LEY ORGNICA DEL SISTEMA
NACIONAL
DE CONTROL Y DE LA
CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
CONTROL PREVIO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
El
Control
gubernamental
consiste
en
la
supervisin, vigilancia y verificacin de los
actos y resultados de la gestin pblica, en
atencin
al
grado
de
eficiencia,
eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado.
SISTEMA NACIONAL DECONTROL
Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en
los campos administrativo, presupuestal, operativo y
financiero de las entidades y alcanza al personal que
presta servicios en ellas, independientemente del rgimen
que las regule.
Control Interno (Artculo 7 Ley N 27785)
El control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es
previo, simultneo y posterior.
El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a
las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las
entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son
inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la
organizacin y
los
procedimientos
establecidos
en sus planes,
reglamentos, manuales y disposiciones institucionales.
CONTROL PREVIO
orientado a prevenir que las entidades incurran en
desviaciones que impidan o limiten la correcta
ejecucin
actividades.
de
determinadas
operaciones
Quien los aplica el control previo:
El Titular, los funcionarios y los servidores, sobre
la base de las normas que rigen las actividades de
la organizacin, los procedimientos establecidos,
los reglamentos y los planes institucionales.
Finalidad:
Regular e impulsar la labor del control preventivo para
contribuir con el correcto. Transparente y probo ejercicio
de la funcin pblica en el uso de los recursos del
estado, y por tanto con una adecuada gestin de las
entidades sin interferir en su labor.
Objetivos:
Establecer procedimientos orientados a ejercer el control
preventivo por parte de la contralora general de la repblica y
los rganos de control institucional.
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en las operaciones de la entidad.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
cualquier prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de rendir Cuenta.
Importancia:
a) El control es de vital importancia dado que:
b) Establece medidas para corregir las actividades,
de tal forma que se alcancen planes
exitosamente
c) Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, y a
los actos.
d) Determina y analiza rpidamente las causas que
pueden originar desviaciones, para que no se
vuelvan a presentar en el futuro.
EL CONTROL PREVIO EN LA EJECUCIN DEL
GASTO
Compromiso, Devengado, Girado, Pagado y Rendicin de
Cuentas
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del
Compromiso
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del
Devengado
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del Girado
Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase de Rendicin
EL CONTROL PREVIO EN LA EJECUCIN DEL INGRESO
a) Determinado, Recaudado y Devolucin
b) Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del
Determinado
c) Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase del
Recaudado
d) Documentos fuentes a tener en cuenta en la fase de
Devolucin
EL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE EN LA
GESTIN DE TESORERA
a) El Control previo en las devoluciones realizadas a favor del
Tesoro Pblico
b) El Control Previo en las devoluciones realizadas en la Cuenta
de Ingresos Propios de la entidad.
c) El Control Previo en las devoluciones realizadas en la Cuenta
de Endeudamiento.
d) El Control Previo en las devoluciones realizadas en la Cuenta
de Donaciones.
e) El Control
bancarias.
Previo
en
las
Transferencias
entre
cuentas
f) El Control Previo en las Transferencias Financieras Otorgadas.
g) El Control Previo en las Transferencias Financieras Recibidas.
h) El Control Previo en el Registro de las Monetizaciones.
EL CONTROL PREVIO EN LA GESTIN DE
ABASTECIMIENTO ley 22056
El Sistema de Abastecimiento es el conjunto
interrelacionado
normas,
de
polticas,
atribuciones,
objetivos,
procedimientos
procesos tcnicos, orientados a la gestin
eficiente de almacenes y al proceso oportuno
de
abastecimientos
entidades del Estado.
que
requieren
las
Principales Procesos Tcnicos del
Abastecimiento
Los principales procesos tcnicos de abastecimiento son los
siguientes:
a)Programacin
b)Catalogacin de bienes
c)Registro y control
d)Recuperacin de bienes
e)Mantenimiento
f) Almacenamiento
g)Distribucin
Cules son las Funciones Generales del
rea de Abastecimiento y Control
Patrimonial?
tiene como objetivo conducir de manera eficiente y eficaz los procesos tcnicos del
Sistema de Abastecimiento, tales como el planeamiento, la programacin, la
obtencin, la recepcin, el ingreso, el almacn, la distribucin, y control
patrimonial.
a)
Formular el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y Servicios de la
Institucin y elaborar los presupuestos correspondientes.
b)
Efectuar las adquisiciones y contrataciones cumpliendo las normas vigentes.
c)
Custodiar y conservar los bienes y materiales del almacn en buenas condiciones,
adoptando las medidas de seguridad.
d)
Distribuir los bienes a las dependencias de acuerdo a los documentos de salida de
almacn, debidamente autorizados.
e)
Efectuar los inventarios de almacn.
f)
Supervisar el registro y control patrimonial de los bienes de la institucin.
rea Adquisiciones
AREAS DE
ABASTECIMIENTO
rea de Control
rea de Almacn
Patrimonial
Se encarga de coordinar
actividades altamente
Se encarga de la
y ejecutar las
especializadas, inherentes al
administracin y
Se encarga de la ejecucin de
proceso de planeamiento,
programacin y de obtencin
del abastecimiento en la
entidad.
Asimismo, ejecuta actividades
de apoyo profesional
especializado a los Comits
Especiales y Permanentes, en la
conduccin y ejecucin de los
supervisin de las
actividades tcnicas del
proceso de registro y
operaciones y
actividades de recepcin,
almacenamiento, control,
despacho y distribucin
de los bienes a las
control de los bienes
distintas dependencias
patrimoniales existentes
de la entidad.
en la entidad.
En ese sentido formula y
propone directivas
procesos de adquisiciones de
internas de
bienes y servicios.
procedimientos,
