PLANEAMIENTO DE

AUDITORÍA
LIC. ADM. JUSTO CHAVEZ
GUILLEN
 BASE LEGAL

1.-Literal s) Art. 22° y Literal b) del art. 32 de la Ley N°

27785-Ley del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.
2.-NIA 300
3.-NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL, QUE REEMPLAZA A NAGU Y
MAGU.(RECIENTEMENTE APROBADOS MEDIANTE RC
N° 273-2014-CG DEL 12-05-2014.
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DENTRO
DE LA ADMINISTRACIÓN MODERNA
FASE DE LA ADMINISTRACIÓN:
PLANIFICACIÓN
F

PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA
 PLANIFICACIÓN
GENERAL(NAGU 2.10)
La Contraloría General de la República y los
Órganos de Auditoría Interna (*)
conformantes del Sistema Nacional de
Control, planificarán sus actividades de
auditoría a través de sus Planes Anuales.
aplicando criterios de materialidad,
economía objetividad y oportunidad, y
evaluarán periódicamente la ejecución de
sus planes.
 PLANIFICACIÓN
GENERAL(NAGU 2.10)
El Plan Anual de Auditoría Gubernamental,
es el documento que contiene el conjunto
de actividades de auditoría y el universo de
entidades y/o áreas, según corresponda, a
examinar durante el período de un año y
será elaborado en concordancia con las
políticas y disposiciones establecidas por la
Contraloría General de la República .
 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA-
ESPECÍFICO(NAGU 2.20)
 El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de
asegurar la realización de una auditoría de calidad, debe estar
basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad
a examinar, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, el
tipo de auditoría a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y
aplicables.
 
 El planeamiento de una auditoría implica la preparación de una
estrategia general para su conducción, con la finalidad de asegurar
que el auditor tenga o actualice su conocimiento y comprensión del
entorno en que se desarrolla la entidad, las principales actividades
que ejecuta, la estructura de control interno y disposiciones legales
aplicables que le permitan evaluar el nivel de riesgo de auditoría,
así como determinar las áreas críticas, potenciales hallazgos y
programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos a aplicar.
 PLAN DE AUDITORÍA
EXAMEN ESPECIAL
PLAN DE EXAMEN ESPECIAL O MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN,
CONTIENE LAS SIGUIENTES PARTES.
1.ORIGEN DE LA AUDITORÍA
2.OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
2.1. OBJETIVO GENERAL
2.2. OBJETIVO ESPECÍFICO

3.ALCANCE DE LA AUDITORÍA.
4.DESCRIPCCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
4.2. FINES DE LA ENTIDAD
4.3. ORGANIZACIÓN
5. NORMATIVAS APLICABLE
 PLAN DE AUDITORÍA
EXAMEN ESPECIAL
6. RECURSOS HUMANOS
7. PRESUPUESTO DE TIEMPO
8. PRESUPUESTO ECONÓMICO
9.-PARTICIPACIÓN DE OTROS
PROFESIONALES
 CASO
FORMAR GRUPO: 05 INTEGRANTES Y
ELEGIR UNA ENTIDAD PÚBLICA O
PRIVADA:
INICIAREMOS CON LA PLANFICACIÓN:
EXAMENES ESPECIALES Y AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA.
 TALLER
POR GRUPOS, SE TRABAJARÀ LA
IDENTIFICACIÒN Y ANÀLISIS DE
RIESGO(INTERNO Y EXTERNO) DE LA
ORGANIZACIÒN ELEGIDA. Y
PRESENTAR PARA PLENARIO. EL QUE
DARÀ ORIGEN PARA LA PLANIFICACIÒN
GENERAL, LUEGO A LA PLANIFICACIÒN
ESPECÌFICA.
 DATOS PARA
PLANIFICACIÒN GENERAL
LA OFICINA DE AUDITORÌA INTERNA, TIENE
CAPACIDAD OPERATIVA :
JEFE DE OCI
SECRETARIA IV
AUDITOR SENIOR
AUDITOR JUNIOR II
AUDITOR JUNIOR III
AUDITOR JUNIOR I