CONTABILIDAD GERENCIAL

Marcelo Flores
 Preparación de los Estados Financieros
Básicos

La herramienta básica de la
Contabilidad es la
Ecuación contable:

Activo = Pasivo + Capital

Recursos = Obligaciones mas los derechos

 Preparación de los Estados Financieros
Básicos

 Entreel activo y los pasivos + capital debe existir un

“Balance”
Cada parte del Estado Financiero debe tener el mismo
peso monetario de allí la palabra “balance”.

Activos Pasivo + Capital

El primer estado Financiero que se genera siempre es

el Balance general es el Estado Financiero GUIA
Preparación de los Estados Financieros
Básicos
Balance General : Es como una fotografía
de la empresa , es el medio conveniente
de organizar y resumir lo que posee una
empresa (Activos) , lo que adeuda una
empresa (Pasivos) y la diferencia entre los
dos (El capital de la empresa).
Identificando los elementos del Balance

a) La empresa XY inicia operaciones y su

propietario aporta L1,000 en efectivo.
b) Una semana después adquiere
mercaderías al crédito con el proveedor
Z por L2,000
 Balance General Inicial

Activo Pasivo Capital

Efectivo 1,000
Inventario 2,000

Proveedores 2,000
Capital social 1,000
3,000 2,000 1,000
Preparación de los Estados Financieros
Básicos

Liquidez:
Es la capacidad que tiene un activo en
convertirse en efectivo en los próximos 12
meses. La liquidez tiene 2 dimensiones
Facilidad de conversión y perdida de
valor ( Que factores pueden hacer perder
valor a un activo liquido)

Precios, devaluación o deterioro

 Activos relativamente líquidos

a) Efectivo

b) Inversiones a termino (CD, Bonos del estado)

c) Cuentas por cobrar (Clientes , deudores varios)

d) Inventarios (Cuya rotación sea menor a 1 año)

Estos pueden variar de acuerdo al tipo de

negocio o industria y pueden tener vencimientos
mayores a 1 año.
 Preparación de los Estados Financieros
Básicos

Ejercicios y Preguntas :
1. Si el activo de una empresa totaliza
L180,000 y su pasivo totaliza L76,000
¿ Cual es el monto del capital contable?
R/ EL CAPITAL CONTABLE ASCIENDE
A L104,000
2. Después de un mes de operaciones el
propietario de la Empresa XY adquiere
un préstamo en el banco por L5,000 ¿cual
es el efecto en la ecuación contable?.
R/ Aumenta el activo (Efectivo) y aumenta
el pasivo (Prestamos por pagar)
Preparación de los Estados Financieros
Básicos

Preparación del Estado de Resultados:

Este estado financiero resume los ingresos
y gastos de una entidad durante un
periodo de tiempo especifico.
Este estado financiero presenta uno de los
datos mas importantes en una empresa y
es su utilidad o perdida
 EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO

Compañía A Compañía B

Efectivo 100,000 53,000

Inversiones a plazo Fijo 50,000
Cuentas por cobrar Clientes 45,000 110,000
Reserva de cuentas incobrables (5,000) (25,000)
Inventarios 12,000 35,000
202,000 173,000

Activo Fijo 30,000 60,000

Depreciacion acumulada (10,000) (20,000)
Otros Activos 3,000 2,000
Total Activo 225,000 215,000

Proveedores 33,000 55,000

Prestamos Bancarios de Corto Plazo 13,000 30,000
46,000 85,000

Prestamos Bancarios Porcion Largo Plazo 14,000 25,000

Total pasivo 60,000 110,000

Capital Social 90,000 45,000

Utilidades retenidas 105,000 60,000
195,000 105,000

Total pasivo y capital 255,000 215,000

 Que necesitamos para entender los
estados financieros

Para leer e interpretar estados financieros

necesitamos información complementaria
y que es parte integral de estos estados
financieros.
Conocer las principales políticas
contables
Se necesita que los estados financieros se
acompañen de notas explicativas de las
principales cuentas y transacciones.
 Que necesitamos para entender los
estados financieros
Conocer si la compañía tiene problemas
legales o fiscales. (Contingencias).
Para interpretar y leer los estados
financieros y conocer la esencia del
negocio necesitamos toda la información
adicional que a criterio del usuario sea
necesaria para tomar las mejores
decisiones.
Tu tiempo está limitado, no lo desprecies
viviendo el sueño de otra persona. (Steve Jobs)