REGÍMENES TRIBUTARIOS

DE ZONA FRANCA

INTEGRANTES:
LINE ROJAS RAMOS
REGINA HUAYTA PARI
SANDRA VANESA MARCA RAMOS DOCENTE:
LEONARDO FABIO LAQUI CUEVA C.P.C. FREDY LAURENTE GAUNA
 ¿Qué es la Zona Franca de Tacna?
(Ley N°27688 )

Es parte del territorio nacional perfectamente delimitada, en la que las

mercancías que en ella se internen se consideran como si no
estuviesen en el territorio aduanero para efectos de los derechos e
impuestos de importación, bajo la presunción de extraterritorialidad
aduanera, gozando de un régimen especial en materia tributaria y
aduanera.

Del Art. 2 de la Ley de la Zona Franca de Tacna

 BENEFICIOS DE VENDER EN LA
ZONA COMERCIAL
1. A la zona comercial de Tacna pueden ingresar mercancías desde terceros países a través de
los depósitos francos públicos y/o particulares y/o Industrias de la Zona Franca, pagando un
arancel único del 6% sobre el valor CIF siempre y cuando se encuentren dentro del listado de
mercancías autorizados para dicha zona.
2. Las operaciones de venta hacia los turistas que visitan la ciudad de Tacna están exoneradas
de los siguientes impuestos:
● Impuestos General a las Ventas.
● Impuesto Selectivo al Consumo.
● Impuesto de Promoción Municipal
● Demás tributos creados y por crearse que graven las operaciones de venta, excepto el
Impuesto a la Renta.

3. Los costos logísticos de almacenamiento de los Depósitos Francos de ZOFRATACNA son

inferiores a los depósitos temporales de Aduana.
¿Qué actividades se pueden desarrollar en Zona
Franca?

Industria Servicios Maquila

Ensamblaje Agroindustria
 Almacenamiento

Distribución

SERVICIOS División

Embalaje

Call Center

Desarrollo de Software

Reparación de maquinaria minera

 ¿ Por que instalarse en ZOFRATACNA?

Beneficios Beneficios Facilidades Ubicación Rapidez en Mercado con

Tributarios Aduaneros Logísticas Estratégica Operaciones Poder Adquisitivo
• E X O N E RA D O S • Permanencia • Cercanía a 3 • Sudamérica: • “Sistema • Resto del
• IR indefinida de las puertos y 1 mercados de Integrado de Territorio
•IGV mercancías, aeropuerto, Brasil, Bolivia, Gestión Operativa Nacional
•ISC suspensión de acceso a Chile, Colombia, – SIGO”, el ingreso • Exportación/
pago de derechos carreteras y la Ecuador y salida de Reexpedicion
• IPM
arancelarios interoceánica mercancías •Zona Comercial
•Los bienes,
equipos para la
actividad de
almacenamiento
están exonerados
de impuestos

Artículo 7° de la Ley 27688 y Modificatorias

 ACCESO A MERCADOS
INTERNACIONALES
VÍA TERRESTRE CARRETERAS
ASFALTADAS
Tacna-Puerto de Arica (Chile) 56 kms.
Tacna- Puerto de Iquique (Chile) 356 kms.
Tacna-Arica-Paso de Jama-Córdoba (Argentina) 4,450 kms.
Tacna–Puerto de Ilo 140 kms.
Tacna-Puerto de Matarani 240 kms.
Tacna-Puerto del Callao 1,300 kms.
Tacna-Moquegua-Desaguadero-La Paz ) 556 kms
(Bolivia
Tacna-Moquegua-Puno-Pto 1350Kms.
Maldonado-Assis(Brasil)
VÍA AÉREA
TACNA -LIMA 1:30hrs.
 ¿Cuáles son los tipos de usuarios en Zona
Franca?
TIPOS DE USUARIOS

Usuario de Servicios Usuario Usuario

Usuario de Industria,
de Call Center y Usuario de Depósito Administrador de Administrador de
Maquila o
Desarrollo de Franco Público Depósito Franco Depósito Franco
Ensamblaje
Software Particular Público
 REEXPEDICIÓN DE MERCANCÍAS
NACIONALES AL EXTERIOR
DEPÓSITO FRANCO EN ZOFRATACNA
Usuario emite factura de venta.
D.F. emite declaración de salida.
El usuario solicita reexpedición.
G.O. verifica y autoriza la carga de mercancías .

BENEFICIOS
• Exoneración del Impuesto a la Renta 29.5% por la
utilidad de comprar un producto nacional y
posterior venta al extranjero.
• Venta exonerada de IGV 18%.
• No utiliza agencia de aduanas.
• Menor costo de almacenaje en los D.F.
INGRESO DE MERCANCÍAS EXTRANJERAS A
ZOFRATACNA DEPÓSITO FRANCO EN
ZOFRATACNA
TRÁMITES:
• G.O . Verifica descarga
• G.O. Aforo de mercancías.
USUARIO DE ZOFRATACNA
• D.F. Emisión de Declaración de
Trámites en el extranjero
ingresos.
• Usuario compra mercaderías BENEFICIOS DEL USUARIO DFP
• No pagan los derechos de
en el extranjero.
• Los documentos deben estar importación, advalorem, IGV, IPM,
ISC, antidumping.
consignados a nombre del
• No requiere los servicios de
usuario, manifiesto, B/L y CP.
• Los documentos de embarque agencia de Aduanas.
• Menor costo de los almacenajes
deben indicar a ZOFRATACNA
que los depósitos aduaneros.
como destino de las
Garita Balanza • Permanencia indefinida de las
mercancías.
mercancías en los D.F.
INGRESO DE MAQUINARIAS Y INDUSTRIA
REPUESTOS DEL EXTERIOR DEPÓSITO FRANCO

PARA LA INDUSTRIA • G.O . Verifica descarga de maquinaria.

• Industria: Recepciona la mercancía.
• G.O. realiza aforo físico documentado.
USUARIO DE ZOFRATACNA
• Industria: elabora declaración de ingreso
TRÁMITES en el EXTRANJERO
y solicita régimen de suspensión del
pago de derechos de la maquinaria a la
• Usuario compras mercaderías
G.O.
en el extranjero.
• Los documentos deben estar
BENEFICIOS DEL USUARIO DE LA
consignados a nombre del
INDUSTRIA
usuario manifiesto, B/L y CP.
• Los documentos de embarque
• Obtiene maquinaria sin pago de
deben indicar a ZOFRATACNA
garantías por los derechos de
como destino de las
importación.
mercancías.
• No necesita el agente de aduanas para
el ingreso de maquinarias.
 INGRESO DE INSUMOS A LA INDUSTRIA INSTALADA EN
ZOFRATACNA
EXPORTADOR PERUANO
TRÁMITES:
• Vende y emite factura al usuario de la industria.
• Tramita DUA de exportación o guía de remisión.
BENEFICIOS
• Devolución de IGV
• Drawback 5% del valor del FOB
• La mercancía no necesita internarse en un
depósito de Aduanas.
USUARIO DE ZOFRATACNA
TRÁMITES EN EL EXTRANJERO
• Usuario compras mercaderías en el extranjero.
• Los documentos deben estar consignados a
nombre del usuario manifiesto, B/L y CP.
• Los documentos de embarque deben indicar a
ZOFRATACNA como destino de las mercancías
INDUSTRIA DEPÓSITO FRANCO
TRÁMITES:
• G.O . Verifica descarga de maquinaria.
• Industria: Recepciona la mercancía.
• Industria: para el ingreso de insumos nacionales tramitar la DUA
de exportación.
• Industria: Elabora el pre ingreso.
• G.O. reconocimiento físico y documentado de las mercancías.
• Industria: Emite declaración de ingreso.
• Industria: Elabora informe de producción y traslada físicamente los
insumos a la planta industrial para su transformación.
Industria: emite declaración de salida de los insumos a la planta
industrial de acuerdo al informe de producción. BENEFICIOS DEL
USUARIO DE LA INDUSTRIA
• Obtiene insumos nacionales sin IGV.
• No requiere los servicios de agencia de Aduanas
• Obtiene insumos extranjeros sin pagos de derechos de
importación.
SALIDA DE PRODUCTOS DE LA ZONA
FRANCA
INDUSTRIA DEPÓSITO FRANCO
Comercialización del producto terminado:
Industria: Emite Factura sin IGV para cualquiera de los siguientes destinos:

Tramita DUA de importación Tramita DUA sin pago Tramita declaración de salida
pagando IGV y percepción de impuestos y pago de arancel especial
IGV del 6%.
Después de haber terminado el trámite de la DUA de la importación o DUA de exportación o pago
de arancel especial autoriza la salida del producto terminado de sus instalaciones.
 ¿Quiénes pueden operar en ZONA FRANCA?
Para gozar de los beneficios los usuarios de la ZOFRATACNA deberán cumplir con lo siguiente:

RUC Nuevo o Vigente RUC

Domicilio
En cualquier ciudad del Perú Fiscal

Cumplir requisitos Calificación

El Mejor Momento Para INVERTIR
Año 2041

«El Mejor Marco

Legal al
Año 2041
Ley 29739»
 CONCLUSIONES
1. Actualmente los ingresos que obtengan los usuarios de la ZOFRATACNA,
incluyendo a los usuarios que realicen las actividades de almacenamiento y
distribución de mercancías, se encuentran exonerados del Impuesto a la Renta;
siempre y cuando se trate de actividades autorizadas a ser realizadas en dicha
zona.

2. De conformidad con la opinión técnica emitida por el MEF, los ingresos que se
originen en la compra y venta de bienes que no produce el usuario de la
ZOFRATACNA gozan de la exoneración del Impuesto a la Renta, pues se
trataría de una actividad de distribución de mercancías; siempre que tales
mercancías hayan sido ingresadas por dichos usuarios a los Depósitos Francos
de la ZOFRATACNA. Esta exoneración comprende a los ingresos provenientes
de enajenaciones destinadas al exterior que den lugar a operaciones de
reexpedición.
 CONCLUSIONES
4. Los usuarios de la ZOFRATACNA que obtuvieron ingresos provenientes de
actividades distintas a las industriales y agroindustriales no se encontraban dentro de
los alcances del artículo 8° de la Ley de la ZOFRATACNA, según el texto original
aprobado por la Ley N° 27688.

5. La modificación al texto del primer párrafo del artículo 7° de la Ley de la

ZOFRATACNA efectuada por la Ley N° 28599 no afecta el régimen tributario aplicable a
las actividades de maquila y servicios(12)

6. Los ingresos que obtengan los usuarios de la ZOFRATACNA provenientes de las

actividades detalladas en el primer párrafo del artículo 7° de la Ley de la ZOFRATACNA
gozan de la exoneración del Impuesto a la Renta, aun cuando estas actividades se
realicen para el resto del territorio nacional.
 GRACIAS!

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