Indicadores Parte 2

III.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
III. INDICADORES DE RENTABILIDAD
CUENTAS AÑO 2018 AÑO 2019
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300

Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
Gastos de Administración $ 102.700 $ 141.700
Costos de Distribución $ 29.200 $ 37.400
UTILIDAD OPERACIONAL $ 390.400 $ 604.200
Ingresos Financieros $ 69.800 $ 74.800
Otros Ingresos $ 19.000 $ 16.900
UAII $ 479.200 $ 695.900
Gastos Financieros $ 158.300 $ 182.593
UAI $ 320.900 $ 513.307
Gastos por Impuestos $ 158.000 $ 42.900
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
1. MARGEN UTILIDAD BRUTA
2. MARGEN UTILIDAD OPERAC
3. MARGEN UTILIDAD NETA
4. RENDIMIENTO PATRIMONIO (ROE)
5. RENDIMIENTO DEL ACTIVO (ROI)
6. SISTEMA DUPONT
1. MARGEN GANANCIA BRUTA
Ingresos por ventas —— Costos de Producción

Costos de Mercan.vendid.
= UTILIDAD BRUTA (UB)
Margen de Ganancia Bruta: UB / Ingresos ordinarios

Ingresos act.ordinarias $ 1.911.600 $ 2.948.300
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
UAII $ 479.200 $ 695.900
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
% UTILID. BRUTA 2018 2109

UTILID. BRUTA $ 522.300 $ 783.300
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300
MARGEN UB 27,3 % 26,6 %
MARGEN UB = 26,6%
I = 30%-40%
C = 20% - 30%
INGRESOS: $1,000,000
UTIL.BRUTA: $266,600
COSTO DE UB = Ingresos - CV
VENTAS (CV)
COSTO DE VENTAS
CV = I0 + Comp – Dev + Flet - If
Iinicial = $1000
Compras:$300
Devolución:$10
Fletes: $1
Ifinal =$591
CV = $1,000 + $300 – $10 + $1 - $591
CV = $700
COSTO DE VENTAS
CV = I0 + Comp – Dev + Flet - If
Cmp = Imp + Cmp – Devmp + Fletmp - Ifmp
CMOD = sueldos,etc…
Cif = Alqf+Mante+Moi+Ene+Seg…
Cp = Cmp+Cmod+Cif
COSTO DE VENTAS
Cpt = Cp+ Iopp- ifpp
CV = Cpt + Iopt- ifpt

Costo de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300

UAII $ 479.200 $ 695.900
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
% UTILID. BRUTA 2018 2109

UTILID. BRUTA $ 522.300 $ 783.300
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300
MARGEN UB 27,3 % 26,6 %
2. MARGEN GANANCIA OPERACIONAL
Utilidad Bruta —— Gastos Adminis;Ventas
= UTILIDAD OPERACIONAL (UO)
Margen Ganancia Operac = UO / Ingresos ordinarios

2. MARGEN GANANCIA OPERACIONAL
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
UAII $ 479.200 $ 695.900
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
% UTILID OPERAC 2018 2109

UTILID. OPERAC $ 390.400 $ 604.200
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300
MARGEN UO 20,4 % 20,5 %
MARGEN UO = 20,5%
I = 10%-20%
C = 5% - 10%
UTIL.OPERAC: $200,500
GASTOS ADMON
UO = UB - GAGV
GASTOS VENTAS
3. MARGEN GANANCIA NETA
Utilidad Operacional —— Intereses, impuesto, otros
= UTILIDAD NETA (UN)
Margen Ganancia Neta = UN / Ingresos ordinarios

3. MARGEN GANANCIA NETA
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
UAII $ 479.200 $ 695.900
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
% UTILID NETA 2018 2109

UTILID. NETA $ 162.900 $ 470.407
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300
MARGEN UN 8,5 % 16,0 %
MARGEN UN = 16%
I = 5%-10%
C = 2% - 3%
UTIL.NETA: $160,000
COSTOS FINANC
UN = UO - CFGI
GASTOS IMPUES
4. RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO (ROE)
Rend.Patrimonio = UN / Patrimonio promedio

4. RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO (ROE)
PATRIMONIO AÑO 2018 AÑO 2019
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
Capital $ 608.700 $ 608.700
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
Reserva Legal $ 310.000 $ 310.000
Costos de Distribución $ 29.200 $ 37.400 Otras Reservas $ 486.900 $ 543.800
UTILIDAD $ 390.400 $ 604.200 Ganancias Acumuladas $ 483.400 $ 413.900
OPERACIONAL
TOTAL PATRIMONIO $ 1.889.000 $ 1.876.400
UAII $ 479.200 $ 695.900 TOTAL $ 3.922.700 $ 4.159.400
PASIVO+PATRIMONIO
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
ROE 2018 2109 PROMED

UTILID. NETA $ 470.407
PATRIMONIO $ 1.889.000 $ 1.876.400 $ 1.882.700
ROE 25,0 %
RENDIMIENTO PATRIMON = 25%
TMAR:?
INVERSION
PATRIM
$1,000,000
UTIL.NETA: $250,000
COSTOS FINANC
UN = UO - CFGI
GASTOS IMPUES
5. RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL (ROI)
Rend.Activo Total = UN / Activo Total promedio

CUENTAS AÑO 2018 AÑO 2019 CUENTAS AÑO 2018 AÑO 2019
TOT.ACT.CTE $ 2.092.500 $ 2.066.900
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
Prop.Plan.Equip $ 1.735.300 $ 2.003.100
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
Gastos de Administración $ 102.700 $ 141.700 Prop.Invers $ 19.300 $ 20.600
Costos de Distribución $ 29.200 $ 37.400 Intangib $ 34.400 $ 19.300
UTILIDAD $ 390.400 $ 604.200 CxC Emplead $ 30.300 $ 38.800
OPERACIONAL
Otros Activ $ 10.900 $ 10.700
Otros Ingresos $ 19.000 $ 16.900 TOT.ACT.NO.CTE $ 1.830.200 $ 2.092.500
UAII $ 479.200 $ 695.900
TOTAL ACTIVOS $ 3.922.700 $ 4.159.400
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
ROI 2018 2109 PROMED

ACTIVO TOTAL $ 3.922.700 $ 4.159.400 $ 4.041.050
ROI
11,6 %
RENDIMIENTO ACT.TOT = 11,6%
I = 10%
INVERSION
ACT.TOT
$1,000,000
UTIL.NETA: $110,600
CAPACIDAD DEL ACT.TOT PARA

GENERAR UTILIDAD
6. SISTEMA DUPONT
Ingresos
ROTACION ACTIVO = Activo Total Promedio
TOTAL
6. SISTEMA DUPONT
Margen Ganancia Neta = UN / Ingresos ordinarios

6. SISTEMA DUPONT
Rotación Act.cte = ingresos / Act.Total
% Ganancia Neta = Utilidad Neta / Ingresos

DUPONT = ROTAC. ACT TOT X % GANANCIA NETA
INGRESOS
------------------ UTIL NETA
DUPONT = X ----------------------
-
ACT.TOTAL INGRESOS
UTIL NETA ROI

DUPONT = ------------------------
ACT.TOTAL
6. SISTEMA DUPONT
DUPONT = ROTAC. ACT TOT X % GANANCIA NETA

------------------
INGRESOS X UTIL NETA
DUPONT = - ----------------------
ACT.TOTAL INGRESOS
Ingresos $ 1.911.600 $ 2.948.300 TOT.ACT.CTE $ 2.092.500 $ 2.066.900
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000 TOT.ACT.NO.CTE $ 1.830.200 $ 2.092.500
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
TOTAL ACTIVOS $ 3.922.700 $ 4.159.400
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
$2,948,300 $470,407
DUPONT = ---------------------- X ----------------------
$4,041,450 $2,948,300
6. SISTEMA DUPONT
$2,948,300
------------------ $470,407
DUPONT = - X ----------------------
$4,041,450 $2,948,300
DUPONT = 0,73 X 16%
DUPONT = 11,6 %
TOT.ACT.CTE $ 2.092.500 $ 2.066.900
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
Prop.Plan.Equip $ 1.735.300 $ 2.003.100
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
Gastos de Administración $ 102.700 $ 141.700 Prop.Invers $ 19.300 $ 20.600
Costos de Distribución $ 29.200 $ 37.400 Intangib $ 34.400 $ 19.300
UTILIDAD $ 390.400 $ 604.200 CxC Emplead $ 30.300 $ 38.800
OPERACIONAL
Otros Activ $ 10.900 $ 10.700
Otros Ingresos $ 19.000 $ 16.900 TOT.ACT.NO.CTE $ 1.830.200 $ 2.092.500
UAII $ 479.200 $ 695.900
TOTAL ACTIVOS $ 3.922.700 $ 4.159.400
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
ROI 2018 2109 PROMED

ACTIVO TOTAL $ 3.922.700 $ 4.159.400 $ 4.041.050
ROI 11,6 %
EJERCICIOS DE APLICACIÓN RENTABILIDAD
Importadora Colombiana S.A, es una empresa

dedicada a la importacion y ventas de
maquinaria industrial. La empresa está
ubicada en Barranquilla. Lleva más de 20
años de operaciones en el país y sus
productos tienen excelentes expectativas de
mercado. Se pide analizar la rentabilidad de la
empresa, utilizando todos los indicadores
estudiados en clases.
ACTIVOS AÑO 2018 AÑO 2019
Efectivo $ 15,383 $ 8,893
CxC $ 188,700 $ 263,152
Otras CXC $ 42,758 $ 25,924
Inv. mater.transito $ 37,043 $ 49,071
Inv. prod. termina $ 216,333 $ 305,360
TOT.ACT.CTE $ 500,217 $ 625,400
Prop.Plan.Equip $ 20,450 $ 24,782
Prop.Invers $ 44 $ 35
Intangib $ 6,250 $ 2,404
Otros Activ $ 3,750 $ 1,494
TOT.ACT.NO.CTE $ 30,494 $ 28,715
TOTAL ACTIVOS $ 530,711 $ 681,115

PASIVOS AÑO 2018 AÑO 2019
Pasivos Financieros $ 213,785 $ 291,507
CxP $ 225,400 $ 288,037
Pasiv. Benef. $ 13,750 $ 14,235
Empleados
Pasiv. Por impuesto. $ 2,456 $ 125
Cte
Otros Pas. Cte $ 9,128 $ 8,474
TOT.PASIV.CTE $ 464,559 $ 602,378
Oblig. Bancos L.P $ 25,962 $ 29,913
Pasiv. Benef. $ 15,205 $ 17,375
Empleados
Otros Pas. Cte LP $ 6,085 $ 9,035
TOT.PAS.NO.CTE $ 47,252 $ 56,323
TOTAL PASIVOS $ 511,811 $ 658,701


Capital Pagado $ 5,000 $ 5,000
Reserva Legal $ 1,564 $ 2,442
Ganancias Acumuladas $ 12,336 $ 14,927
TOTAL PATRIMONIO $ 18,900 $ 22,414
TOTAL $ 530,711 $ 681,115

PASIVO+PATRIMONIO
Ingresos $ 1,372,135 $ 1,637,385
Costo de Ventas $ 387,128 $ 446,568
UTILIDAD BRUTA $ 985,007 $ 1,190,817
Gastos de Administración $ 555,086 $ 690,887
Costos de Distribución $ 354,875 $ 438,654
Otros gastos $10,321 $11,392
UTILIDAD OPERACIONAL $ 64,725 $ 49,884
Otros egresos $ 14,168 $ 19,387
Otros Ingresos $ 10,086 $ 50,664
UAII $ 60,643 $ 81,161
Gastos Financieros $ 52,638 $ 71,178
UAI $ 8,005 $ 9,983
Gastos por Impuestos $ 2,457 $ 1,497
UTILIDAD NETA $ 5,548 $ 8,486
IV. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
1. NIVELES DE ENDEUDAMIENTO
2. CONCENTRACION DE PASIVOS
3. ENDEUDAMIENTO FINANCIERO
4. IMPACTO CARGA FINANCIERA
5. COBERTURA INTERESES
Nivel de Endeudam = Total Pasivos/ Total Activos

CUENTAS AÑO 2018 AÑO 2019 PASIVOS AÑO 2018 AÑO 2019
TOT.ACT.CTE $ 2.092.500 $ 2.066.900
Prop.Plan.Equip $ 1.735.300 $ 2.003.100 TOT.PASIV.CTE $ 999.600 $ 1.103.000
Prop.Invers $ 19.300 $ 20.600
Otros Pasivos Financ $ 748.700 $ 799.300
Intangib $ 34.400 $ 19.300
Pasiv. Benef. Empleados $ 140.000 $ 233.400
CxC Emplead $ 30.300 $ 38.800
Imp. Renta Diferido $ 21.200 $ 31.900
Otros Activ $ 10.900 $ 10.700
Otras Provisiones $ 124.200 $ 115.400
TOT.ACT.NO.CTE $ 1.830.200 $ 2.092.500
TOT.PAS.NO.CTE $ 1.034.100 $ 1.180.000
TOTAL ACTIVOS $ 3.922.700 $ 4.159.400

TOTAL PASIVOS $ 2.033.700 $ 2.283.000
NIV.ENDEUD 2018 2109

TOT.PASIV $ 2.033.700 $ 2.283.000
TOT.ACTIV $ 3.922.700 $ 4.159.400
NIV.ENDEUD 51,8 % 54,9 %
2. CONCENTRACION DE PASIVOS CP
Concent. Pasivos CP= Pasivo Cte / Pasivo Total

2. CONCENTRACION DE PASIVOS CP
TOT.PASIV.CTE $ 999.600 $ 1.103.000
TOT.PAS.NO.CTE $ 1.034.100 $ 1.180.000
TOTAL PASIVOS $ 2.033.700 $ 2.283.000
CONC.PASIV 2018 2109

PASIV. CTE $ 999.600 $ 1.103.000
PASIV. TOT $ 2.033.700 $ 2.283.000
CONC.PASIV 49,2 % 48,3 %
Endeud.Financ = Otros Pasivos Financ. / Ingresos

Pasivos por Impuestos $ 115.100 $ 20.400
TOT.PASIV.CTE $ 999.600 $ 1.103.000
Otros Pasivos Financ $ 748.700 $ 799.300 CUENTAS AÑO 2018 AÑO 2019
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
TOT.PAS.NO.CTE $ 1.034.100 $ 1.180.000
TOTAL PASIVOS $ 2.033.700 $ 2.283.000
ENDEUD.FINANC 2018 2109

OTROS PAS.FINANC $ 1.162.900 $ 1.297.500
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300
ENDEUD.FINANC 60,8 % 44,0 %
Impacto Carga Financiera = Costos Financ / Ingresos

Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
UAII $ 479.200 $ 695.900
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
IMPAC.CARG.FINANC 2018 2109

COSTOS FINANC $ 158.300 $ 182.593
INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300
IMPAC.CARG.FINANC 8,3 % 6,2 %
5. COBERTURA INTERESES
Cobertura Intereses= Ganancia Operac / Cost.Financ

5. COBERTURA DE INTERESES
Costos de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000
UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300
UAII $ 479.200 $ 695.900
UAI $ 320.900 $ 513.307
UTILIDAD NETA $ 162.900 $ 470.407
COBERT. INTERESES 2018 2109

UTILID. OPERAC $ 390.400 $ 604.200
COST.FINANC $ 158.300 $ 182.593
COBERT. INTERESES 2,5 3,3
EJERCICIOS DE APLICACIÓN ENDEUDAMIENTO
Importadora Colombiana S.A, es una empresa

dedicada a la importacion y ventas de
maquinaria industrial. La empresa está
ubicada en Barranquilla. Lleva más de 20
años de operaciones en el país y sus
productos tienen excelentes expectativas de
mercado. Se pide analizar el
ENDEUDAMIENTO Y SOLVENCIA de la
empresa, utilizando todos los indicadores
estudiados en clases.
ACTIVOS AÑO 2018 AÑO 2019
Efectivo $ 15,383 $ 8,893
CxC $ 188,700 $ 263,152
Otras CXC $ 42,758 $ 25,924
Inv. mater.transito $ 37,043 $ 49,071
Inv. prod. termina $ 216,333 $ 305,360
TOT.ACT.CTE $ 500,217 $ 625,400
Prop.Plan.Equip $ 20,450 $ 24,782
Prop.Invers $ 44 $ 35
Intangib $ 6,250 $ 2,404
Otros Activ $ 3,750 $ 1,494
TOT.ACT.NO.CTE $ 30,494 $ 28,715
TOTAL ACTIVOS $ 530,711 $ 681,115

Pasivos Financieros $ 213,785 $ 291,507
CxP $ 225,400 $ 288,037
Pasiv. Benef. $ 13,750 $ 14,235
Empleados
Pasiv. Por impuesto. $ 2,456 $ 125
Cte
Otros Pas. Cte $ 9,128 $ 8,474
TOT.PASIV.CTE $ 464,559 $ 602,378
Oblig. Bancos L.P $ 25,962 $ 29,913
Pasiv. Benef. $ 15,205 $ 17,375
Empleados
Otros Pas. Cte LP $ 6,085 $ 9,035
TOT.PAS.NO.CTE $ 47,252 $ 56,323
TOTAL PASIVOS $ 511,811 $ 658,701


Capital Pagado $ 5,000 $ 5,000
Reserva Legal $ 1,564 $ 2,442
Ganancias Acumuladas $ 12,336 $ 14,927
TOTAL PATRIMONIO $ 18,900 $ 22,414
TOTAL $ 530,711 $ 681,115

PASIVO+PATRIMONIO

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III.

INGRESOS $ 1.911.600 $ 2.948.300

2. MARGEN UTILIDAD OPERAC

3. MARGEN UTILIDAD NETA

4. RENDIMIENTO PATRIMONIO (ROE)

5. RENDIMIENTO DEL ACTIVO (ROI)

Ingresos por ventas —— Costos de Producción

= UTILIDAD BRUTA (UB)

Margen de Ganancia Bruta: UB / Ingresos ordinarios

% UTILID. BRUTA 2018 2109

CV = $1,000 + $300 – $10 + $1 - $591

Cmp = Imp + Cmp – Devmp + Fletmp - Ifmp

Cpt = Cp+ Iopp- ifpp

CV = Cpt + Iopt- ifpt

Costo de Ventas $ 1.389.300 $ 2.165.000

UTILIDAD BRUTA $ 522.300 $ 783.300

% UTILID. BRUTA 2018 2109

Utilidad Bruta —— Gastos Adminis;Ventas

= UTILIDAD OPERACIONAL (UO)

Margen Ganancia Operac = UO / Ingresos ordinarios

% UTILID OPERAC 2018 2109

Utilidad Operacional —— Intereses, impuesto, otros

= UTILIDAD NETA (UN)

Margen Ganancia Neta = UN / Ingresos ordinarios

% UTILID NETA 2018 2109

Rend.Patrimonio = UN / Patrimonio promedio

ROE 2018 2109 PROMED

Rend.Activo Total = UN / Activo Total promedio

ROI 2018 2109 PROMED

CAPACIDAD DEL ACT.TOT PARA

Margen Ganancia Neta = UN / Ingresos ordinarios

Rotación Act.cte = ingresos / Act.Total

% Ganancia Neta = Utilidad Neta / Ingresos

UTIL NETA ROI

DUPONT = ROTAC. ACT TOT X % GANANCIA NETA

DUPONT = 0,73 X 16%

ROI 2018 2109 PROMED

Importadora Colombiana S.A, es una empresa

TOTAL ACTIVOS $ 530,711 $ 681,115

TOTAL PASIVOS $ 511,811 $ 658,701

PATRIMONIO AÑO 2018 AÑO 2019

TOTAL $ 530,711 $ 681,115

Nivel de Endeudam = Total Pasivos/ Total Activos

TOTAL ACTIVOS $ 3.922.700 $ 4.159.400

NIV.ENDEUD 2018 2109

Concent. Pasivos CP= Pasivo Cte / Pasivo Total

TOTAL PASIVOS $ 2.033.700 $ 2.283.000

CONC.PASIV 2018 2109

Endeud.Financ = Otros Pasivos Financ. / Ingresos

ENDEUD.FINANC 2018 2109

Impacto Carga Financiera = Costos Financ / Ingresos

IMPAC.CARG.FINANC 2018 2109

Cobertura Intereses= Ganancia Operac / Cost.Financ

COBERT. INTERESES 2018 2109

Importadora Colombiana S.A, es una empresa

TOTAL ACTIVOS $ 530,711 $ 681,115

TOTAL PASIVOS $ 511,811 $ 658,701

PATRIMONIO AÑO 2018 AÑO 2019

TOTAL $ 530,711 $ 681,115

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