APLICACIONES PRÁCTICAS

PRACTICA Nº 1
PAGO FUERA DE TÉRMINO
FORMULARIO 200 V3

EMPRESA: EDITORIAL BOOKS SRL

NIT: 104913022
PERIODO FISCAL: FEBRERO 2019
FECHA DE VENCIMIENTO: 15 DE MARZO 2019 (UFV: 2.29755)
FECHA DE PAGO: 25 DE MARZO 201 (UFV: 2.29815)
TASA DE INTERÉS: 4 % (LEY N° 812 DE 30.06.16)

REFERENCIAS
VENTAS DE MATERIAL ESCOLAR: BS. 510.000.00 (COD. 013)
VENTAS DE LIBROS CON TASA CERO: BS. 95.000.00 (COD. 015)
BIENES PARA CONSUMO PROPIO: BS. 3.200.00 (COD. 016)
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS(NOTA DE DÉBITO): BS. 20.000.00 (COD..017)
COMPRA DE MATERIAL E INSUMOS: BS. 280.000.00 (COD. 031)
SERVICIOS BÁSICOS: BS. 4.200.00 (COD. 031)
DEVOLUCIÓN EN VENTAS (NOTA DE CRÉDITO): BS. 16.000.00 (COD. 027)
SALDO CRÉDITO FISCAL A FAVOR: BS. 4.000.00 (COD. 635)

Para saldo crédito fiscal (UFV 28.01.19 2,29355 - UFV 31,01.19. 2,29635)
 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

25/03/19 PASIVO EXIGIBLE

IVA Débito Fiscal 69,316,00
(Bs. 510.000+3.200+20.000) x 13%

ACTIVO EXIGIBLE 37,230,00

IVA Crédito Fiscal
(Bs. 284.200 x 0.84297) x 13% 31,145,00
(Bs. 16.000 x 13%) 2,080,00
Saldo período anterior 4,005,00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 273,00

Otros Gastos
Mantenimiento de valor 8,00
Intereses por mora 35,00
Multa por Incumplimiento al Deber Formal 230,00
Diferencia por redondeo

ACTIVO DISPONIBLE
Banco
Liquidación y pago del I.V.A
correspondiente al mes de febrero 2019 32,359,00

Sumas Iguales 69.589,00 69.589,00

 PRÁCTICA N° 2
FORMULARIO 200 V3 -RESUMIDO

EMPRESA UNIPERSONAL: COMERCIAL RICHARD

NIT: 1049133022
PERIODO: FEBRERO 2019
FECHA DE VENCIMIENTO: 15 DE MARZO 2019
INTERÉS: 4% (LEY N° 812)

REFERENCIAS PARA EL LLENADO DEL FORMULARIO 200 V3/R

VENTAS GRAVADAS: Bs. 122.600.00

COMPRAS VINCULADAS Bs. 90.800.00
CRÉDITO FISCAL Bs. 1.200.00
(2.29355/2.29635)
 PRÁCTICA NO 3
DECLARACIÓN JURADA DE EXPORTADORES

RAZÓN SOCIAL: GLADYS DOORS EXPORT SRL

NIT: 123564024
PERIODO: FEBRERO 2019
FECHA VENCIMIENTO: 17 DE MARZO 2019

DECLARACIÓN JURADA – FORMULARIO 210

VALOR DE EXPORTACIONES BS. 864.000.- (COD. 055)

VENTAS INTERNAS
COMPRAS VINCULADAS DIRECTAMENTE
PARA EXPORTACIONES
COMPRAS PARA EL MERCADO INTERNO
COMPRAS MIXTAS
BS. 346.000.- (COD. 013)
BS 122.000.- (COD. 404)
BS. 102.000.- (COD. 417)
BS. 246.000.- (COD.420)
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

17,02.19
PASIVO EXIGIBLE

IVA Débito Fiscal

(346.000 x 13%) 44,980,00

ACTIVO EXIGIBLE

IVA Crédito Fiscal 61,100,00

(173,340 x13%) 22,534,20
(296,660 x 13%) 38,565,80

CRÉDITO FISCAL A RECUPERAR 16,120,00

61.100,00 61.100,00
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
APLICACIÓN PRÁCTICA N° 4

FORMULARIO 400 V3
EMPRESA: LOS AMIGOS DEL LIBRO SRL
NIT: 104713021
PERIODO: FEBRERO 2019
FECHA VENCIMIENTO 14.03.19 (UFV 2,29749)
FECHA DE PAGO 25,03,19 (UFV 2.29815)

VENTAS MATERIAL ESCOLAR: BS. 180.000.00

VENTAS DE LIBROS BS. 60.000.00
IUE A COMPENSAR BS. 4.200.00
 PRACTICA N° 5
RETENCIONES DEL IT –FORMULARIO 410

LA EMPRESA “EL CISNE SRL” CON NIT N° 102878023 PAGÓ EN EL MES

FEBRERO 2019 POR EL SERVICIO DE REPARACIÓN DE UNA
COMPUTADORA BS. 2.400.- Y POR LA COMPRA DE UN REPUESTO BS. 800
A UN TÉCNICO QUE NO EMITE FACTURA.

LA EMPRESA HIZO LA RETENCIONES DEL IUE POR EL SERVICIO Y LA

COMPRA DEL REPUESTO PARA DECLARAR EN EL FORMULARIO 570.

RETENCIÓN DEL IUE POR SERVICIOS BS. 2.400.- X 12.5% = BS. 300.00
(F.570)
RETENCIÓN IUE POR LA COMPRA BS. 800.- X 5 % = BS. 40.00
(F.570)
TOTAL BS. 340.00

VER FORM. 507 EN APLICACIONES PRÁCTICA N° 4 DEL I.U.E

RETENCIÓN IT POR SERVICIO Y COMPRA BS. 3.200. X 3% BS. 96.00

 PRACTICA N° 6
TRANSMISIÓN DE UN BIEN INMUEBLE –FORMULARIO 430

EL SEÑOR ARTURO ROJAS PEÑA EN SU CONDICIÓN DE PROPIETARIO,

TRANSFIERE UN BIEN INMUEBLE EN EL MES DE MARZO DE 2019, AL
SEÑOR MATEO PEÑA CORRALES, DENTRO DE UN PLAN DE
FRACCIONAMIENTO, DE UN LOTE MAYOR, QUE AÚN NO ESTÁ INSCRITO EN
LOS REGISTROS DE DERECHOS REALES.

REFERENCIAS:

CIUDAD: COCHABAMBA
DEPARTAMENTO: COCHABAMBA
UBICACIÓN: IDELFONSO MURGUÍA 1584
SUPERFICIE: 310 MTS2
FECHA DE ENAJENACIÓN: 28 DE ABRIL DE 2017
PRECIO DE VENTA: BS. 820.000.00
VALOR CATASTRAL: BS. 798.254.00

NOTA.- SI EL SUJETO PASIVO NO TIENE NIT, SE APLICA EL NÚMERO DEL SIN - 99001
 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS
PRACTICA N° 7
SUJETOS NO OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS
CONTABLES
FORMULARIO 520
LA ORGANIZACIÓN AMIGOS DE LA CIUDAD CON NIT
1052439027 PERCIBIÓ EN LA GESTIÓN 2018, POR
DISTINTOS SERVICIOS LA SUMA DE BS. 236.000.00 Y POR
ALQUILERES LA SUMA DE BS 120.000.00.

SUS COMPRAS ALCANZARON A Bs. 126.220.00,

PAGÓ POR I.T. Bs. 10.680.00
POR I.P.B Bs. 5.698.00.
PÉRDIDA NO COMPENSADA Bs. 6.506,00
 PRACTICA N° 8

PERSONAS NATURALES QUE EJERCEN PROFESIONES U

OFICIOS
FORMULARIO 510

EL ARQ. FRANKLIN PEÑA, NIT 1052439027 PERCIBIÓ COMO

INGRESOS PROFESIONALES EN LA GESTIÓN 2019, LA SUMA DE
BS 240.000.00, COMO INTERESES LA SUMA DE BS 62.000.00 Y
COMO ALQUILERES DE BIENES INMUEBLES LA SUMA DE BS
36.000.00, REALIZÓ GASTOS EN TODA LA GESTIÓN POR BS
112.400.00.

PUEDE COMPENSAR COMO PAGO CON EL 13% DE LOS GASTOS

REGISTRADOS EN EL FORM. 110 V3, HASTA EL LÍMITE DEL 50%
DEL IMPUESTO.
(112.400 X 13% =14,612,-)
 PRACTICA N° 9

RETENCIONES – IUE
FORMULARIO 570

LA EMPRESA COMERCIAL “EL CISNE SRL” CON NIT

102878023, UTILIZA LOS SERVICIOS DE UN TÉCNICO
EN COMPUTACIÓN PARA LA REPARACIÓN DE SUS
EQUIPOS Y PAGA POR ESTOS SERVICIOS EN EL MES
DE MARZO 2019, LA SUMA DE BS. 2.400.00 AL
MISMO PERO SIN FACTURA, ASIMISMO COMPRA UN
DISCO DURO EN BS. 800.00, COMPRA POR LA QUE
TAMPOCO RECIBE FACTURA.