CONTABILIDAD

HOJA
HOJA DE
DE TRABAJO
TRABAJO
BALANCE
BALANCE GENERAL
GENERAL
ESTADO
ESTADO DE
DE RESULTADOS
RESULTADOS

Ing.Com. Carlos Massuh V.

CUENTA
CAJA
BANCO
DOCUMENTOS POR COBRAR
CTAS POR COBRAR
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS MEDICOS
EQUIPOS DE COMPUTACION
VEHCULOS
EDIFICIOS
DOC. POR PAGAR
CTAS. POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR
CAPITAL
SERVICIOS PRESTADOS
INTERESES GANADOS
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
GASTO DE PUBLICIDAD
GASTOS GENERALES DE TELFONO
GASTO DE SUELDO
GASTO DE SEGURO
GASTO DE MANTENIMIENTO
GASTODE INTERESES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAN

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBACIN
DEBE
HABER
DEBE
HABER
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00
$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00
$ 10.000,00
$ 10.000,00
$ 80,00
$ 80,00
$ 5.000,00
$ 5.000,00
$ 180,00
$ 180,00
$ 25,00
$ 25,00
$ 2.500,00
$ 2.500,00
$ 2.400,00
$ 2.400,00
$ 650,00
$ 650,00
$ 25,00
$ 25,00
$ 9.300,00
$ 304.580,00 $ 304.580,00
$ 15.080,00 $ 15.080,00

BALANCE GENERAL
DEBE
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00

HABER

$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00

$ 298.800,00

$ 9.300,00
$ 298.800,00

CUENTA
CAJA
BANCO
DOCUMENTOS POR COBRAR
CTAS POR COBRAR
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS MEDICOS
EQUIPOS DE COMPUTACION
VEHCULOS
EDIFICIOS
DOC. POR PAGAR
SI EL BALANCE DE
CTAS. POR PAGAR
COMPROBACIN
SUELDOS POR PAGAR
CUADRA, SOLO ES
IESS POR PAGAR
CUESTIN
DE VOLVER A
HIPOTECAS
POR PAGAR
ESCRIBIR BIEN LAS
CAPITAL
CUENTAS
SERVICIOS
PRESTADOS
INTERESES GANADOS
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
GASTO DE PUBLICIDAD
GASTOS GENERALES DE TELFONO
GASTO DE SUELDO
GASTO DE SEGURO
GASTO DE MANTENIMIENTO
GASTODE INTERESES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAN

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBACIN
DEBE
HABER
DEBE
HABER
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00
$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00
$ 10.000,00
$ 10.000,00
$ 80,00
$ 80,00
$ 5.000,00
$ 5.000,00
$ 180,00
$ 180,00
$ 25,00
$ 25,00
$ 2.500,00
$ 2.500,00
$ 2.400,00
$ 2.400,00
$ 650,00
$ 650,00
$ 25,00
$ 25,00
$ 9.300,00
$ 304.580,00 $ 304.580,00
$ 15.080,00 $ 15.080,00

BALANCE GENERAL
DEBE
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00

HABER

$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00

$ 298.800,00

$ 9.300,00
$ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBACIN
CUENTA
DEBE
HABER
DEBE
HABER
CAJA
$ 800,00
BANCO
$ 65.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 53.000,00
CTAS POR COBRAR
$ 20.000,00
MUEBLES DE OFICINA
$ 8.000,00
EQUIPOS MEDICOS
$ 17.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION
$ 25.000,00
VEHCULOS
LA DIFERENCIA ENTRE $ 30.000,00
EDIFICIOSINGRESOS (HABER) Y
$ 80.000,00
DOC. POR PAGAR
$ 128.000,00
LOS EGRESOS(DEBE) DA
CTAS. POR PAGAR
$ 9.000,00
LA UTILIDAD DEL
SUELDOS POR PAGAR
$ 1.800,00
EJERCICIO
IESS POR PAGAR
$ 170,00
HIPOTECAS POR PAGAR
$ 55.000,00
CAPITAL
$ 95.530,00
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
$ 10.000,00
INTERESES GANADOS
$ 80,00
$ 80,00
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
$ 5.000,00
$ 5.000,00
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 180,00
$ 180,00
GASTOS GENERALES DE TELFONO
$ 25,00
$ 25,00
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
$ 2.500,00
GASTO DE SEGURO
$ 2.400,00
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
$ 25,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 9.300,00
SUMAN
$ 304.580,00 $ 304.580,00
$ 15.080,00 $ 15.080,00

BALANCE GENERAL
DEBE
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00

HABER

$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00

$ 298.800,00

$ 9.300,00
$ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBACIN
CUENTA
DEBE
HABER
DEBE
HABER
CAJA
$ 800,00
BANCO
$ 65.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 53.000,00
CTAS POR COBRAR
$ 20.000,00
MUEBLES DE OFICINA
$ 8.000,00
EQUIPOS MEDICOS
$ 17.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION
$ 25.000,00
VEHCULOS
$ 30.000,00
EDIFICIOS
$ 80.000,00
DOC. POR PAGAR
$ 128.000,00
OBTENIDA LA UTILIDAD
CTAS. POR PAGAR
$ 9.000,00
SE SUMA A LOS EGRESOS
SUELDOS POR PAGAR
$ 1.800,00
Y
ESTE
DEBE
CUADRAR
IESS POR PAGAR
$ 170,00
CON
LOS
INGRESOS
HIPOTECAS POR PAGAR
$ 55.000,00
CAPITAL
$ 95.530,00
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
$ 10.000,00
INTERESES GANADOS
$ 80,00
$ 80,00
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
$ 5.000,00
$ 5.000,00
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 180,00
$ 180,00
GASTOS GENERALES DE TELFONO
$ 25,00
$ 25,00
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
$ 2.500,00
GASTO DE SEGURO
$ 2.400,00
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
$ 25,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 9.300,00
SUMAN
$ 304.580,00 $ 304.580,00
$ 15.080,00 $ 15.080,00

BALANCE GENERAL
DEBE
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00

HABER

$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00

$ 298.800,00

$ 9.300,00
$ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBACIN
CUENTA
DEBE
HABER
DEBE
HABER
CAJA
$ 800,00
BANCO
$ 65.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 53.000,00
CTAS POR COBRAR
$ 20.000,00
MUEBLES DE OFICINA
$ 8.000,00
EQUIPOS MEDICOS
$ 17.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION
$ 25.000,00
VEHCULOS
$ 30.000,00
EDIFICIOS
$ 80.000,00
DOC. POR PAGAR
$ 128.000,00
LA UTILIDAD SE
CTAS. POR PAGAR
$ 9.000,00
REGISTRA COMO
SUELDOS POR PAGAR
$ 1.800,00
CUENTA
DE
PATRIMONIO
IESS POR PAGAR
$ 170,00
AL
HABER
Y
SE
HIPOTECAS POR PAGAR
$ 55.000,00
VERIFICA
EL
CAPITAL
$ 95.530,00
PROCEDIMIENTO
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
$ 10.000,00
CUANDO
LAS SUMAS DE
INTERESES
GANADOS
$ 80,00
$ 80,00
LAS
DEL
UTILIDAD
ENCUENTAS
VENTA DE ACTIVO
$ 5.000,00
$ 5.000,00
(DEBE) SON
GASTOACTIVO
DE PUBLICIDAD
$ 180,00
$ 180,00
IGUALES
A LAS
DE LA
GASTOS
GENERALES
DE TELFONO
$ 25,00
$ 25,00
SUMA
DEL
PASIVO
MS
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
$ 2.500,00
(HABER)
GASTOPATRIMONIO
DE SEGURO
$ 2.400,00
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
$ 25,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 9.300,00
SUMAN
$ 304.580,00 $ 304.580,00
$ 15.080,00 $ 15.080,00

BALANCE GENERAL
DEBE
$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00

HABER

$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 55.000,00
$ 95.530,00

$ 298.800,00

$ 9.300,00
$ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
COMPROBACIN
CUENTA
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
CAJA
$ 800,00
$ 800,00
BANCO
$ 65.000,00
$ 65.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 53.000,00
$ 53.000,00
SI LAS SUMAS$DE
LA HOJA DE TRABAJO CUADRAN (DEBE=HABER)
CTAS POR COBRAR
20.000,00
$ 20.000,00
MUEBLES DE OFICINA
$ 8.000,00
$ 8.000,00
SE PROCEDE
A REALIZAR LOS ESTADOS DE RESULTADO
EQUIPOS MEDICOS
$ 17.000,00
$ 17.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION
$ 25.000,00
$ 25.000,00
VEHCULOS
$ 30.000,00
$ 30.000,00
EDIFICIOS
$ 80.000,00
$ 80.000,00
DOC. POR PAGAR
$ 128.000,00
$ 128.000,00
CTAS. POR PAGAR
$ 9.000,00
$ 9.000,00
SUELDOS POR PAGAR
$ 1.800,00
$ 1.800,00
IESS POR PAGAR
$ 170,00
$ 170,00
HIPOTECAS POR PAGAR
$ 55.000,00
$ 55.000,00
CAPITAL
$ 95.530,00
$ 95.530,00
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
$ 10.000,00
INTERESES GANADOS
$ 80,00
$ 80,00
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
$ 5.000,00
$ 5.000,00
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 180,00
$ 180,00
GASTOS GENERALES DE TELFONO
$ 25,00
$ 25,00
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
$ 2.500,00
GASTO DE SEGURO
$ 2.400,00
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
$ 25,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 9.300,00
$ 9.300,00
SUMAN
$ 304.580,00 $ 304.580,00
$ 15.080,00 $ 15.080,00 $ 298.800,00 $ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
COMPROBACIN
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA
$ 800,00
$ 800,00
BANCO
$ 65.000,00
$ 65.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 53.000,00
$ 53.000,00
CTAS POR COBRAR
$ 20.000,00
$ 20.000,00
MUEBLES DE OFICINA
$ 8.000,00
$ 8.000,00
EQUIPOS MEDICOS
$ 17.000,00
$ 17.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION $ 25.000,00
$ 25.000,00
VEHCULOS
$ 30.000,00
$ 30.000,00
EDIFICIOS
$ 80.000,00
$ 80.000,00
DOC. POR PAGAR
$ 128.000,00
$ 128.000,00
CTAS. POR PAGAR
$ 9.000,00
$ 9.000,00
SUELDOS POR PAGAR
$ 1.800,00
$ 1.800,00
IESS POR PAGAR
$ 170,00
$ 170,00
HIPOTECAS POR PAGAR
$ 55.000,00
$ 55.000,00
CAPITAL
$ 95.530,00
$ 95.530,00
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
$ 10.000,00
INTERESES GANADOS
$ 80,00
$ 80,00
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
$ 5.000,00
$ 5.000,00
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 180,00
$ 180,00
GASTOS GENERALES DE TELFONO $ 25,00
$ 25,00
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
$ 2.500,00
GASTO DE SEGURO
$ 2.400,00
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
$ 25,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 9.300,00
$ 9.300,00
SUMAN
$ 304.580,00 $ 304.580,00 $ 15.080,00 $ 15.080,00 $ 298.800,00 $ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MAYO DEL 2008

INGRESOS
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
INTERESES GANADOS
$ 80,00
UTLLIDAD EN VENTA DE ACTIVO $ 5.000,00
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 180,00
GASTOS GENERALES
$ 25,00
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
GASTO DE SEGURO
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
TOTAL EGRESOS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
-15% Util.empleados y trabajadores
UTILIDAD ANTES DEL IMP.RENTA
-25% Impuesto a la renta
UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA
-10% Resrva lega
UTILIDAD LQUIDA

$ 15.080,00

$ 5.780,00
$ 9.300,00
$ 1.395,00
$ 7.905,00
$ 1.976,25
$ 5.928,75
$ 592,88
$ 5.335,88

"SERVIDENTAL."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MAYO DEL 2008
BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
COMPROBACIN
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA
$ 800,00
$ 800,00
BANCO
$ 65.000,00
$ 65.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 53.000,00
$ 53.000,00
CTAS POR COBRAR
$ 20.000,00
$ 20.000,00
MUEBLES DE OFICINA
$ 8.000,00
$ 8.000,00
EQUIPOS MEDICOS
$ 17.000,00
$ 17.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION $ 25.000,00
$ 25.000,00
VEHCULOS
$ 30.000,00
$ 30.000,00
EDIFICIOS
$ 80.000,00
$ 80.000,00
DOC. POR PAGAR
$ 128.000,00
$ 128.000,00
CTAS. POR PAGAR
$ 9.000,00
$ 9.000,00
SUELDOS POR PAGAR
$ 1.800,00
$ 1.800,00
IESS POR PAGAR
$ 170,00
$ 170,00
HIPOTECAS POR PAGAR
$ 55.000,00
$ 55.000,00
CAPITAL
$ 95.530,00
$ 95.530,00
SERVICIOS PRESTADOS
$ 10.000,00
$ 10.000,00
INTERESES GANADOS
$ 80,00
$ 80,00
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
$ 5.000,00
$ 5.000,00
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 180,00
$ 180,00
GASTOS GENERALES DE TELFONO $ 25,00
$ 25,00
GASTO DE SUELDO
$ 2.500,00
$ 2.500,00
GASTO DE SEGURO
$ 2.400,00
$ 2.400,00
GASTO DE MANTENIMIENTO
$ 650,00
$ 650,00
GASTODE INTERESES
$ 25,00
$ 25,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 9.300,00
$ 9.300,00
SUMAN
$ 304.580,00 $ 304.580,00 $ 15.080,00 $ 15.080,00 $ 298.800,00 $ 298.800,00

"SERVIDENTAL."
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DEL 2008

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCO
DOCUMENTOS POR COBRAR
CTAS POR COBRAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS DE OFICINA
EQUIPOS DE COMPUTACION
VEHCULOS
EDIFICIO
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVO

$ 800,00
$ 65.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 138.800,00
$ 8.000,00
$ 17.000,00
$ 25.000,00
$ 30.000,00
$ 80.000,00
$ 160.000,00
$ 298.800,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DOC. POR PAGAR
CTAS. POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

$ 128.000,00
$ 9.000,00
$ 1.800,00
$ 170,00
$ 138.970,00
$ 55.000,00
$ 55.000,00
$ 193.970,00

PATRIMONIO
CAPITAL
UTILIDAD NETA
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ 95.530,00
$ 9.300,00
$ 104.830,00
$ 298.800,00

NUEVO EJERCICIO

"COMUNICAR S.A."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE FEBRERO DEL 2008

CUENTA
CAJA
BANCO
DOCUMENTOS POR COBRAR
CTAS POR COBRAR
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS DE COMUNICACIN
EQUIPOS DE COMPUTACION
VEHCULOS
DOC. POR PAGAR
CTAS. POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
PRESTAMOS A LARGO PLAZO
CAPITAL
SERVICIOS PRESTADOS
INTERESES GANADOS
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
GASTO DE PUBLICIDAD
GASTOS GENERALES
GASTO DE SUELDO
GASTO DE ARRIENDO
GASTO DE SEGURO
GASTO DE MANTENIMIENTO
GASTO DE INTERESES
SUMAN

BALANCE DE
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBACIN
DEBE
HABER
DEBE
HABER
$ 4.000,00
$ 12.000,00
$ 3.000,00
$ 4.000,00
$ 8.000,00
$ 31.000,00
$ 28.000,00
$ 45.000,00
$ 8.000,00
$ 5.000,00
$ 2.400,00
$ 180,00
$ 30.000,00
?
$ 12.000,00
$ 240,00
$ 4.600,00
$ 2.500,00
$ 1.800,00
$ 2.800,00
$ 3.000,00
$ 500,00
$ 45,00
$ 32,00
$ 0,00
$ 0,00

BALANCE GENERAL
DEBE

$ 0,00

HABER

$ 0,00