Operaciones Pasivas

OPERACIONES PASIVAS
Las operaciones pasivas son aquellas en las que las entidades financieras,
básicamente, se dedican a la captación de recursos financieros, y a
cambio, se comprometen a pagar, intereses.
BANCO PAGA INTERÉS .
• Ctas de Ahorro , Plazo , CBME , Cts. , etc.
1
• DEPÓSITOS DE AHORRO
• DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE
2
DEPÓSITOS DE AHORROS
DEPÓSITOS es la entrega de una suma de dinero en las

ventanillas ( actualmente también en cajeros ) de la cual:
• El Banco asume la propiedad y a su propio riesgo
invertirla .
• El depositante retira:
La DISPONIBILIDAD o
La CUASI-DISPONIBILIDAD.
3
DEPÓSITOS DE AHORRO
De acuerdo con el artículo 229° de la Ley General N° 26702

del Sistema Financiero, los depósitos de ahorro tienen las
siguientes características:
Pueden ser constituidos por personas naturales o jurídicas,
incluso por analfabetos e incapaces.
Los menores de edad se regirán por el Código del Niño y del
Adolescente.
Constan de libretas o de otros documentos en donde se anote
las fechas y montos ( actualmente tarjetas de débito ).
No son transferibles.
Los retiros proceden al sólo requerimiento del titular.
4
Banqueros que enseñan banca
DEPÓSITOS DE AHORROS
CONTRATO QUE BRINDA UNA

ALTERNATIVA INNOVADORA PARA
DEPOSITAR SU DINERO
DEPOSITOS DE LIBRE DISPOSICION

EL BANCO REMUNERA UN INTERES
 SEGURIDAD
 COMODIDAD
 PROTECCION
 RENTABILIDAD
 AHORRO DE TIEMPO
 ALTERNATIVAS
 MEDIOS ELECTRONICOS
 OPCIONALES
OPORTUNIDAD PARA TODOS

Moneda: Nacional o extranjera

Ámbito: nacional
Tipos: individual, mancomunada, empresarial
Intereses: pago mensual
Nominativas e intransferibles
Restricciones: ninguna
Comisiones: mantenimiento y otros
Monto mínimo: Según el banco
CUENTA COSTO CERO

“Ahorra sin que te cueste”
CUENTA LIBRE
“Ahorra moviendo tu dinero”
CUENTA SUELDO
“Ahorra con ofertas y descuentos”
CUENTAS ESPECIALES
“Ahorra con más beneficios”
OPERACIONES VIA INTERNET: Libres
DEPÓSITOS A LA VISTA
Conocidos también bajo la denominación de depósitos

en cuenta corriente o depósitos de retiro inmediato,
son aquellos que se constituyen por entregas de
medios de pago que los depositantes efectúan, a
condición de mantener la disponibilidad absoluta
mediante el giro de cheques u órdenes de pago, y de
los cuales un banco asume la propiedad y el
compromiso de restituirlos a simple demanda del
depositante.
9
DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE
Los depósitos se pueden efectuar de la siguiente

manera:
- En efectivo.
- En cheques de cuentas corrientes del mismo
Banco.
- En cheques a cargo de otros Bancos.
- En cheques de Gerencia.
10
CARÁCTERISTICAS
-Es efectivo mediante cheque, cuando el titular de la cuenta emite el cheque a

una persona natural o jurídica identificable.
-Es facultativo la institución financiera sólo respalda al titular de la cuenta
hasta el monto del depósito que este efectuó.
-Es de carácter legal el titular de la cuenta no puede emitir cheques sin fondos,
al realizarlo será sancionado por la Superintendencia de Banca y Seguros.
11
• DEPÓSITOS A PLAZO
12
Definición
Depósitos efectuados
por personas naturales
o jurídicas en moneda
nacional o extranjera a
un plazo determinado
en función del cual
generan un interés
(mayor que el una
cuenta de ahorro )
Los depósitos a plazo
forman parte del pasivo en
la Contabilidad Bancaria.
Son importantes porque

sin ellos los Bancos no
podrían desempeñar su
función crediticia.
Son nominativos y no negociables o
transferibles.
Sirven de soporte para cualquier

eventualidad.
Son usados para fines de inversión

(otorgar créditos)
Cuenta de
ahorros
Cuenta a
plazos
a mayor plazo, mayor tasa
Apertura de
la cuenta
Mi
cuenta
30
60 Depósitos que no deben ser retirados hasta
Plazos 90 vencido el plazo. Su cancelación anticipada implica
180 castigos en el pago de intereses.
360
La tasa de interés se fija en relación al tipo de moneda, plazo y monto
MERCADO OBJETIVO
Personas Naturales
Fundamentalmente aquellas que buscan renta fija con alto

rendimiento
Personas Jurídicas
Empresas que tienen excedente de liquidez periódica que buscan

rentabilidad AFPs, Empresas de Seguros.
CARACTERÍSTICAS
Al momento de constituirse o prorrogarse debe
establecerse:
1. El monto,
2. El plazo,
3. La tasa en términos efectivos anuales
4. La frecuencia de capitalización de intereses
5. La forma de pago,
6. Las condiciones referidas a su cancelación o renovación al
vencimiento,
7. Las condiciones de pago de intereses por cancelación
anticipada.
• PENALIZACIÓN POR CANCELACIÓN
ANTICIPADA :
 Menos de 30 días, no se reconocen
intereses.
 A partir de 31 días la tasa mínima
vigente en cuenta de ahorro o según
las condiciones indicadas en el
contrato firmado
CONDICIONES PARA EL PAGO DE INTERESES
 Calculo de intereses en base al año comercial de 360 días.

 La capitalización de intereses se realizara con frecuencia
de calculo diaria.
 La tasa es libre y variable, es fijada por cada institución.
 La tasa se expresa en T E A
 Existen 2 formas de pago de intereses :
Capitalización al vencimiento
Abono mensual en cuenta
VENTAJAS COMPARATIVAS
•Constituyen una excelente garantía para las
solicitudes de crédito dado el carácter de liquidez
inmediata que representan
Para el banco
• Se obtienen fondos más estables, lo cual
incrementa la seguridad que brinda a sus clientes
•Rentabilidad superior a los

depósitos de ahorros
Para el cliente
•Son nominativos
DESVENTAJAS
El Banco no puede impedir que el cliente

Para el retire su dinero aún antes de la fecha de
banco Vencimiento.
Para el
cliente
No disponer del dinero hasta finalizado
el plazo de vencimiento para ganar los
intereses pactados
• OTRAS MODALIDADES DE DEPÓSITOS
23
CTS
¿Cuál es la necesidad
de la CTS?
Preveer el riesgo que

origina el cese de una
relación laboral y la
pérdida de ingresos (SBS).
¿Cómo funciona esta
cuenta?
EMPLEADO
EMPLEADOR
ENTIDAD FINANCIERA
¿Qué porcentaje se dispone?
AÑO MES DISPONIBILIDAD
2008 Mayo y 50%
noviembre
2009 Mayo y 100% de mayo y
noviembre noviembre, 50% de lo
anterior
2010 Mayo 40% del depósito más

lo disponible
2010 Noviembre 30% del depósito más
lo disponible
2011 Mayo y Sólo el monto que
noviembre exceda a 6 veces el
sueldo del empleado
CERTIFICADO BANCARIO EN MONEDA EXTRANJERA
C.B.M.E.
Registra la captación de recursos en

moneda extranjera contra la emisión de
certificados bancarios de acuerdo a las
normas legales vigentes
Se emitirán en las monedas autorizadas

por la S.B.S. y A.F.P.
Creados por ley especial N° 22038 de

diciembre de 1977 a fin de hacer viable el
ahorro y la captación de recursos externos
actualmente se rigen por la ley 27287
o ley de títulos valores.
CARACTERÍSTICAS
• Serán emitidos por plazos no mayores a 360 días.
• Libremente negociables en el país y en el extranjero.
• Tienen valor cancelatorio para el pago de impuestos y

tasas de importación y exportación.
• La tasa de interés será libre y fijada por el banco emisor.
• El principal e intereses se cancelara en la misma moneda

en que estén expresados.
• Otro tipo de depósito a plazo.
• Sólo se emiten en Dólares a partir de US$1,000
• El depósito genera la emisión de un título-valor al portador, sin

embargo a plena identificación del primer tenedor es
obligatoria.
• También se puede emitir a la orden, Negociable por endoso. El

físico constituye la prueba de propiedad.
• PRÁCTICA TALLER EN AULA
30
1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en
su cta. de ahorros # 365-12121212-0-44 que mantiene en el
Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------
1101. Caja s/. 1 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 1 500.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-12121212-0-44
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pered
en efectivo.
31
2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank
s/. 9 600.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------
---------
1101. Caja s/. 9 600.00
2101. Obligaciones a la vista s/. 9 600.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
32
s/. 13 600.00 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
Cta. Cte. Banco Interbank # 444-444444-0-33 (Sr. Ricardo Torres).
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 444-444444-0-33
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque
33 del mismo banco.
s/. 14 530.55 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
Cta. Cte. Banco Interbank # 333-777777-0-11 (Sr. Renato Puelles).
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-777777-0-11
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
cheque del mismo banco.
34
s/. 14 292.33 ( cheque de gerencia del mismo banco).
-Cheque de gerencia del Banco Interbank por s/. 14 292.33
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------
---------
2101.04 Cheques de gerencia
2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco Interbank
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
cheque
35 de gerencia del mismo banco.
s/. 17 892.23 cheque de otro banco misma plaza.
-Cheque de otro banco misma plaza.

Cta. Cte. # 555 -222222-0-11 – Banco Continental
-----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------
1105. Canje s/. 17 892.23
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Cta. Cte. # 555-222222-0-11 – Banco Continental
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
cheque de otro banco – misma plaza.
36
7.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800.00
en efectivo de su cta. de ahorros # 365-11111111-1-22 que
mantiene en el Banco Continental .
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------
---------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro $ 800.00
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-11111111-1-22
1101. Caja $ 800.00
*/* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela
Puelles,
en efectivo.
37
8.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630.00
en efectivo de su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en
el Banco Interbank.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------------
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
1101. Caja s/. 3 630.00
*/* Por el retiro realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
38
9.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta.
de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene en el Banco
Citibank s/. 2 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 2% de interés.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 500.00
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 375- 55555555-0-55
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 50.00
4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
2901. Ingresos Diferidos s/. 50.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/*39Por la provisión de los intereses.
10.- Con fecha 09/02/12, la Srta. Rubí Petit deposita en su cta.
a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco
Financiero s/. 7 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 7% de interés.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------------
1101. Caja s/. 7 500.00
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 7 500.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por el depósito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rubí Petit ,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 525.00
4101.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.03.03 Depósitos a plazo
*/*40Por la provisión de los intereses.
11.- Con fecha 09/03/12, la Srta. Rubí Petit cancela su cta. a plazo
# 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco Financiero
( Capital s/. 7 500.00 + Intereses s/. 525.00), en efectivo.
-----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 525.00
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por los intereses ganados
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 8 025.00
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
1101. Caja s/. 8 025.00
*/* Por la cancelación de la cta. a plazo (capital + intereses) de la Srta.
Rubí41Petit , en efectivo.
12.- Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su
cuenta de ahorros # 366-44444444-0-32 que mantiene en el
Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital +
intereses).
Medio de pago = En efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 366-44444444-0-32
1101. Caja s/. 102 500.00
*/* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Alejandro Rivera , en efectivo.
42
13.- Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastián Reyes, cancela su cuenta de
ahorros # 454-55555555-0-44 que mantiene en el Banco de Crédito, que
asciende a s/. 25 725.00 ( incluye capital + intereses).
Medio de pago = Cheque de gerencia.
Costo del Cheque de gerencia = s/.12.00
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 454-55555555-0-44
2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco de Crédito
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12.00
*/* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Sebastián Reyes, con cheque de gerencia.
43
14.- Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha efectuado en
el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/. 5,000.00
en efectivo.
Comisión por envío de transferencia = s/. 15.00
Beneficiario : Srta. Alisa Sánchez.
---------------------------------------------------*---------------------------------------
-
1101. Caja s/. 5 015.00
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 15.00
5202.08 Transferencias
*/* Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Alisa Sánchez.
44
15.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank recibe en
efectivo, el pago de Sunat por s/. 2 000 correspondiente
al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC E.I.R.L.
----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 000.00
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 2 000.00
2104.03 Tributos recaudados
2104.03.01 Impuesto General a las Ventas
*/* Por el pago del IGV-Mes Junio 2011 de la Empresa Quimpac E.R.I.L.
45
16. Con fecha 06/11/11, el Banco de Crédito recibe depósitos
de CTS por $ 5 000.00 en efectivo, de la Empresa DETECIN
SAC.
---------------------------------------------------*-----------------------------------------------
1101. Caja $ 5 000.00
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 5 000.00
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
*/* Por los depósitos de cts. – Mayo 2011, de la Empresa Detecin
S.A.C.
46
17. Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depósitos
de CTS por $ 1 800.00 de la Empresa TICSA SAC.
Medio de Pago: Cheque del mismo banco:
Cta. Cte. # 563-444444-1-88 Empresa TICSA SAC.
---------------------------------------------------*-------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista $ 1 800.00
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 563-444444-1-88
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 1 800.00
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
*/* Por los depósitos de cts. Mayo 2011 ,de la Empresa Ticsa S.A.C.
47
18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe en efectivo,
el pago de AFP por s/. 19 633.17 , correspondiente al Mes Enero
2 011 de la Empresa Motors S.A
----------------------------------------------------*---------------------------------------
1101. Caja s/. 19 633.17
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Motors S.A.
48
19.- Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar Maldonado, cancela su
certificados bancarios # 158-22222222-1-43 que mantiene en el
Banco Citibank, que asciende a $ 5 830 ( incluye capital +
intereses).
Medio de pago = En efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo $ 5 830
2103.02 Certificados bancarios
2103.02.01 Certificado bancario # 158-22222222-1-43
1101. Caja $ 5 830.00
*/* Por la cancelación de los certificados bancarios (capital + intereses)
del Sr. Cesar Maldonado, en efectivo.
49
20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental recibe el pago de
AFP por s/. 15 478.92, correspondiente al Mes Enero 2 011 de la
Empresa Imagin S.A.
Medio de Pago: Cheque de otro banco misma plaza.
*Banco CITIBANK.
----------------------------------------------------*--------------------------------------------------------
1105. Canje s/. 15 478.92
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Banco Citibank
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Imagin S.A.
50

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• DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE

DEPÓSITOS es la entrega de una suma de dinero en las

De acuerdo con el artículo 229° de la Ley General N° 26702

CONTRATO QUE BRINDA UNA

DEPOSITOS DE LIBRE DISPOSICION

OPORTUNIDAD PARA TODOS

Moneda: Nacional o extranjera

CUENTA COSTO CERO

Conocidos también bajo la denominación de depósitos

Los depósitos se pueden efectuar de la siguiente

-Es efectivo mediante cheque, cuando el titular de la cuenta emite el cheque a

Son importantes porque

Sirven de soporte para cualquier

Son usados para fines de inversión

Fundamentalmente aquellas que buscan renta fija con alto

Empresas que tienen excedente de liquidez periódica que buscan

 Calculo de intereses en base al año comercial de 360 días.

•Rentabilidad superior a los

El Banco no puede impedir que el cliente

Preveer el riesgo que

2010 Mayo 40% del depósito más

Registra la captación de recursos en

Se emitirán en las monedas autorizadas

Creados por ley especial N° 22038 de

• Serán emitidos por plazos no mayores a 360 días.

• Libremente negociables en el país y en el extranjero.

• Tienen valor cancelatorio para el pago de impuestos y

• La tasa de interés será libre y fijada por el banco emisor.

• El principal e intereses se cancelara en la misma moneda

• Sólo se emiten en Dólares a partir de US$1,000

• El depósito genera la emisión de un título-valor al portador, sin

• También se puede emitir a la orden, Negociable por endoso. El

-Cheque de otro banco misma plaza.

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