ADMINISTRACIN

DEL EFECTIVO
 ADMINISTRACIN DEL EFECTIVO
La administracin del efectivo es de vital importancia
debido a que es el medio para obtener mercancas y
servicios.
El efectivo es el comn denominador al que se pueden
convertir todos los activos, pasivos y patrimonio de la
empresa.
Se centra alrededor de dos reas: el presupuesto de
efectivo y el control interno de contabilidad.
Base para la planeacin
CONTROL DE
CONTABILIDAD Uso: propsitos propios
de la empresa
 ADMINISTRACIN DEL EFECTIVO
El efectivo es el activo ms lquido de la empresa, se
requiere de un sistema de control interno adecuado para
prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el
dinero para uso personal.
 PROPSITOS DE LOS MECANISMOS DE
CONTROL
Salvaguardar los recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias.
Promover la contabilizacin adecuada de los datos.
Alentar y medir el cumplimiento de las polticas de la empresa.
Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la
empresa.
El control interno no se disea para detectar errores, sino para reducir la
oportunidad que ocurran fraudes o errores.
 ALGUNOS MECANISMOS PARA PROTEGER EL
EFECTIVO
Establecer un mtodo claro para presentar el efectivo en
los registros de contabilidad.
Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas
diariamente.
El efectivo se debe depositar en forma diaria al banco
Todos los pagos de efectivo se deben hacer mediante
cheques.
 PRECAUCIONES DE LIQUIDEZ
La administracin del efectivo es de gran importancia
para el xito de la compaa. Se debe tener cuidado
de garantizar que se disponga de efectivo suficiente
para afrontar el pasivo circulante y al mismo tiempo
evitar que haya saldos excesivos de efectivo en las
cuentas bancarias y en caja.
 EL EFECTIVO NO GENERA UTILIDADES

El efectivo es un activo que no genera

utilidades; sin embargo es necesario para
pagar mano de obra y materia prima, para
comprar activos fijos, para pagar impuestos,
dividendos, etc.
 RAZONES PARA MANTENER EL EFECTIVO

Transacciones (Keynes)
Compensacin a los bancos por el suministro
de prstamos y servicios.
Precaucin (Keynes)
Especulacin (Keynes)
 FUNCIN DE LA ADMINISTRACIN DEL
EFECTIVO
Se debe obtener la mayor disponibilidad del efectivo y el
mximo de ingresos por intereses sobre cualquier fondo que
no se est utilizando.
La funcin comienza cuando un cliente extiende su cheque
para pagarle a la organizacin una cuenta por cobrar; la
funcin termina cuando un proveedor, un empleado o
gobierno obtiene fondos cobrados a la organizacin como
pago de una cuenta pendiente.
FUNCIN DE LA ADMINISTRACIN DEL
EFECTIVO

Cheque
Cliente Empleado
Empresa Gobierno
Proveedor
Sigue la
Cheque
cadena..
 PRINCIPIOS BSICOS PARA LA
ADMINISTRACIN DEL EFECTIVO
Los principios de la administracin del
efectivo son cuatro:
1. Siempre que sea posible se deben
incrementar las entradas del efectivo
2. Siempre que sea posible se debe
acelerar las entradas de efectivo
3. Siempre que sea posible se deben
disminuir las salidas de dinero
4. Siempre que sea posible se deben
demorar las salidas de dinero
 PRIMER PRINCIPIO
Siempre que sea posible Incrementar volumen de
se deben incrementar las ventas.
entradas del efectivo Incrementar el precio de
ventas.
Mejorar la mezcla de ventas
(las de mayor margen de
contribucn).
Eliminar descuentos.
 SEGUNDO PRINCIPIO
Siempre que sea posible se
debe acelerar las entradas de
efectivo
Incrementar las ventas al
contado.
Pedir anticipos a clientes.
Reducir plazos de crdito.
 TERCER PRINCIPIO
Siempre que sea posible se
deben disminuir las salidas de
dinero
EJEMPLO:
Negociar mejores
condiciones con los
proveedores (reduccin de
precios).
Reducir desperdicios en la
produccin y dems
actividades de la empresa.
Hacer bien las cosas desde
la primera vez (disminuir
costos de no tener calidad).
 CUARTO PRINCIPIO
Siempre que sea posible se
deben demorar las salidas de
dinero
EJEMPLO:
Negociar con los
proveedores los mejores
plazos posibles.
Adquirir los inventarios y
otros activos en el momento
ms prximo a cuando se
van a necesitar.
IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIN DEL
EFECTIVO
El efectivo y los
valores negociables Permite pagar las cuentas a su
son el activo ms vencimiento.
lquido. Reserva de fondos para
desembolsos inesperados.
Los valores negociables son
instrumentos que permiten
obtener intereses y son fciles
de convertirse en lquido.
 ESTRATEGIAS BSICAS PARA ADMINISTRAR EL
EFECTIVO
Cubrir las cuentas por pagar lo ms tarde
posible sin daar la posicin crediticia de la
empresa, pero aprovechando los
descuentos en efectivo que resulten
favorables.
Utilizar el inventario lo ms rpido posible.
Cobrar cuentas pendientes lo ms rpido
posible sin perder ventas futuras. Pueden
emplear descuentos por pronto pago, si se
justifica.