UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE

SAN MARCOS
Universidad del Perú, DECANA DE AMERICA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA I

SEMESTRE: 2020-I

Mg. CPCC. Marcial Medina Vigo

Docente MG. MARCIAL MEDINA VIGO - DOCENTE
CONTENIDO DE CLASE

OBJETIVOS

CARACERISTI
DEFINICION CAS

AUDITOR
IA

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 OBJETIVOS DE LA SESIÓN

Al finalizar la clase, el estudiante estará en condiciones de

comprender cada Definición de la auditoría financiera,
Objetivos y características.

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DEFINICIONES DE AUDITORIA

William Thomas Porter y Arthur W. Holmes

John C. Burton

“Es el examen de la información por “Es el examen crítico y sistemático de

una tercera persona distinta de quien la actuación y los documentos
la preparó y del usuario, con la financieros y jurídicos en que se
intención de establecer su veracidad; y refleja, con la finalidad de averiguar
el dar ha conocer los resultados de la exactitud, integridad y
este examen, con la finalidad de autenticidad de los mismos.”
aumentar la utilidad de tal
información para el usuario ...”

Instituto Norteamericano de Federación Internacional

Contadores Públicos (AICPA) de Contadores (IFAC)

“Es un proceso sistemático para obtener y evaluar “Es el examen independiente de la informaci ón
de manera objetiva las evidencias relacionadas con de cualquier entidad, ya sea lucrativa o no, no
informes sobre actividades económicas y otros importando su tamaño o forma legal, cuando
acontecimientos relacionados, con el fin de tal examen se lleva a cabo con objeto de
determinar el grado de correspondencia del expresar una opinión sobre dicha informaci ón.”
contenido informativo con las evidencias que le
dieron origen, así como determinar si dichos
informes se ha elaborados observando principios
establecidos para tal caso.”
REQUISITOS DEL AUDITOR
FINANCIERO.

Personas que tengan entrenamiento

adecuado, capacidad profesional y
una experiencia conveniente en el
campo de la auditoria.

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REQUISITOS DEL AUDITOR
FINANCIERO.
Personal comprometido en trabajos de auditoría financiera.
CUALIDADES:

 Mística y lealtad con sus superiores jerárquicos

 Bagaje cultural sobre diversos aspectos
 Rectitud a toda prueba y honradez demostrada en todos sus actos
 Aptitud de líder, indispensable para lograr el éxito
 Personalidad agradable
 Habilidad para relacionarse con los demás
 Carácter constructivo y positivo en sus apreciaciones.

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OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

01
Determinar, si los Estados Financieros se
presentan de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

02
Determinar, si la entidad ha dado cumplimiento
a las disposiciones legales aplicables.

03
Evaluar los sistemas de control interno
implementados por las entidades

04
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los
objetivos previstos y el grado de eficiencia y
eficacia en el manejo se sus recursos.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
05
Emitir un diagnostico sobre el sistema de
información gerencial, que permita tomar
decisiones sobre los mismos.

06
Verificar que los procedimientos
implantados en la entidad resulten
beneficios en relación a los costos.

07
Plantear recomendaciones para mejorar la gestión
operativa, administrativa, financiera y gerencial de la
entidad.
PRINCIPIOS GENERALES DE UNA AUDITORIA FINANCIERA

INDEPENDENCIA

INTEGRIDAD

OBJETIVIDAD

COMPETENCIA Y CUIDADO
PRINCIPIOS PROFESIONAL
ÉTICOS
CONFIDENCIALIDAD

CONDUCTA PROFESIONAL

NORMATIVIDAD TÉCNICA

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 03
01 02
Es objetiva e imparcial Es realizada con una actitud Es realizada en forma
mental independiente. analítica, sistemática y con un
amplio sentido crítico.

CARACTERISTICAS DE LA

AUDITORIA

04 05 06
Su ejecución comprende la Su evaluación se basa en
Puede realizarse en cualquier
evaluación de los hechos u criterio o estándares
ente, independientemente de
operaciones de manera establecidos o aceptados
sus fines.
selectiva.
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

07
Su ejecución requiere de profesionales especializados

08
Existen procedimientos establecidos para su ejecución

09
Sus resultados son expuestos en un informe para que los interesados, cuenten con una
herramienta para la toma de decisiones y adoptar los correctivos del caso.
DEFINICION DE AUDITORIA FINANCIERA

01
Propósito de una auditoria de
estados financieros Incrementar el
grado de confianza de los usuarios
03
en los EEFF. Los EEFF son
elaborados por la administración Auditoría Financiera La NIA 220 “
Auditoría Financiera La NIA 200 “  con supervisión de los Control de Calidad para una Auditoria de
Objetivos Generales del Auditor encargados del gobierno EEFF”. Alcance: Procedimientos de control
Independiente y conducción de de calidad y las responsabilidades del
 corporativo. Las NIAS no imponen
una auditoria”. Alcance:  responsabilidades a la  revisor de dicho control Sistema de
Responsabilidad del auditor administración y a los encargados Control de Calidad y función de los 
cuando realiza una auditoria. Es equipos de trabajo El control de calidad es
del gobierno corporativo.
responsabilidad del auditor responsabilidad de la firma de auditoria y
asegurar el cumplimiento con deberán brindar seguridad razonable de:
todas las legislaciones legales y de La firma y su personal cumplen con las 
regulación o profesionales. normas profesionales, con los requisitos

02 legales y de regulación aplicables

DEFINICION DE AUDITORIA FINANCIERA

CGR

Auditoría Financiera Según la Contraloría General de la República; en el 

Glosario de Términos publicado en el Peruano el 23.12.1998, indica lo
siguiente:
“Es el examen de los estados financieros efectuado por un auditor
independiente para expresar una opinión sobre si los estados financieros,
tomados en su conjunto, presentan razonablemente la situación
financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo, de
conformidad con los P.C.G.A.”
 ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

AUDITOR

DICTAMEN
EE.FF opinión

OBJETIVO
OBJETO NAGA - NIA
PCGA NIC NIIF
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 NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
N A G A

N O R M A S P E R S O N A L E S

V A L O R E S P R IN C IP IO S IN S T R U M E N T O S

É t ic a E f i c i e n c ia E f i c a c ia N o rm a s

R e s p o n s a b ilid a d E c o n o m ía C e le r id a d P r o c e d im ie n t o s

E q u id a d L e g a l id a d F o r t a le z a I n d ic a d o r e s

I d o n e id a d C o o r d in a c ió n O p o r t u n id a d

C o n s t r u c tiv id a d P r e c is ió n C o n c e n t ra c ió n

B u e n a F é O b je tiv id a d A d a p t a c ió n

Im p a r c ia lid a d P u b l ic i d a d V a lo ra c ió n
c o s to s
A m b ie n t a le s

M o r a lid a d D iv u lg a c ió n S i VIGO
MG. MARCIAL MEDINA m p- DOCENTE
lic id a d
 NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
N A G A
N O R M A S R E L A T IV A S A L A E J E C U C IO N D E L T R A B A J O

P L A N E A C IO N E V A L U A C IO N TR A B A JO D E C A M PO P R E S E N T A C IO N IN F O R M E

O b je t iv o s P r e s e n t a c ió n d e l P la n V is it a a l ä r e a E la b o r a c ió n I n f o r m e F in a l
ä r e a A u d it a r H a lla z g o s y R e c o m e n d a c io n e s

A lc a n c e S o lic it u d d e in f o r m a c ió n V e r if ic a c ió n y D is t r ib u c ió n d e l in f o r m e
E v a lu a c ió n á r e a s in v o lu c ra d a s

C ro n o g ra m a A n á li s i s d e I n f o r m a c i ó n P r e in f o r m e A r c h i v o P a p e l e s d e t r a b a jo

M e to d o lo g ía E la b o r a c ió n P a p e le s D is c u c ió n p r e I n f o r m e S e g u im ie n to
d e T r a b a jo c o n e l a u d ita d o

E q u i p o d e T r a b a jo H e r r a m ie n t a s y C o n c lu s io n e s y
lo g í s t ic a c o m p ro m is o s
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 NIAs

Principios
Determinación de Usando el trabajo de Conclusiones y
Generales y Evidencia Áreas Especializadas
Responsabilidades
Riesgos y Respuestas otros Dictamen

NIA 200 NIA 300 NIA 500 NIA 600 NIA 700 NIA 800

NIA 210 NIA 315 NIA 501 NIA 610 NIA 705 NIA 805

NIA 220 NIA 320 NIA 505 NIA 620 NIA 706 NIA 810

NIA 230 NIA 330 NIA 510 NIA 710

NIA 240 NIA 402 NIA 520 NIA 720

NIA 250 NIA 450 NIA 530

NIA 260 NIA 540

NIA 265 NIA 550

NIA 560

NIA 570

NIA 580

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