PLANEACIÓN

S A R A M I L E N A C A S T R O G A R A Y
Generalidades

• NIA 300

• La planeación implica el desarrollo de una

estrategia general.

• Una planeación adecuada ayuda a asegurar 

que se ha dedicado suficiente atención a las
áreas importantes del trabajo.
La Planeación de la
Auditoria y sus Actividades
 Actividades preliminares de planeación

La estrategia general de auditoria

El plan de auditoria

Dirección, supervisión y revisión

Documentación
 a) Indagaciones con el auditor anterior 

b) Cualquier tema importante discutido con la dirección

relacionado con la selección inicial de auditores.

Consideraciones c) Obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

para Contratos de d) Los procedimientos de auditoria planeados para obtener

evidencia de auditoria suficiente y apropiada acerca de los
Auditoria que se estados financieros del año anterior.

Realizan por e) La asignación de personal de la firma con más experiencia

o conocimiento para responder a los riesgos de auditoria.

Primera vez  f) La extensión de la dirección supervisión y revisión

necesaria según el nivel de riego de auditoria.
 • Los procedimientos de valoración de riesgos en la
planeación:  Entendimiento de la entidad y su entorno.

• Riesgo e importancia Relativa:  La evaluación de un error

Asuntos a puede influenciar decisiones económicas, envuelve
consideraciones de las características de las usuarios.
Considerar en la
Planeación de
una Auditoria
Integral 
 Riesgo en la Auditoria 

Este riesgo tiene

tres componentes:
• A) Riesgo inherente 
• B) Riesgo de control
• C) riesgo de detección 
 Riesgo Inherente

Al elaborar el plan global de la auditoría integral,

se debe evaluar el riesgo inherente a nivel de los
estados financieros y de las otras temáticas. En el
desarrollo del programa se debe evaluar a nivel de
afirmación de saldos de cuenta y clases de
transacciones de importancia relativa o asumir
que el riesgo inherente es alto para la afirmación.
 A nivel de
La integridad de la
estados
administración
financieros:

Factores para La experiencia y Presiones

Evaluar el Riesgo conocimiento de inusuales sobre la
la administración administración
Inherente
Factores que
La naturalea del afectan la
negocio  industria en la que
opera
 La complejidad de
A nivel de saldos de Cuentas de los EF transacciones
cuenta y clases de probables de subyacentes que
transacciones: representación errónea  podrian requerir trabajo
de un experto

El grado de juicio
Suceptibilidad de los Transacciones no
implicado para
activos a pérdida o sujeras a procesamiento
determinar saldos de
malversación ordinario
cuenta
Gracias su Atención