DICTAMEN

INFONAVIT

Integrantes:
Karime Martija Flores
Elias Israel Valdez Negrete
Dictamen de Infonavit

Es el documento elaborado por un contador

público autorizado por el Instituto, que señala la
opinión respecto al cumplimiento de obligaciones
de un patrón ante el Infonavit en los términos del
Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y
Entero de Descuentos al Infonavit (Ripaedi).
 Fechas de presentación del
aviso y del dictamen
• Se presenta aviso para dictamen, al área de Fiscalización de la
delegación del Infonavit que corresponda al domicilio fiscal de la
empresa dentro de los 4 meses siguientes a la terminación del año fiscal
cuando se trata del año inmediato anterior, o en cualquier momento
cuando se refiere a años previos.

Los dictámenes deben presentarse dentro de un plazo máximo de seis

meses contados a partir de la fecha de presentación del aviso de dictamen,
o dentro del señalado en el oficio de prórroga, en caso de que ésta se
hubiera concedido.

Los dictámenes que se presenten con posterioridad a la fecha mencionada

en el párrafo anterior, serán recibidos y sellados por la delegación que
corresponda, en el entendido de que después de la fecha de vencimiento
tienen el carácter de “extemporáneo”.
Requisitos para Presentación Aviso
de Dictamen
• Aviso para la presentación del dictamen.

• Constancia de registro del contador público

autorizado (copia).

• Constancia del cumplimiento de la actualización

académica (EPC) del CP público autorizado que va a
elaborar el dictamen (copia con sello de recibido de la
delegación a la que corresponda el domicilio fiscal del
CPA).

*** Se solicita Número de Dictamen Infonavit

Presentación de Dictamen
Al menos dos cuadernillos de cada dictamen, uno es para el Instituto, y
el otro(s) para el CPA o patrón y un CD

Cada cuadernillo debe contener como mínimo la siguiente información:

– Carátula para presentar el dictamen

– Carta de presentación (formato DI-03), firmada por el representante legal y por el CP
autorizado.
– Opinión firmada por el CP autorizado.
– Anexo I firmado por el representante legal.
– Anexo I Bis firmado por el representante legal.
– Anexo II firmado por el representante legal.
– Balanza de comprobación analítica en español (o traducida), al menos al primer nivel por
todas las subcuentas de costos y gastos, así como las cuentas de balance que tengan
relación con las prestaciones de los trabajadores.
– Copia del aviso para dictaminar.

Nota: En el caso de que el Anexo I Bis contenga información excesiva, puede presentarse
únicamente en CD
Dispositivos magnéticos (CD)

Junto a los Cuadernillos mencionados, se entregará un dispositivo magnético

(CD no regrabable con funda o sobre de papel, de cualquier densidad), el cual
debe contener como mínimo los siguientes archivos:

• Carta de presentación y opinión firmadas (PDF).

• Anexo I, Anexo I Bis, y Anexo II (PDF y Excel versión 97 o

posteriores)

• Relación en Excel de los NRPs cuando sean más de 10.

• Balanza de comprobación analítica (PDF y Excel versión 97 o

posteriores) (traducida), que sirvió de base para integrar el Anexo I.
Anexos

Anexo I CUADRO DE APORTACIONES AL INFONAVIT

Anexo I BIS CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y ANALISIS
DE LAS OMISIONES DETECTADAS

Anexo II ANALISIS DE LOS EXCEDENTES DEL PERSONAL

CUYAS PERCEPCIONES ACUMULABLES REBASAN EL TOPE
SALARIAL QUE CORRESPONDA DE ACUERDO AL EJERCICIO
DICTAMINADO
El dispositivo magnético, rotulado a mano o
con etiqueta, debe contener la siguiente
información:

• Número de aviso de dictamen.

• Ejercicio dictaminado.
• Nombre y número del CPA.
Por lo regular los dictámenes que nos presentan son
Opinión Sin Salvedad o Sin Salvedad con Pago

Casos Especiales: En caso de que la opinión que el

contador público autorizado que se esté adjuntando al
legajo sea con:

– Opinión con salvedades,

– Opinión negativa, o
– Abstención de opinión.

Se debe entregar la carta de presentación y los

anexos sin la firma del representante legal.
Dictamen con pago de diferencias

• En caso de que derivado de la revisión del contador público

autorizado se hubieran determinado diferencias en aportaciones o
en la amortización de créditos de los trabajadores, debe integrarse
al CD y al cuadernillo de dictamen una copia legible de los pagos
correspondientes de la siguiente forma:

• Carátula de pago bancaria.

• Hoja de resumen del pago del SUA.

• Importante
No es necesario adjuntar el detalle del SUA por trabajador.
Actualización de la Norma de Educación
Continua

•Formato para la actualización de la Norma de Educación

Continua y demás datos personales.

Para mantenerte activo en los registros del Instituto,

anualmente lo debes presentar durante los primeros
tres meses del año, junto con tu constancia de
Educación Profesional Continua (EPC) del año anterior que
contenga el número de certificación.
 Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores
Subdirección General de Recaudación Fiscal
Gerencia Sr. de Recaudación y Servicios al Patrón
Delegación: ___________________________________
Presentación de Constancia de Socio Activo y de Actualización de
Educación Profesional Continua de Conformidad con el art. 57,
Fracción II del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y
Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores

Datos del contador público Núm. de registro

Nombre RFC
(Apellido paterno, materno y nombre)

Domicilio fiscal: Calle Núm.

Colonia Código Postal

Población Entidad federativa Teléfono

Título profesional expedido por

Cédula profesional número De fecha:

Número de Registro AGAFF Correo electrónico

Agrupación profesional de contadores públicos a la que pertenece

Nombre Socio número

Número de certifcación IMCP y/o otro organismo

Domicilio: Calle y número Fecha de ingreso

Colonia Código Postal

Población Entidad Federativa Teléfono

Folio de la constancia de cumplimiento de la Norma de Educación Profesional Continua Ejercicio que ampara la constancia

Señale su situación actual

Pertenezco a un despacho contable Soy independiente

Datos del despacho al que pertenece

Denominación o razón social

Domicilio: Calle y número

Colonia Código Postal

Población Entidad federativa Teléfono

Bajo protesta de decir verdad manifiesto que los datos proporcionados en el presente formato son ciertos y me sujetaré a lo señalado en el Reglamento de
Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y demás normatividad vigente.

Lugar y fecha Firma del contador

PARA USO EXCLUSIVO DEL INFONAVIT

Recibido por Fecha Sello de recibido en la delegación regional

/ / /
Nombre y firma Día Mes Año

Se presenta por duplicado

Se adjuntan:
Constancia de Socio Activo de un Colegio o Asociación Profesional.
Sanciones para los CPA

• El numeral 81 del Ripaedi indica que cuando el Instituto detecta irregularidades en la

presentación y elaboración del dictamen, así como aquellas referentes a la actuación del contador,
puede imponer los siguientes castigos:

•amonestación, si:
– presenta información incompleta derivada del dictamen que formule
– exhibe extemporáneamente el dictamen y sus anexos
– incumple:
• los requerimientos de aclaración de la información que le haga el Infonavit, o
• las obligaciones de actualización de datos de registro, pertenencia activa a un
colegio o instituto de profesionistas contables o falta de actualización en la norma de
educación continua
Sanciones para los CPA
•suspensión de:
– un año, por acumular tres amonestaciones
– dos años, por no formular el dictamen; no presentar aclaraciones solicitadas; entregar
anexos incompletos o realizar aclaraciones fuera del plazo señalado por el Ripaedi
– tres años, cuando el dictamen presentado contravenga lo dispuesto en la Ley del
Infonavit, el Ripaedi o las normas de auditoría generalmente aceptadas o de
atestiguamiento
– un periodo comprendido desde el inicio del proceso por la presunta comisión de un delito
de carácter fiscal o uno internacional que amerite pena corporal y hasta la resolución
definitiva del proceso, y
– todo el lapso en que preste sus servicios a una autoridad fiscal
Sanciones para los CPA
•cancelación cuando exista:
– reincidencia. Se entiende que hay reincidencia cuando el CPA acumule tres
suspensiones
– sentencia condenatoria para el CPA, por la presunta comisión de un delito de carácter
fiscal o uno internacional
– pérdida de membresía del CPA de un organismo profesional de contadores públicos
reconocido por la Federación de Colegios de Profesionistas
– relación laboral entre el CPA y el Infonavit
– omisión por parte del contador de informar sobre vínculos con el dictaminado, sea
corredor activo de bolsa, esté relacionado laboralmente con cualquier autoridad fiscal, e
– incumplimiento del CPA respecto de las obligaciones en materia de vivienda, siendo
patrón