CLASE: EL DERECHO

FISCAL

• 1.- SU UBICACIÓN

• 2.- EL DERECHO FISCAL SUSTANTIVO

• 3.- EL DERECHO FISCAL ADJETIVO

 TERCERA PARTE

EL DERECHO
PROCEDIMENTAL FISCAL
O
DERECHO FISCAL ADJETIVO
3.1 LA UBICACIÓN DEL DERECHO
PROCEDIMENTAL FISCAL

Derecho Financiero

Derecho Tributario o
Fiscal sustantivo

Derecho Administrativo fiscal, Adjetivo o

Procedimental Fiscal

Derecho Procesal Fiscal

• 3.1. Derecho Procedimental Fiscal.

– A.- Derecho Tributario = Hipótesis tributaria

– B.- Hipótesis tributaria = Hecho generador

– C.- Hecho generador = Hecho imponible.

– D.- Hecho Imponible = La relación tributaria.

 3.2. LA RELACIÓN TRIBUTARIA
3.2.1. LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN
TRIBUTARIA.
3.2.1.1. El sujeto activo
3.2.1.1.1. El Estado
3.2.1.1.2. Las autoridades fiscales

3.2.1 2. El sujeto pasivo

3.2.1.2.1. El contribuyente
3.2.1.2.1.1. personas físicas
3.2.1.2.1.2. personas morales
 3.2.1.1. LAS AUTORIDADES
FISCALES. SU COMPETENCIA
 Elementos de la competencia:

1)La ley

1)Una dependencia pública

1)Una autoridad
 FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
FISCALES

Bases Constitucionales

Principios jurídicos
básicos de su Bases Legales
competencia:

Bases Jurisprudenciales
 Bases constitucionales
• Artículos constitucionales
• Parte dogmática:
• 1o., 16, 22, 25, 26, 27, 28, 30, 31 fracc. IV
• Parte orgánica:
• 39, 40, 42, 43, 44, 47, 48, 49, 65, 66, 68,
70, 71, 72 inciso H, 73 fracciones VII, X y
XXIX, 74 fracc. IV, 89 fracc. I, 115 fracc.
IV, 116, 117, 118, 122 y 131
• Principios constitucionales
Legalidad, proporcionalidad y equidad.
 Bases legales
Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal
• Reglamento Interior de Hacienda
• Ley del Servicio de Administración
Tributaria (SAT)
• Reglamento Interior del SAT
• Ley de Coordinación Fiscal
• Leyes Tributarias o Contributivas
• Código Fiscal de la Federación
 • Fundamentación y
• Bases motivación.
jurisprudenciales • Solución de
• (interpretación de la ambigüedades y
contradicciones
norma)
• Carga de la Prueba.
Competencia de origen

competencia derivada
 Clases de Competencia
Por materia

Por territorio

Por grado

Por cuantía
1. Delegación de facultades:

2. Facultades regladas

3. Facultades discrecionales
 3.2.
EL SUJETO PASIVO
DE LA
RELACIÓN TRIBUTARIA
 CLASIFICACIÓN DE LOS SUJETOS
PASIVOS

• A. El contribuyente

• B. El retenedor

• C. El pagador del impuesto

• D. El responsable solidario
 CLASES DE RESPONSABILIDAD
DEL SUJETO PASIVO
• El sujeto pasivo con responsabilidad
directa
• El sujeto pasivo por adeudo ajeno, por
disposición expresa en la ley.
• El sujeto pasivo por sustitución
• La responsabilidad por retención
• El sujeto pasivo responsable
objetivamente
 CLASIFICACIÓN DE LA
RESPONSABILIDAD FISCAL

• RESPONSABILIDAD PERSONAL

• RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

• RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA

• RESPONSABILIDAD OBJETIVA

• RESPONSABILIDAD POR VOLUNTAD

PROPIA
 OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS
PASIVOS
• 1.- Obligación constitucional de pago de
la contribución y sus accesorios
(0bligación principal sustantiva)
• 2.- Obligaciones secundarias o formales.
– 2.1. Obligaciones de dar
– 2.2. Obligaciones de hacer
– 2.3. Obligaciones de no hacer
– 2.4. Obligaciones de tolerar.
 DERECHOS DEL SUJETO
PASIVO.
1.- Derechos sustantivos: Devolución del
pago de lo indebido.

 2.- Derechos procedimentales:

2.1.- La Procuraduría de Defensa del
Contribuyente.
2.1.1.- Su actividad
2.1.2.- Los acuerdos conclusivos
3.- El recurso administrativo de
revocación ante la autoridad
administrativa.

4.- Derechos procesales: El Juicio

Contencioso Administrativo ante el
Tribunal Federal de Justicia
Administrativa.
LA AUTODETERMINACIÓN DE LAS
CONTRIBUCIONES
• Las declaraciones fiscales:
– Provisionales
• Pagos provisionales

– Definitivas.
• Pagos definitivos.
Extinción de la Obligación fiscal
y del crédito fiscal.
• Formas de extinción de la obligación:
– El pago definitivo
– La compensación
– La caducidad
Formas de extinción del crédito fiscal:
– La cancelación
– La prescripción
 3.3.
LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS Y LAS
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE

• 3.3.1. El documento digital

• 3.3.1.1. Los certificados
electrónicos.
• 3.3.1.2. La E-firma
• 3.3.1.3. Los sellos digitales
•
• 3.3.2. Los comprobantes
fiscales digitales por internet.
• 3.3.3. La contabilidad
electrónica
• 3.3.4. Declaraciones y pagos
electrónicos
• 3.3.5. El buzón fiscal.
 3.4.
LAS FACULTADES DE LAS
AUTORIDADES FISCALES
• 3.4.1.Facultades de información y
asistencia a los contribuyentes.
3.4.1.1. Consultas de particulares
• 3.4.1.2 Criterios de las autoridades.
• 3.4.1.3 Resoluciones favorables a los
particulares. A. 33-39 CFF.
3.4.2. Facultades (medidas) de
apremio. arts. 40-41-b CFF.
• 3.4.2.1. Las medidas de apremio
• 3.4.2.2. El aseguramiento precautorio
• 3.4.2.3. Requerimiento de presentación
de declaraciones, avisos o demás
documentos fiscales (a. 41 y 41-A del
C.F.F.)
• 3.4.2.4. Verificación de información
fiscal (a. 41-B del C.F.F.)
 3.4.3. FACULTADES DE
COMPROBACIÓN
A. 42-69- CFF
• 3.4.3.1. Rectificación de errores aritméticos.
• 3.4.3.2. Exhibición de documentación (revisión
de escritorio).
• 3.4.3.3 Práctica de visitas domiciliarias.
• 3.4.3.4 Visitas domiciliarias para la revisión
de comprobantes fiscales y otras obligaciones.
• 3.4.3.5 Revisión de dictámenes
sobre estados financieros.
• 3.4.3.6 Practicar avalúo o
verificación física de bienes.
• 3.4.3.7 Formulación de denuncias o
querellas penales.
• 3.4.3.8 Practica de revisiones
electrónicas.
• 3.4.3.9. Practica de visitas, a fin de
verificar el número de operaciones
que deban ser registradas como
ingresos.
 3.4.4. FACULTADES DE
LIQUIDACIÓN .
• 3.4.4.1. La determinación presuntiva.

3.4.4.2. Reglas para el ejercicio de las

facultades de liquidación.

3.4.4.3 El crédito fiscal

3.4.4.3.1. Formas de extinción del
crédito fiscal
3.4.4.3.1.1. El pago
3.4.4.3.1.2 La compensación. (a. 22,
23 y 24 C.F.F.)
3.4.4.3.1.3 La condonación
3.4.4.3.1.4. La cancelación
3.4.4.3.1.5. La prescripción. (a. 146
C.F.F.)
 3.4.5.
LAS FACULTADES SANCIONATORIAS.

• TITULO CUARTO C.F.F.

• De las Infracciones y Delitos Fiscales.
 
 3.4.6. FACULTADES DE COBRO.
3.4.6.1. El Procedimiento
Administrativo de Ejecución.
3.4.6.1.1. El embargo precautorio y
el definitivo
• 3.4.6.1.2 la intervención
• 3.4.6.1.3 El avalúo y Remate
• 3.4.6.1.4 La adjudicación.
 
 3.5. MEDIOS DE DEFENSA
FISCALES
3.5.1. El recurso administrativo:

3.5.1.1. Recurso de revocación ante el SAT

3.5.1.2. Recurso de inconformidad ante el

IMSS

3.5.1.3. Recurso de inconformidad ante el

INFONAVIT
• FIN DEL CURSO