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CAJAMARCA – 2020
LA LEGISLACIÓN PERUANA LABORAL ESTABLECE DERECHOS Y
BENEFICIOS COMUNES PARA LOS EMPLEADOS EN EL SECTOR
PRIVADO. SIN EMBARGO EN ALGUNOS CASOS SE ESTABLECEN
CONDICIONES Y DERECHOS DIFERENTES EN FUNCIÓN DE LA
INDUSTRIA .
TEXTO UNICO ORDENADO DEL D. LEG. Nº 728, LEY DE
PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD LABORAL
¿Qué es el RTPS?
■ El RTPS es una declaración en soporte electrónico que deben llevar los empleadores y presentarla mensualmente al Ministerio
de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) a través de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
■ ¿Quiénes están obligados a enviar el RTPS?
Están obligados a llevar la RTPS quienes cumplan alguna de las siguientes condiciones:
Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios.
Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios
del Sistema Nacional de Pensiones.
Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o
quinta categoría.
Tenga a su cargo artistas de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131.
Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS.
Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud –ESSALUD un contrato por Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo.
Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
Cuenten con personas naturales que prestan servicios bajo alguna modalidad formativa.
■ ¿Qué información deberá registrarse en el RTPS?
CLASES DE JORNADA
A. JORNADA ORDINARIA Art. 1
(3)
B. JORNADA REDUCIDA Art. 3 (8)
C. JORNADA ATÍPICA: Art. 4 (9)
- Jornada alternativa
- jornada acumulativa
■ ¿Cuál es la jornada de trabajo de los menores de edad?
• La jornada de trabajo de los adolescentes se regula por el Código del Niño y del
Adolescente, Ley 27337 (07.08.00). Para los adolescentes la jornada de trabajo será de
acuerdo a la edad:
• 12 a 14 años: 4 horas diarias ó 24 horas semanales
• 15 a 17 años: 6 horas diarias ó 36 horas Semanales
FACULTADES DEL EMPLEADOR PARA
MODIFICAR LA JORNADA: Art. 2
■ Establecer la jornada ordinaria de trabajo, CONSULTA Y
diaria o semanal
NEGOCIACION
■ Establecer jornadas compensatorias de
trabajo
OBLIGATORIA CON LOS
■ Reducir o ampliar el numero de días de la
TRABAJADORES
jornada semanal de trabajo AFECTADOS
■ Establecer turnos de trabajo. ART. 7
■ Establecer y modificar horarios de trabajo
■ Consulta y negociación obligatoria con los
trabajadores afectados.
TRABAJADORES NO COMPRENDIDOS
EN LA JORNADA MÁXIMA
■ TRABAJADORES DE DIRECCION REPRESENTANTE: FUNCIONES
ADMINISTRATIVAS
■ TRABAJADORES NO SUJETOS A
FISCALIZACIÓN INMEDIATA:
INFORMACIÓN RESERVADA
■ TRABAJADORES DE CONFIANZA
HORARIO DE TRABAJO Art. 6
2) Subdirección
■ - EL EMPLEADOR PUEDE 1) Los afectados
MODIFICAR EL HORARIO DE de negociaciones
(5D)
TRABAJO SIN ALTERAR EL NÚMERO colectivas (2D)
DE HORAS TRABAJADAS.
■ Modificación de carácter colectivo:
■ Modificación de carácter individual
3) Empleador
Artículo 30 : Ley de productividad y 4) Los afectados
competitividad laboral
(3D)
REFRIGERIO
■ Un tiempo no menor a 45 minutos
5) Subdirección
de negociaciones
colectivas (5D)
TRABAJO NOCTURNO Art. 8
■ El trabajador que labora en horario nocturno no podrá percibir una remuneración
semanal, quincenal o mensual inferior a la remuneración mínima mensual vigente
a la fecha de pago con una sobretasa del 35% de ésta.
■ Para saber cuánto gano por hora:
se divide: S/. 1,000 (remuneración) / 30 (mes laboral) / 8 (horas de trabajo) = S/. 4.16 valor hora
• S/. 4.16 (valor hora) + 1.04 (25% adicional primera hora extra) = S/. 5.20
• S/. 4.16 (valor hora) + 1.04 (25% adicional segunda hora extra) = S/. 5.20 • S/. 4.16 (valor hora) +
1.45 (35% adicional tercera hora extra) = S/. 5.61
SOBRETIEMPO Art. 9 – DL N°910
BENEFICIOS SOCIALES MYPES
PEQUEÑA
CONCEPTO MICROEMPRESA
EMPRESA
Vacaciones 15 días anuales 15 días anuales
Horas extras Sí Sí
La tributación es la acción del Estado que obliga al ciudadano y firmas a entregar cierta
cantidad de recursos para el financiamiento de las funciones y servicios públicos. Dada la
necesidad del Estado de proveer servicios públicos, los impuestos que se cobren deben
distorsionar lo menos posible.
Empresas Trabajadores
-
en las
compras de
Costos una empresa. Gastos IGV, ISC, etc.
Minimizan
- (Impuestos
)
IR
Ahorros
Maximiza
GANANCIAS DE CAPITAL d) Las ganancias de capital y los ingresos por operaciones habituales
OPERACIONES HABITUALES a que se refieren los artículos 2º y 4° de esta Ley, respectivamente.
PERSONAS JURÍDICAS e) Las demás rentas que obtengan las personas jurídicas a que se
refiere el Artículo 14º de esta Ley.
ASOCIACION O SOCIEDAD CIVIL f) Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en sociedad
civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio
OTRAS RENTAS g) Cualquier otra renta no incluida en las demás categorías
Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afectas al impuesto a la
renta:
•Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
•Compensación por tiempo de servicio(CTS).
•Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación,
montepío e invalidez.
•Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Errores en el Cálculo de Renta de Quinta Categoría
Al resultado anterior se
la remuneraciónordinaria Al resultado anteriorse le
leaplicara las tasas
mensual restara 7UIT
previstas
Base Legal:
Artículo 53º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta – Decreto Supremo 179-2004-EF y modificatorias
artículo 40º del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta – Decreto Supremo Nº 122-94-EF y
modificatorias.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
¿Qué es el IGV?
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto
que grava todas las fases del ciclo de producción y
distribución, está orientado a ser asumido por el
consumidor final, encontrándose normalmente en el
precio de compra de los productos que adquiere. Tasa: Se
aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con
el IGV. A esa tasa se añade la tasa de 2% del Impuesto
de Promoción Municipal (IPM).(*) De tal modo a cada
operación gravada se le aplica un total de 18%: IGV +
IPM.
Importación de bienes
Algunas exoneraciones
Productos
Transporte público
perecibles
terrestre
como:
Pescado Transporte de carga
Leche (hacia y desde el exterior
Tubérculos del país)
Papas
Tomates
Región
Selva
Espectáculos en vivo
declarados como
Zona culturales (teatro,
altoandina* (IGV zarzuela, conciertos de
a las música clásica, ópera,
importaciones de opereta, ballet, circo y
bienes de capital) folclore nacional)
IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPAL –IPM
• El IPM es un tributo nacional creado a favor de las
municipalidades, que grava las operaciones afectas al
IGV. Se rige por las normas del TUO-IGV
• Tasa impositiva: 2%
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)
¿Qué es
y que Es un impuesto indirecto que tiene como fin
grava el disuadir el consumo de ciertos productos que
ISC? generan externalidades negativas, considerados
dañinos para la salud o el medio ambiente, es
decir, que produce un impacto negativo en el
bienestar de los individuos. Otra finalidad del ISC
es atenuar la regresividad del IGV al exigir mayor
carga impositiva a aquellos consumidores que
objetivamente evidencian una mayor capacidad
contributiva por la adquisición de bienes suntuosos
o de lujo. Existen tres maneras de imponer dicho
impuesto:
Productos que graba el ISC:
Alcohol etílico sin desnaturalizar, Alcohol etílico y aguardiente
desnaturalizados.
vinos de uva
Agua mineral natural o mineral medicinal. Agua gaseada o
gaseosas.
Cigarros y cigarritos que contengan tabaco.
Pagos realizados mediante cheques bancarios
Juegos de azar (loterías, bingos, sorteos, rifas, eventos hípicos)
Combustible (Gasolina), Querosene
Vehículos automóviles nuevos ensamblados proyectados
principalmente para l transporte de personas.
Tractores usados de carretera para semirremolques.
LIQUIDACIÓN DEL ISC
• Los encargados de liquidar el ISC son los fabricantes de los productos sometidos a la gravación del ISC y los
importadores de los mismos. Con tal de liquidar el ISC, hay que diferenciar entre los bienes que se producen dentro
de Perú y aquellos que productos que son importados en Perú.
• Respecto a los productos que se han producido en Perú, la tasa del impuesto depende del precio de venta en
fábrica (base del impuesto) excluyendo el IVA. El precio de venta en fábrica debe ser comunicado a la administración.
• Por otro lado, los productos importados en Perú, el valor aduanero expresado en moneda extranjera, será la base
sobre la que se aplicará el ISC.
• Cabe destacar que este impuesto es inmediato aunque se determina mensualmente. Por otro lado, las tasas del
impuesto selectivo al consumo, varían entre el 0% y el 118%, hay unas tablas donde se puede consultar las tasas en
función de los bienes.
¿CÓMO PAGAR EL ISC?
El ISC se paga en función a lo establecido por el código tributario y las condiciones establecidas por la SUNAT.
El plazo para la declaración y pago del ISC a cargo de los productores y sujetos del impuesto, se determina de manera
mensual, de acuerdo al cronograma que se apruebe para dicha periodicidad.
Desde el 01/11/2019 se empezó a utilizar el pdt isc formulario virtual n° 615 versión 4.0, aprobado mediante resolución de
superintendencia nº 217-2019/SUNAT, con la finalidad de que incorpore información más detallada que contribuya a
optimizar la gestión de la información de la recaudación del impuesto por producto.
De no efectuarse el pago del impuesto declarado en el PDT. nº 615, el pago se puede efectuar utilizando el formulario nº
1662, utilizando los códigos de tributo aplicables a partir del periodo tributario octubre del 2019.
• Los productos o empresas vinculadas económicamente a éstos, en las ventas realizadas en el país
• Los importadores o empresas vinculadas económicamente a éstos en las ventas que realicen en el país de los bienes
gravados
¿Quiénes tienen La ley señala que tienen derecho a participar en las utilidades generadas
derecho a la por su empleador todos los trabajadores sujetos al régimen de la actividad
participación de privada, que laboran en empresas que realizan actividades generadoras
utilidades? de rentas de tercera categoría, de acuerdo con las disposiciones de la ley
del impuesto a la renta.
• Son las categorías bajo las cuales una persona natural o persona
jurídica que posee o va a iniciar un negocio, debe ser registrado de
manera obligatoria en la superintendencia nacional de aduanas y
de administración tributaria (SUNAT) y dependiendo de su tamaño
y nivel de ingreso, se apega a uno de los regímenes tributarios
existentes, para pagar los impuestos que le correspondan
Fuente: SUNAT
Importante: Si la empresa excede el monto mensual de la Categoría 2 o si los ingresos anuales superan los
S/ 96,000 es necesario cambiar de régimen.
RER – Régimen Especial de Renta
Al Régimen Especial de Renta deben apegarse las personas con negocios y personas jurídicas, que obtengan ingresos
provenientes de: La venta de bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos recursos naturales que
extraigan, incluidos la cría y el cultivo y actividades de servicios.
Este régimen tributario se caracteriza por:
•Sólo deben ser llevados dos registros contables: Registro de Compras y Registro de Ventas.
•Es necesario hacer una declaración mensual.
•No es obligatorio presentar ante la SUNAT declaraciones anuales.
Para determinar los impuestos que se deben declarar y pagar a la SUNAT, es necesario guiarse por la siguiente tabla:
Fuente: SUNAT
Importante: Si los ingresos anuales superan los S/ 525,000 es necesario cambiar de régimen.
RMT – Régimen MYPE Tributario
Para entrar en este régimen, es necesario que los
ingresos netos no superen las 1700 UIT en el ejercicio
gravable.
Este régimen tributario fue especialmente creado, para
las Micro y Pequeñas empresas, para promover su
crecimiento y brindarles condiciones más simples para
cumplir con sus obligaciones tributarias.
Este régimen se caracteriza por:
•Los montos a pagar dependen de la ganancia
obtenida.
•Tasas reducidas
•Posibilidad de suspender los pagos a cuenta.
•Emitir todos los tipos de comprobantes de pago
autorizados por la SUNAT.
•Llevar únicamente: Registro de Venta, Registro de
Compras y Libro Diario en Formato Simplificado.
Para determinar los impuestos que se deben declarar y
pagar a la SUNAT, es necesario guiarse por la siguiente
tabla: Fuente: SUNAT
RG – Régimen General
A éste régimen tributario, deben apegarse las personas con negocios y personas jurídicas que se dediquen a las
siguientes actividades comerciales, industriales y mineras:
•Explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales.
•Prestación de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.
•Corredores de seguros y comisionistas mercantiles, Notarios, las asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia
u oficio.
Este régimen tributario se caracteriza por:
•Permite desarrollar cualquier actividad sin límite de ingresos.
•Es posible emitir todo tipo de comprobantes de pago.
•En caso de pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años posteriores,
pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta de Regularización.
Para determinar los impuestos que se deben declarar y pagar a la SUNAT, es necesario guiarse por la siguiente
tabla:
Fuente: SUNAT
Cuadro comparativo de los regímenes
Nuevo Régimen Único Régimen Especial de Régimen MYPE Tributario
Régimen General (RG)
Simplificado (NRUS) Impuesto a la Renta (RER) (RMT)
Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos que no superen las
Hasta S/ 96,000.00 anuales u S/ 1700 UIT en el ejercicio gravable
Límite de ingresos Hasta S/ 525,000.00 anuales Sin límite
8,000.00 mensuales (proyectado o del ejercicio
anterior)
Hasta S/ 96,000.00 anuales u S/
Límite de compras Hasta S/ 525,000.00 anuales Sin límite Sin límite
8,000.00 mensuales
Renta: Si no superan las 300 UIT
Renta: Pago a cuenta
de ingresos netos anuales:
Pago minimo S/ 20 y Maximo Renta: Cuota de mensual. El que resulte
pagarán el 1% de los ingresos
S/50 , de acuerdo a una tabla de 1.5% de ingresos como coeficiente o el 1.5%
Pago de tributos mensuales netos obtenidos en el mes. Si en
ingresos y/o compras por netos mensuales según la Ley del Impuesto a
cualquier mes superan las 300 UIT
categoría (Cancelatorio) la Renta.
de ingresos netos anuales
pagarán 1.5% o coeficiente.
Boleta de venta y tickets que no
Comprobantes de pago que Factura, boleta y todos los Factura, boleta y todos los demás Factura, boleta y todos los
dan derecho a crédito fiscal,
puede emitir demás permitidos permitidos demás permitidos
gasto o costo
Declaración Jurada anual -
No No Sí Sí
Renta
S/ 70,000.00 S/ 126,000.00
Valor de activos fijos Con excepción de los predios y Con excepción de los predios Sin límite Sin límite
vehículos y vehículos
Posibilidad de deducir gastos No tiene No tiene si tiene si tine
Trabajadores Sin límite 10 por turno de trabajo Sin límite Sin límite
I Ó N
AC
I S L A L
E G N T
L B IE
A M
INTRODUCCIÓN
En la actualidad el avance, el progreso y la comodidad en la que vivimos nos hace indolentes ante la
degradación del ambiente, ante esta involución en el mundo entero y por supuesto en nuestro país se están
implementando políticas que buscan el desarrollo sostenible. Las áreas naturales han sido deterioradas y han
aumentado la cantidad de especies en extinción, el hombre con su visión antropocéntrica ha invadido
espacios y puesto en peligro el ambiente, así mismo los grados de contaminación van en aumento y reducen
día a día la esperanza de vida de cada uno de los pobladores de la región y en mayor magnitud la de
generaciones futuras. a nivel mundial esta preocupación nos lleva a cambiar esa actitud e impartir políticas
adecuadas que nos permitan mejorar la calidad de vida de todos los seres vivos y cambiar la ruta de caos a la
que caminamos en el mundo moderno y consumista priorizando el interés de unos cuantos. el concepto de
conservación y uso sostenible de recursos se comenzó a incluir desde la primera reunión mundial sobre el
medio ambiente en 1972, desde entonces se comenzaron aplicar políticas de protección del ambiente, en el
Perú recién el termino de desarrollo sostenible se incluyo en las políticas ambientales a partir de la década de
los 90 pero hasta el momento esta normatividad ha sido ineficaz para el cuidado del ambiente vivir en un
ambiente saludable es un derecho de todos y es deber del gobierno encaminar a la nación hacia una sociedad
que se desarrolle de modo sostenible, así que debemos sumar fuerzas en la investigación, en el desarrollo
adecuado de las estrategias a seguir como una comunidad organizada y apoyada por las autoridades con un
LAS POLÍTICAS AMBIENTALES EN EL PERÚ
Constitución Política del Perú
La Constitución Política del Perú: Promulgada el 29.dic.1993 y Ratificada en el
Referéndum del 31.dic.1993 hay pasado por varias reformas.
Constitución Política del Perú - Título III, Capítulo II: Del Ambiente y los Recur
sos Naturales
.
La Constitución establece que Los recursos naturales, renovables y no
renovables, son patrimonio de la Nación. El Estado es soberano en su
aprovechamiento.
Por ley orgánica se fijan las condiciones de su utilización y de su otorgamiento a
particulares. La concesión otorga a su titular un derecho real, sujeto a dicha
norma legal. El Estado determina la política nacional del ambiente. Promueve el
uso sostenible de sus recursos naturales y está obligado a promover la
conservación de la diversidad biológica y de las áreas naturales protegidas. El
Estado promueve el desarrollo sostenible de la Amazonía con una legislación
adecuada.
Perú ha pasado por varios cambios en su legislación ambiental. en
septiembre de 1990, se promulgó el
código de medio ambiente y los recursos naturales (D.L. nº 613, de 0
7/09/90)
, el primer intento por instituir un sistema legal e institucional que
promueva la preservación del medio ambiente. este código dedica
una sección a los recursos mineros (capitulo xii) y establece
mecanismos de fijación y control de estándares, pautas y plazos para
las diferentes actividades mineras. introdujo instrumentos de gestión
ambiental como los estudios de impacto ambiental EIA y normas
vinculados con la contaminación ambiental (el ministerio de energía
y minas empieza a promover la minería o que genera un serie de
conflictos institucionales)
Posteriormente, el D.L. 757 (Ley Marco para el Crecimiento de la Inversión Privada Decreto
Legislativo Nº 757) redujo algunos estándares, por considerarlos excesivos y no concordantes
con la realidad peruana, porque implicaban un aumento de los costos. Antes de las reformas de
los 90, la carencia de un marco legal adecuado trajo como consecuencia que algunas empresas
mineras generasen efluentes contaminantes en cantidades que provocaron el deterioro de
diversos ecosistemas. Si bien antes de la década de 1990 existían normas ambientales, no se
proponían acciones específicas para mitigar impactos y/o adecuar los procesos tecnológicos.
Asimismo, no existían entidades encargadas de la fiscalización. En términos generales, existía
un ambiente de indefinición respecto a las acciones concretas y los responsables de garantizar
niveles aceptables de protección ambiental. A inicios de la década pasada aumenta la
preocupación por la protección ambiental. El Código del Medio Ambiente de 1990 fijó los
lineamientos de la política ambiental nacional, aunque fue posteriormente modificado a través
de una serie de leyes de promoción de la inversión privada, que eliminaron lo que
consideraron como una excesiva severidad en el Código. Posteriormente el Código de Medio
Ambiente fue derrogado pela Ley General del Ambiente, Ley Nº 28611, de 2005 .
LEYES Y NORMAS
AMBIENTALES
• con el objetivo de lograr un desarrollo sostenible, lo país cría una serie de leyes y
instrumentos de gestión ambiental para lograr la protección del medio ambiente
•El Código Penal, promulgado en 1991 (Decreto Legislativo No. 635), establece los delitos
contra la salud pública (Título XII, Capítulo III) y los Delitos Contra la Ecología (Título
XIII).
•en 1997 se crea la ley orgánica para el aprovechamiento de los recursos naturales (ley nº
26821)
•en 1997-2004 decreto supremo nº 056-97-pcm y 061-97-pcm – casos en que aprobación de
los estudios de impacto ambiental y programas de adecuación de manejo ambiental
requerirán la opinión técnica del instituto nacional de recursos naturales (INRENA)
•en 2000 se cría la ley general de residuos sólidos (ley nº 27314)
significa cualquier ley o reglamento de una parte, o sus disposiciones, cuyo propósito
principal sea la protección del medio ambiente, o la prevención de un peligro contra la
vida o la salud humana, a través de:
i) la prevención, la reducción o el control de una fuga, descarga o emisión de
contaminantes ambientales;
ii) el control de sustancias o productos químicos, otras sustancias, materiales o
desechos peligrosos o tóxicos, y la diseminación de información relacionada con ello.
iii) la protección de la flora y fauna silvestres, incluso especies en peligro de extinción,
su hábitat, y las áreas naturales bajo protección oficial, en el territorio.
LEY N° 28611 - LEY GENERAL DEL MEDIO AMBIENTE EN PERÚ
La ley n° 30884, que regula el plástico de un solo uso y los recipientes o envases descartables,
prohíbe el consumo de aquellos productos de plástico que son innecesarios, es decir, aquellas
que no se pueden reciclar o que representan un riesgo para la salud pública y/o el ambiente.
la referida norma legal es un mecanismo que se viene aplicando en más de 60 países, donde se
han obtenido muy buenos resultados, desincentivando el consumo de los productos plásticos
innecesarios.
con relación al tema de educación ambiental, el MINAM está promoviendo que los niños y
adultos sean conscientes de las acciones que realizan cada día incorporando el pensamiento
ambiental. desde la estrategia “Perú limpio”, el MINAM está llegando a escuelas, mercados,
supermercados y otros.
Ley nº 27446 ley del sistema nacional de evaluación de impacto ambiental