CASO 01: Se tiene comisiones por cobrar a los clientes

en moneda nacional por los siguientes conceptos:

Comision I.G.V Total
Custodia de valores 1000,00 180,00 1180,00
Linea de credito otrogado 500,00 90,00 590,00
Servicio de cobranza diversas 1300,00 234,00 1534,00
2800,00 504,00 3304,00

• Al cierre del mes serán aplicados en sus correspondientes cuentas corrientes:

DEBE HABER
S/. S/.
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.02 Comisiones por cobrar p. líneas de crédito 590,00
1506.05 Comisiones por cobrar p. servicio de custodia 1180,00
1506.06 Comisiones por cobrar servicio de cobranza 1534,00
INGRESOS POR CREDITOS
5201 INDIRECTOS
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas 500,00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.02 Cobranza 1300,00
5202.03 Custodia en Valores 1000,00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORASDE
2507 TRIBUTOS
2507.03.02 Impuesto general a las ventas 504,00
3304,00 3304,00
• Por la cobranza del fin de mes

DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101.01 Depositos en cuenta corrientes 3304,00
(Disminución ctas ctes, de clientes con nota de cargo)
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.02 Comisiones por cobrar p. lineas de credito 590,00
1506.05 Comisiones por cobrar p. servicio de custodia 1180,00
1506.06 Comisiones por cobrar p.servicio de cobranza 1534,00
3304,00 3304,00
CASO 02: Se brinda asesoría financiera a cliente, servicio por el cual
se cobro comisión de US$ 400 mas el 18% de IGV. El tipo de cambio
según la SBS es de s/. 3.40 (supuesto)
Cliente al día siguiente solicita que afecten su cuenta corriente en
nuevos soles. El nuevo tipo de cambio de la SBS fue S/. 3.45 (supuesto)
• Por la comisión del servicio (1er día)
DEBE HABER
S/. S/.
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.19 Otras comisiones por cobrar 1604,80
(US$ 472 x TC 3.40)
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.15 Asesoria Fianciera 1360,00
(US$ 400 x T.C 3.40)

2507 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORASDE TRIBUTOS

2507.03.02 Impuesto general a las ventas 244,80
(US$ 72 x T.C 3.40)
1604,80 1604,80
• Por la nivelación en el tipo de cambio (2 día)
( S/. 3,45 - S/. 3,40) DEBE HABER
S/. S/.
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.19 Otras comisiones por cobrar 23,60
(US$ 472 x TC 0,05)
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.04 Diferencia por nivelac. De cambio 3,60
(US$ 72 x T.C 0,05)
2507 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORASDE TRIBUTOS
2507.03.02 Impuesto general a las ventas 3,60
(US$ 72 x T.C 0,05)
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 23,60
5108.04 Diferencia por nivelac. De cambio
(US$ 472 x T.C 0,05) 27,20 27,20

• Por la cobranza al cliente

DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101.01 Depositos en cuenta corrientes 1628,40
(Disminucion ctas ctes, en dolares de cliente)
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.19 Otras comisiones por cobrar 1628,40
(Para saldar la cuenta)
1628,40 1628,40
CASO 01: La empresa tiene por reclamar en el mes de julio del año 2012
pagos efectuados en exceso a proveedores de servicios por S/. 1,200.
Comprobantes de pago que fueron cancelados en el mes de mayo del
mismo año.
Se ha considerado reconocimiento de ingreso adicional equivalente al 1%
del monto reclamado. La cobranza se hizo efectiva en el mismo mes de
agosto del año 2012 con cheques de gerencia del mismo banco.
• Por el reclamo efectuado (Julio 2012)
DEBE HABER • Por la cobranza del reclamo
S/. S/.
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DEBE HABER
1507.01 Reclamos a terceros 1212,00 S/. S/.
(1,200 mas 1%) 2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2506 PROVEEDORES 2101.04 Cheques de gerencia 1212,00
2506.01 Proveedores de Bienes 1200,00 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
(Para regularizar el saldo de la cuenta) 1507.01 Reclamos a terceros 1212,00
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR (Para saldar la cuenta)
5105.07 Ingresos de cuentas por cobrar diversas 12,00 1212,00 1212,00
(US$ 72 x T.C 3.40)
1212,00 1212,00
 CASO 02: La administración tributaria dio por consentida la acción de
reclamo por pago indebido el año pasado de impuesto a los activos en el
monto de S/. 3,600.
Transcurrida la semana, se recibe cheque del banco de la nación en
devolución del impuesto.
• Por el reclamo del impuesto
DEBE HABER
S/. S/.
2101 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.01 Reclamos a terceros 3600,00
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6401.05 Ingresos por devolución de tributos 3600,00

3600,00 3600,00

• Por la recepción del cheque

DEBE HABER
S/. S/.
1105 CANJE
1105.01 Cheques de gerencia 3600,00
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.01 Reclamos a terceros 3600,00
(Para saldar la cuenta)
3600,00 3600,00
 CASO 03: Entidad financiera vende al crédito una
camioneta de su uso por S/. 7000 mas el 18% de IGV. El
valor en libros del activo fijo es S/. 10,000 con depreciación
acumulada S/. 4000.
• Por la venta del bien
DEBE HABER
S/. S/.
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.09 Otras 8260,00
(importe del precio de venta)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORASDE
2507 TRIBUTOS
2507.03.02 Impuesto general a las ventas 1260,00
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6201,02 venta de bienes 7000,00
• por el retiro del bien
8260,00 8260,00
DEBE HABER
S/. S/.
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6301.02 Bienes fuera de uso 6000,00
1809 DEPRECIAICION ACUMULADA DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIP
1809.04 Deprec. Acumulada Equipos de Transporte 4000,00
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUIINARIA
1804.01 Vehiiculos 10000,00
10000,00 10000,00