Devoluciones de Saldos a Favor

Elaborado por
Christian Junot Quiñonez Cortes
Coordinación de Devoluciones y Compensaciones
Devolución de Impuestos y
Régimen Simple de Tributación
NORMATIVIDAD
Artículos 815,
816 y 850 al
865 del
Estatuto
Tributario

Parte 6
Capítulos 19 al
Decreto 535 de 29 del Decreto
2020 Único
Reglamentario
1625 de 2016

Resolucion 57 Resolucion 151

de 2014 de 2012

Coordinación Devoluciones y Compensaciones

DEVOLUCIONES Y/O COMPENSACIONES
DE SALDOS A FAVOR

DEVOLUCIÓN COMPENSACIÓN IMPUTACIÓN

Bienes servicios del Es un modo

art 488 – de extinguir Los saldos a favor se podrán
la obligación imputar en el periodo siguiente
Exportaciones financiera

Productores de
bienes del art 477 – Cuando se encuentre
exentos improcedente el saldo a favor que
hubieren sido imputados a
periodos subsiguientes la
Las retenciones que corrección se realizará en la
le practicaron al declaración objeto de devolución
responsable – art 850

Pagos en exceso o
de lo no debido
 TIPOS DE SOLICITUDES
Virtuales –Servicio Informático de
Devoluciones
• Declaraciones de Impuesto Sobre la
Renta
• Declaraciones de Impuesto Sobre las
Ventas
• La radicación a través del Servicio
Informático de Devoluciones es
obligatoria para los que cuentan con
firma electrónica
Solicitudes NO Servicio Informático
CITA Bogotá, Medellín, Bucaramanga, Cali
y Grandes
• Renta y Ventas (No firma Electrónica)
• Instituciones Estatales de Educación
Superior
• Empresas en acuerdo de
reestructuración
• Dividendos y Participaciones de
inversionistas chilenos y españoles
• Diplomáticos, Organismos
Internacionales y consulares
• Turistas extranjeros no residentes en
Colombia
• Materiales de Construcción de VIS y VIP
• Pagos en exceso
• Pagos de lo no debido
Coordinación Devoluciones y Compensaciones
 Servicio Informático de
Devoluciones y/o Compensaciones
Procedimiento desarrollado a través de los Servicios
Informáticos Electrónicos que facilita la devolución y/o
compensación de los saldos a favor liquidados en las
declaraciones tributarias.

https://devolucion.dian.gov.co

Coordinación Devoluciones y Compensaciones

Características del Procedimiento

1. Utilización de los Servicios Informáticos Electrónicos para

gestionar las solicitudes de devolución y/o compensación.
2. Integralidad con los procesos y procedimientos de la DIAN
(Obligación Financiera, Contabilidad, RUT, Información
Exógena, Gestión Masiva, Documentación, entre otros) con el
fin de garantizar seguridad, agilidad y confiabilidad del
procedimiento de devoluciones.
 Trazabilidad:
 Seguimiento a las actividades
 Transparencia en el procedimiento
 Minimiza los riesgos de actuaciones discrecionales de los
funcionarios.

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 PROCEDIMIENTOS EN
RENTA Y VENTAS
• 50 días hábiles
Procedimiento • 20 días hábiles garantía
• 30 días hábiles productores articulo 477 E.T.
Ordinario • Podrá suspenderse 90 días hábiles (Art 857-1)

Devolución • NO representen riesgo alto (15 días hábiles)

• Riesgo alto
Abreviada • SI Riesgo de fraude fiscal (Suspensión e Investigación previa)
Automática (Decreto • Levante de emergencia sanitaria términos generales
• NO Riesgo de fraude fiscal (15 días hábiles con fiscalización PD)
535 de 2020)

Devolución • Mas del 85% de costos, deducciones e impuestos descontables con

Factura Electrónica
automática • Aplica para los que NO representen riesgo alto
(Parágrafo 5-Articulo • Riesgo alto aplica procedimiento ordinario
• En proceso de reglamentación e implementación tecnológica
855 E.T.)
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Decisiones que pueden tomarse en una solicitud

Auto Inadmisorio.

Resolución de Rechazo Definitivo.

Resolución de Negación

Resolución de Devolución y/o Compensación.

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Inadmisorio

Cuando la declaración objeto de solicitud se tenga como NO PRESENTADA (Art. 580 y 650-1
E.T.).

Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales.

Cuando la declaración objeto de solicitud presente error aritmético (Art. 697 E.T.)

Se haya imputado un saldo anterior distinto al declarado.

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Rechazo Definitivo

Solicitud Presentada en forma Extemporánea

Si el Saldo a Favor ya fue objeto de Devolución, Compensación o Imputación al Período

Siguiente.

Saldos generados por operaciones anteriores a la inscripción en el Registro Nacional de

Exportadores (Art. 507 E.T.).

Correcciones dentro del proceso de Devolución que generen saldo a pagar.

No retención, declaración y pago para proveedores CI.

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Negación

Facultad especial dentro de

la Competencia Funcional
de las Devoluciones y
aplica para causales
distintas a las establecidas
Art. 853 E.T.
para Inadmitir y para
Rechazar, que hagan
improcedente la
Devolución o
Compensación.

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Pasos de la Radicación

1. Diligenciar Solicitud de Devolución y/o Compensación F-010.

2. Anexar Requisitos.
• Presentación de información por
envió de archivos (Archivos XML)
• 1220 Relación de Retenciones y Autoretenciones
• 1439 Relación Impuestos Descontables.
• 1440 Relación IVA Retenido.
• 1442 Relación DEX y Documentos de Transporte.
• 1444 Información CP
• 1460 Productores de Bienes Exentos.
• 1478 Exportaciones por usuarios de Zonas
Francas.
• 1479 Ventas a usuarios de Zonas Francas.
• 1670 Impuestos Descontables de Proveedores de
SCI.
• Presentación por el SIE
• 1222 Ajuste a Cero Impuesto sobre las
ventas por pagar.
• 1438 Ajuste a cero impuesto a las ventas
retenido
• 1384 Certificado de Existencia y represe.
• 1385 Informe de garantías
• 1447 Servicio prestados en el país para ser
exportados
• 1668 Titularidad cuenta bancaria
• 1754 Sacrificio de Animales

3. Radicar.
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Requisitos Generales de las Devoluciones

Solicitud debidamente diligenciada Formato 010

Certificado de Existencia y Representación Legal - 1384

Constancia de Titularidad de Cuenta Bancaria - 1668

Copia del poder otorgado en debida forma - 1391

Garantía a favor de la Nación con el recibo de pago de la prima - 1385

RUT formalizado y actualizado tanto del solicitante como sus representantes

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Solicitudes de Renta y Complementarios – Renta CREE

Relación de retenciones y
autorretenciones – 1220

Formulario 110 Formulario 210 Formulario 230 – 240 Formulario 140

Renta Ordinaria Renta Naturales IMAS CREE

Relación de Costos, Gastos No aplica Art 2 Decreto 535/2020

y Deducciones

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Clases de solicitud declaración de IVA
Nuevos Exentos

Exentos

Exportación de Bienes

Ventas a Zona Franca

Ventas a Comercializadoras Internacionales

Exportación de Servicios

Servicios turísticos en el exterior para ser usados en territorio colombiano Formato 1439 - Relación de
Diferencia de tarifa Impuestos Descontables

IVA Retenido Formato 1222 - Ajuste a

Exploración de hidrocarburos – Exportadores de Oro
Cero IVA por Pagar

Antibióticos, Glándulas, Sangre humana y Animal, Medicamentos, Artículos farmacéuticos

Biocombustible de origen vegetal o animal

Arroz para consumo humano

Los vehículos automotores de servicio publico y de carga (10,5), hasta dos vehículos (5 años de beneficio)

Bicicletas y motocicletas (Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada)

Consumo Humano y Animal en Amazonas

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Solicitudes Nuevos Exentos

Animales vivos Productor de leche y Productor de peces,

Productor de carnes
especie bovina huevos camarones de cultivo
• Relación animales • Relación animales • Cuotas pagadas • Copia del acto
comercializados y su sacrificados, fecha y FONAV, cuotas administrativo de la
valor comercial valor unitario – parafiscales Autoridad Nacional
unitario y Relación F1754 FEDEGAN – F1460 de Acuicultura y
de guías sanitarias – • Documentos y Pesca (AUNAP) que
F1460 facturas de sacrificio otorga permiso para
carnes bovinos, el cultivo de peces
porcinos, caprinos y (PDF)
ovinos, valor
impuesto degüello
– F1460
• Cuotas pagadas
Fondo Nacional
Avícola – F1460

• Calidad del solicitante: Comercializador de animales vivos, Ganadero, Productor,

Avicultor, Piscicultor y Relación de ingresos exentos, gravados y excluidos – F1460
• Ubicación donde se efectuó la actividad – F1763

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Solicitudes Exportaciones

Exportación de bienes desde territorio nacional

• Relación de Declaraciones de Exportación y Documentos de Embarque – F1442

Ventas a Zonas Franca y exportaciones desde ZF

• Relación de los certificados expedidos por el usuario operador – F1478 (exportaciones)
• Relación de formularios de movimientos de mercancía y facturas de venta – F1479

Ventas de bienes y servicios a Comercializadoras Internacionales

• Relación de certificados al proveedor – F1444
• Relación de retenciones practicadas a los impuestos descontables proveedores C.I. – F1670

Prestación de servicios en el exterior

• Copia del contrato suscrito en el exterior (PDF)
• Relación de facturas y servicios exportados – F1859 (PDF)
• Certificación de exclusividad del servicio – F1858 (PDF)

Servicios turísticos vendidos en el exterior para ser usados en territorio colombiano

• Relación de usuarios de los paquetes turísticos – F1447
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Otros conceptos

• Información del certificado de ministerio de

Exentos cultura – F1477
• Cuadernos escolares (no anexos)

Diferencia • No anexos adicionales

de Tarifa
IVA • Relación de IVA Retenido – F1440
• Ajuste a cero IVA Retenido – F1438
Retenido
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Nuevos conceptos
Exportadores de Oro
• Certificación del R.L. que conste:
• La explotación del oro en
amparo de titulo minero
inscrito en el Registro minero
nacional
• Licencia ambiental
• Cumplimiento de requisitos de
extracción, transporte y
comercialización.
• Inscripción y autorización en el
Registro Único de
Comerciantes de minerales
(RUCOM).
• Certificado de origen cuando
provenga de comercializadoras
• Certificado de la Agencia
Nacional de Minería con relación
de los certificados de origen
emitidos por el titular minero
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Exploración de hidrocarburos
costa fuera
• Certificación del R.F. que conste
• Que el IVA no fue tratado como
costo o deducción en la Renta
• La etapa de exploración o
desarrollo en la que se efectuo
la adquisición de bienes y
servicios objeto de solicitud
• Que fueron utilizados en la
exploración y desarrollo de
costa fuera
• Certificación de la Agencia
Nacional de Hidrocarburos
donde conste la existencia de un
contrato de exploración costa
fuera, la fase de desarrollo, inicio
y culminación.
Reposición de vehículos (Art 5
D221/2020)
• Hasta el 27 de diciembre de 2024
• Aplica para productores y
vendedores
• Relación de los certificados
CREIPASAJEROS Y CREICARGA
vendidos en el periodo
• No fecha factura
• Valor de la venta
• Numero y fecha del certificado
• Identificación de los
beneficiarios
• Numero de Licencia del
vehículo
• Certificación de descontable no
usado como costo o gasto
• Certificación de subcuenta de
IVA
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Coordinación Devoluciones y Compensaciones
Certificados de Proporcionalidad
Proporcionalidad aplicada para
impuestos descontables Articulo
490 E.T. – F1803
• Se debe adjuntar cuando la
declaración objeto de solicitud
y las que componen el arrastre
contengan ingresos excluidos
• Casillas diligenciables “Valor
IVA causado en bienes y
servicios” “Impuestos
descontables no sometidos a
proporcionalidad”
Coordinación de Devoluciones y/o Compensaciones
Proporcionalidad aplicada para
impuestos descontables Articulo
489 E.T. – F1825
• Se debe adjuntar cuando la
declaración objeto de solicitud
y las que componen el arrastre
contengan ingresos exentos y
gravados.
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Coordinación Devoluciones y Compensaciones
 MITOS Y REALIDADES
No hay citas para No me han devuelto y No me quieren devolver No están recibiendo
No es abreviado
solicitar devolución ya pasaron 15 días. porque me inadmitieron devoluciones
• UNICAMENTE se • El Decreto 535 de 2020 • Las devoluciones • Existen requisitos de • Desde el 13 de abril se
requiere cita para entro en vigencia a previo al Decreto 535 ley para poder solicitar han recibido 49.974
Bogotá, Cali, partir del 13 de abril de 2020 tenían un las devoluciones, estos solicitudes de
Bucaramanga y de 2020, las primeras termino de 50 días requisitos no se devolución con
Medellín devoluciones hábiles. Se abrevio el eliminaron con el radicación exitosa
• El agendamiento se cumplieron 15 días el 5 termino en 35 días. Decreto 535 de 2020, • Crecimiento mayor al
actualiza cada lunes de mayo de 2020 la devolución 1.200% frente a las
(Va de lunes a lunes) improcedente de recibidas en periodos
• Personas sin saldos a saldos a favor ocasiona sin emergencia
favor han ocupado las detrimento • Se encuentran en
citas quitando la patrimonial. revisión de requisitos
oportunidad a quienes • Se han realizado
realmente tienen devoluciones por 0,7
derecho billones que
representan un
crecimiento de 350%
frente al mismo
periodo de 2019.

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REGIMEN SIMPLE

Impuesto sobre la renta

Impuesto Nacional al Consumo en actividades de expendio de comidas y

bebidas

Impuesto sobre las Ventas en tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-

mercados y peluquería

Impuesto de Industria y Comercio consolidado bajo las tarifas que determinen

los concejos municipales que deben proferir antes del 31 de diciembre de 2019
 IMPUESTO UNIFICADO REGIMEN SIMPLE
Impuesto opcional unificado a partir del 1 de enero de 2019 con anticipos bimestrales y declaración anual

Sustituye el impuesto sobre la renta y unifica el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio
consolidado (avisos y tableros, bomberil) (Sentencia C-368 de 2019)

Integra los aportes del empleador a fondos de pensiones a través del crédito tributario bimestral que no se podrá
aplicar en la parte que corresponde a ICA.

Los ingresos recibidos mediante tarjeta de crédito darán lugar a descuento tributario equivalente al 0.5% de los
ingresos obtenidos por este medio, el descuento no será aplicable a ICA.

La DIAN podrá registrar de manera oficiosa en este régimen a los omisos de otros impuestos

Los contribuyentes del SIMPLE serán exonerados de aportes parafiscales

La base gravable son los ingresos brutos exceptuando los que generen ganancia ocasional y los NO constitutivos de
renta.
REGIMEN SIMPLE

Son sujetos pasivos del SIMPLE:

• Persona natural que desarrolle empresa o jurídica con socios residentes
• Que sus ingresos del año anterior no superen 80.000 UVT
• El limite de ingresos se mirara en proporción a la participación de los socios que tengan mas de una empresa inscrita en el
SIMPLE, mismo caso se aplicara donde ejerzan como gerentes o administradores
• Estar al día en obligaciones tributarias y seguridad social

No podrán optar por el SIMPLE:

• Las personas jurídicas extranjeras, los no residentes o sus establecimientos permanentes
• Los residentes que tengan contrato laboral o legal reglamentario
• Las sociedades que tengan a sus socios o administradores como empleados de terceros contratantes (C 523/050319)
• Las filiales, subsidiarias, agencias y sucursales de sociedades extranjeras y no residentes
• Las sociedades accionistas, fideicomitentes o beneficiarias de otras sociedades
• Las sociedades que son entidades financieras
• Las personas naturales o jurídicas que ejerzan: microcrédito, gestión, intermediación y arrendamiento de activos, factoring,
asesoría financiera y estructuración de créditos, generación transmisión y comercialización de energía eléctrica, fabricación,
importación y comercialización de vehículos, importación de combustibles, producción y comercialización de armas.
• Las sociedades resultantes de procesos de división y/o escisión en los últimos 5 años.
 IMPUESTO UNIFICADO REGIMEN SIMPLE
Inscribirse a mas tardar el 31 de enero del año gravable correspondiente (31 de julio de
2020)

Al año gravable siguiente se puede optar por el régimen anterior

En el inicio de actividades se pueden inscribir

Si en los bimestres previos a la inscripción se pago impuesto al consumo, ICA o se le

practicaron retenciones estas se podrán restar en los recibos de anticipo

Para el año 2020 quienes opten por SIMPLE podrán descontar el pago de ICA mientras se
reglamenta de acuerdo a el plazo que tienen los concejos municipales

La declaración será anual y se descontaran los anticipos bimestrales informando la

territorialidad de los ingresos
 ANTICIPO IMPUESTO UNIFICADO SIMPLE
•Tarifa tiendas pequeñas, mini-mercados, micro • La tarifa en el caso de diferentes actividades será la mas
mercados y peluquería alta
  Ingresos brutos Ingresos brutosprofesionales
•Servicios anuales de
Tarifaconsultoría y liberales
SIMPLE consolidada
Tarifa SIMPLE consolidada Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
bimestrales (bimestral)
0 6.000 4.9% (5,9%)
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT) 6.000 15.000 5.3% (7,3%)
0 1.000 2.0% 15.000 30.000 7.0% (12%)
1.000 2.500 2.8% 30.000 80.000 8.5% (14,5%)
2.500 5.000 8.1%
5.000 13.334 11.6%
•Actividades comerciales al por mayor y al detal
servicios donde predomina lo material sobre lo
intelectual y demás actividades no clasificadas •Actividades de expendio de comidas y bebidas
(+8%) y actividades de transporte

Ingresos brutos Tarifa SIMPLE Ingresos brutos Tarifa SIMPLE

bimestrales consolidada (bimestral) bimestrales consolidada (bimestral)
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT) Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
0 1.000 1.8% 0 1.000 3.4%
1.000 2.500 2.2% 1.000 2.500 3.8%
2.500 5.000 3.9% 2.500 5.000 5.5%
5.000 13.334 5.4% 5.000 13.334 7.0%
 IMPUESTO UNIFICADO REGIMEN SIMPLE

Los contribuyentes del SIMPLE no serán agentes ni sujetos de retención en la fuente y en el caso de las compras el
tercero que recibe el pago debe actuar como agente autoretenedor si pertenece al régimen ordinario

Por incumplimiento de requisitos o abuso en materia tributaria podrá ser excluido del régimen SIMPLE, la DIAN podrá
proferir liquidación oficial simplificada.

La liquidación oficial se podrá controvertir dentro de los 3 meses siguientes a su notificación presentando la
declaración de renta ordinaria o por el sistema cedular.

Cuando en un tiempo mayor a un mes no se hubiese cumplido el deber de pagar el impuesto se excluirá al
contribuyente del régimen simple y no podrá optar en el año gravable siguiente por el.
Los responsables del IVA inscritos al SIMPLE presentaran una declaración anual simplificada de Impuesto sobre las
Ventas, el impuesto nacional al consumo se declarara a través del SIMPLE en el caso de expendio de comidas y
bebidas.

Los inscritos en el SIMPLE tienen plazo para implementar la factura electrónica hasta el 18 de noviembre de 2019
 SITUACIONES ESPECIALES
Al optar por el SIMPLE. Al salir del simple Retencion en la fuente
• Transferencia de IVA, • Presentar todas las • No retencion por
consumo al optar en el declaraciones al mes enajenacion de activos
primer recibo siguiente fijos poseidos en
electronico. • Actividad 1 a partir del menos de dos años
• Actividad 1 antes de momento en que • Son agentes de
optar y presentar IVA salgan de SIMPLE retencion por ingresos
anual. asumen obligaciones laborales
• Las retenciones o
autorretenciones
practicadas
indebidamente deben
ser reintegrados
 SITUACIONES ESPECIALES
Requisitos descuento Mecanismos de pago
Aspectos del pago
de pensiones electronico
• Causacion en el • El concepto debe • Los ingresos no
mismo periodo tener relacion de relacionados se les
gravable causalidad aplicara la actividad 2
• Efectivamente • Pago electronico: • Los ingresos que
pagados presencial o virtual superen el rango
• Afiliacion al Sistema de mensajes de datos maximo en el
General de Pensiones • Se debe contar con anticipo se les
por el contribuyente certificacion de aplicara la tarifa
• No intereses ni entidad vigilada por maxima sin perjuicio
sanciones superfinanciera sera de la exclusion
expedida de acuerdo • El componente ICA
a plazo fijado no tiene descuentos
 SITUACIONES ESPECIALES
Correcciones
• Las diferencias en el recibo de
pago se realizarán en los
anticipos siguientes dentro del
mismo periodo gravable
• Las correcciones de
conformidad con el 588 y el
589 E.T.
• Los ajustes o correcciones que
generen pago en exceso de
ICA se tramitaran ante los
entes territoriales
Permanencia y exclusion
• Los inscritos mediante oficio
podran solicitar exclusion
minimo al año siguiente si
cumplen condiciones
• Los excluidos por
incumplimiento de
obligaciones sustanciales
deberan presentar las
declaraciones de los periodos
vencidos al mes siguiente de la
actualizacion del RUT.
• Se podran imputar los pagos
de recibo bimestral en la
declaracion de renta e ICA.
• La exclusion de oficio operara
a partir de la firmeza del acto
Saldos a favor
• Los originados en renta se
podran solicitar cuando opten
por el SIMPLE
• (PD) Devolución de saldos a
favor
• Los saldos a favor en IVA de la
actividad 1 podran ser
solicitados solo por concepto
de RETEIVA.
• En ICA de acuerdo a la
normatividad de cada
municipio
 SITUACIONES ESPECIALES
Beneficios
• Inscripcion y actualizacion
de RUT virtual
• Optimizacion de impuestos
en contribuyentes con altas
tasas efectivas de
tributacion
• No se requiere diligenciar y
presentar los formatos 2516
y/o 2517
Contras
• No sirve para empresas que
tengan varias actividades y
el mayor porcentaje de
ingresos este representado
en tarifa baja
• Los contribuyentes con tasa
efectiva de tributacion baja
no tiene incidencia
• Los contribuyentes con
perdida fiscal
REGIMEN SIMPLE
•Tarifa tiendas pequeñas, mini-mercados, micro
mercados y peluquería
Ingresos brutosprofesionales
•Servicios anuales de
Tarifaconsultoría y liberales
SIMPLE consolidada
Ingresos brutos anuales Tarifa SIMPLE consolidada Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT) 0 6.000 4.9% (5,9%)
0 6.000 2.0% 6.000 15.000 5.3% (7,3%)
6.000 15.000 2.8% 15.000 30.000 7.0% (12%)
15.000 30.000 8.1% 30.000 80.000 8.5% (14,5%)
30.000 80.000 11.6%

•Actividades comerciales al por mayor y al detal

servicios donde predomina lo material sobre lo
intelectual y demás actividades no clasificadas •Actividades de expendio de comidas y bebidas
(+8%) y actividades de transporte
Ingresos brutos anuales Tarifa SIMPLE consolidada Ingresos brutos anuales Tarifa SIMPLE consolidada
Igual o superior (UVT) Inferior (UVT) Igual o superior (UVT) Inferior (UVT)
0 6.000 1.8% 0 6.000 3.4%
6.000 15.000 2.2% 6.000 15.000 3.8%
15.000 30.000 3.9% 15.000 30.000 5.5%
30.000 80.000 5.4% 30.000 80.000 7.0%
REGIMEN SIMPLE
Tiendas pequeñas persona natural
UVT 34270

Ingresos Brutos $ 123.372.000

Costos y Deducciones $ 80.191.800
Renta Liquida $ 43.180.200 Ingresos Brutos $ 123.372.000
UVT $ 1.260
UVT $ 3.600
Impuesto de Renta $ 1.106.921
Impuesto SIMPLE $ 2.467.440
IVA Generado $ 23.440.680
Costos con IVA Deducible $ 32.076.720
IVA Deducible $ 6.094.577
IVA por Pagar $ 17.346.103

ICA por Pagar $ 510.760 0,00414

Total Impuestos $ 18.963.784

REGIMEN SIMPLE
Comercio al por mayor persona juridica
UVT 34270

Ingresos Brutos $ 616.860.000 Ingresos Brutos $ 616.860.000

Costos y Deducciones $ 555.174.000
Costos y Deducciones $ 524.331.000
Renta Liquida $ 61.686.000
Impuesto de Renta 33% $ 20.356.380 Renta Liquida $ 92.529.000

Impuesto de Renta 33% $ 30.534.570

Total Impuestos $ 33.088.370

ICA por Pagar $ 2.553.800

Total Impuestos $ 22.910.180

Ingresos Brutos $ 616.860.000

UVT $ 18.000

Impuesto SIMPLE $ 24.057.540

REGIMEN SIMPLE
Servicios Profesionales persona natural
UVT 34270
Ingresos Brutos $ 257.025.000
Costos y Deducciones $ 128.512.500
Renta Liquida $ 128.512.500 Ingresos Brutos $ 257.025.000
UVT $ 3.750
UVT $ 7.500
Impuesto de Renta UVT $ 690
Impuesto de renta $ 23.646.300 Impuesto SIMPLE $ 13.622.325

ICA por pagar $ 1.773.473

Total Impuestos $ 25.419.773

Persona Juridica

Ingresos Brutos $ 257.025.000

Costos y Deducciones $ 128.512.500
Renta Liquida $ 128.512.500
Impuesto de Renta 33% $ 42.409.125
Total Impuestos $ 44.182.598
REGIMEN SIMPLE
Restaurantes
UVT 34270

Ingresos Brutos $ 1.370.800.000 Ingresos Brutos $ 1.370.800.000

Costos y Deducciones $ 1.165.180.000 Costos y Deducciones $ 1.165.180.000
Renta Liquida $ 205.620.000
Renta Liquida $ 205.620.000 UVT $ 6.000
Impuesto de Renta 33% $ 67.854.600 Impuesto de Renta UVT $ 1.415
Impuesto de renta $ 48.492.050
Total Impuestos $ 67.409.090
ICA por Pagar $ 18.917.040
Total Impuestos $ 86.771.640

Ingresos Brutos $ 1.370.800.000

UVT $ 40.000
Impuesto SIMPLE $ 95.956.000
GRACIAS