no definido y generará una nueva columna, sin importar tenga tan solo un registro. Así
mismo, no podrá tener el archivo abierto al momento de importar la base de datos.
 Estratificación de un archivo:

Estadísticas de campo :
Estadísticas como valor neto, número de registros, valor medio, valor
mínimo, valor máximo, desviación estándar, entre otros, son algunos
ejemplos de este poderoso análisis.
 Tabla pivot:
La tabla pivot o tabla dinámica permite al usuario crear múltiples
sumarizaciones, representadas en una tabla con sus respectivos totales, el
promedio o la cantidad de registros; para ello basta con dar clic derecho
sobre la tabla pivot y seleccionar el tipo de sumarización de su preferencia.
 Conclusiones
Ideas principales que se rescatan de
la investigación
 Conclusiones

1. Las nuevas tecnologías de información y comunicación tienen alto efecto de

modificación acelerada conforme a los permanentes cambios en materia de
tecnología que deben efectuar los auditores,

03. Los programas específicos para la aplicación de Técnicas de Auditoría

Asistidas por Computador – TAACs, en nuestra investigación es IDEA el cual es
muy utilizado en el desarrollo de las auditorías informáticas

04. Los sistemas en general y de Técnicas de Auditoría Asistidas por

Computador – TAACs, en nuestro medio nos ayudan a actualizar y ampliar
sus conocimientos sobre funcionalidades que ofrecen herramientas de
software
Recomendaciones
Sugerencias que brindamos para el
uso de TACCs
 Recomendaciones

1. Las auditorías de las empresas,deben definir si es completamente manual o si

se utilizará CAAT en ciertos procedimientos para realizar ciertos
procedimientos deben de tomar en cuenta y considerar la importancia de los
resultados que proporciona el uso de las técnicas de auditoría asistidas por
computador en la auditoría de sistemas.

02. Contactar con proveedores que puedan brindar a sus clientes el asesoramiento
necesario, lo cual es muy importante.
¡Muchas
Gracias!
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