NORMAS APLICABLES A PROBLEMAS DE

DETERMINACIÓN DE RESULTADOS

Área Académica: Licenciatura en Contaduría

Profesor(a): Dra. Dorie Cruz Ramírez

Período: Julio- Diciembre/ 2016

 CONCILIACIÓN BANCARIA
Resumen
El presente documento corresponde al contenido de la asignatura de Normas Aplicables
a determinación de resultados que se imparte en la Licenciatura en Contaduría en
3er. Semestre, y a través de la presente, se pretende que el alumno conozca,
identifique y realice las diferentes conciliaciones bancarias existentes, tanto la
aritmética como la contable, y lo que le permitirá identificar el uso de cada una de
ellas así como sus diferencias.

Abstract
This document corresponds to the content of the subject Applicable to determination of
results that is taught in the Bachelor of Accounting Standards in 3rd. Semester, and
through this, it is intended that students know, identify and perform the various
existing bank reconciliations, both arithmetic and accounting, and allowing you to
identify the use of each and their differences

Keywords: Conciliación bancaria, Conciliación aritmética y Conciliación contable.

 Definición Conciliación Bancaria

A través de este procedimiento contable se

puede verificar que los saldos registrados
al final de un período de tiempo , entre el
registro de Bancos realizado por la
empresa y el saldo reportado por la
Institución Bancaria, sean conciliados.
 Tipos de Conciliación Bancaria

• Conciliación Aritmética
• Conciliación Contable
 Conciliación Aritmética

• La conciliación aritmética tiene por objeto

presentar las “partidas no correspondidas”
para comprobar que los datos sean
correctos, por lo menos aritméticamente,
esto es que tanto el saldo en bancos
como el saldo en la empresa es correcto.
 Conciliación Aritmética

Existen 2 procedimientos para la realización de este tipo de conciliación:

1. Conciliación aritmética partiendo del saldo deudor determinado en la

cuenta de bancos de la empresa, para llegar a coincidir con el saldo
acreedor determinado por el banco.

2. Conciliación aritmética partiendo del saldo acreedor determinado el

estado de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el saldo deudor
de la empresa.
Fórmulas para la Conciliación Aritmética

Conciliación saliendo de libros

Saldo en libros

Mas:
Abonos no considerados por la empresa
Abonos no considerados por el banco

Menos:
Cargos no considerados por la empresa
Cargos no considerados por el banco

Saldo en bancos
Fórmulas para la Conciliación Aritmética

Conciliación saliendo de bancos

Saldo en bancos

Mas:
Cargos no considerados por la empresa
Cargos no considerados por el banco

Menos:
Abonos no considerados por la empresa
Abonos no considerados por el banco

Saldo en libros
 Conciliación Contable

La conciliación contable tiene por objeto

determinar cuales “asientos de ajuste” se deben
registrar en la contabilidad de la empresa o en
la del banco, según corresponda, como
consecuencia de las “partidas de conciliación”
identificadas y explicadas a través de la
conciliación aritmética.
 Conciliación Contable

• Errores u omisiones cometidos por el banco

En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones

cometidos por el banco, es la institución bancaria la que debe registrar en
su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente
que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes.

• Errores u omisiones cometidos por la empresa

En relación con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe
registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el
propios estado de cuenta del banco y otros documentos en que se
notifiquen movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.
 Caso

• La empresa “M”, S.A. de C.V. realiza las siguientes

operaciones contables en el mes en Febrero de
2016 .
 
Cuenta con la siguiente información bancaria, se pide
desarrollar las conciliaciones aritméticas y la
conciliación contable.
 Solución
CIA M, S.A. DE C.V.
CIA M, S.A. DE C.V.
AUXILIAR BANCARIO
MES DE FEBRERO DE 2016
ESTADO DE CUENTA
MES DE FEBRERO DE 2016
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO
01/02/2016 SALDO MES ANTERIOR 20,850.00 $ 20,850.00 FECHA CARGOS ABONOS SALDO
01/02/2016 DEPÓSITO 1,000.00 $ 21,850.00
01/02/2016 $ 20,850.00 $ 20,850.00
02/02/2016 CHEQUE 020 300.00 $ 21,550.00
03/02/2016 DEPÓSITO 1,265.00 $ 22,815.00 02/02/2016 1,000.00 21,850.00
06/02/2016 CHEQUE 021 200.00 $ 22,615.00 08/02/2016 $ 200.00 21,650.00
06/02/2016 CHEQUE 022 150.00 $ 22,465.00 08/02/2016 850.00 22,500.00
07/02/2016 DEPÓSITO 850.00 $ 23,315.00 09/02/2016 1,000.00 23,500.00
09/02/2016 DEPÓSITO 1,000.00 $ 24,315.00
16/02/2016 600.00 24,100.00
11/02/2016 CHEQUE NO. 023 420.00 $ 23,895.00
15/02/2016 CHEQUE NO. 024 2000 $ 21,895.00
16/02/2016 2,000.00 22,100.00
15/02/2016 DEPÓSITO 600 $ 22,495.00 25/02/2016 500.00 21,600.00
20/02/2016 CHEQUE 026 500 $ 21,995.00
 Solución
CIA. M, S.A. DE C.V. CIA. M, S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN ARITMÉTICA CONCILIACIÓN ARITMÉTICA
(PARTIENDO DEL SALDO EN LIBROS) (PARTIENDO DEL SALDO EN BANCOS)

Saldo según libros $21,995 Saldo según Bancos $21,600

Mas: Mas:
Abonos no considerados por la empresa 0 Cargos no considerados por la empresa 0
Abonos no considerados por el banco
Cargos no considerados por el banco
ch-20 300
deposito 1265 1265
ch-22 150
Menos
ch-23 420 870 870
Abonos no considerados por la empresa 0
Abonos no considerados por el banco
Menos
ch-20 300
Cargos no considerados por la empresa 0
Cargos no considerados por el banco ch-22 150
deposito 1265 1265 ch-23 420 870 870
Saldo según bancos $21,600 Saldo según libros $21,995
 Solución

CIA. M, S.A. DE C.V.

CONCILIACIÓN CONTABLE

EMPRESA BANCOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER
29/02/2016 SALDO FINAL $ 21,995.00 $ 21,600.00
02/02/2016 ch-20 300
03/02/2016 DEPOSITO PARA PAGO PROVEE 1265
06/02/2016 CH-22 150
11/02/2016 CH-23 420
SUMAS $ 21,995.00 $ - $ 870.00 $ 22,865.00
SALDO REAL (SALDO CONCILIADO) $ 21,995.00 $ 21,995.00
SUMAS IGUALES $ 21,995.00 $ 21,995.00 $ 22,865.00 $ 22,865.00
 Referencias
• Castillo, A. (2007) Como hacer una conciliación bancaria, métodos
y procedimientos. Recuperado el 08 de Agosto de 2016, de
http://www.gestiopolis.com/como-hacer-una-conciliacion-bancaria-m
etodos-y-procedimientos/

• Debitoor (2016) Glosario de contabilidad. Recuperado el 24 de 06

de 2016, de
https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria

• Gerencie (2014) Conciliación bancaria. Recuperado el 05 de julio

de 2016, de http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html