Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
INTRODUCCIN.
Se divide en:
Activo circulante.
Activo fijo.
Activo diferido.
Caja
Bancos
Mercancas
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de computo electrnico
Equipo de entrega o de reparto
Depsitos de garanta
Acciones y valores
Gastos de instalacin
Papelera y tiles
Propaganda o publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Pasivo circulante.
Pasivo fijo.
Pasivo diferido.
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos.
Activo circulante.
Activo fijo.
Activo diferido.
Pasivo circulante.
Pasivo fijo.
Pasivo diferido.
TERMINOS CONTABLES
Debe. Es la columna que se encuentra en la parte
izquierda.
Haber. Es la columna que se encuentra en la parte
derecha.
Cargar o debitar. Es anotar una cantidad en el debe
de una cuenta.
Abonar o acreditar. Es anotar una cantidad en el
haber de una cuenta.
MOVIMIENTOS Y SALDOS.
MOVIMIENTOS Y SALDOS.
EJEMPLOS
Solucin:
+ A mercancas $50,000.00
-
A caja
$50,000.00
Por lo tanto, la conclusin es: Hay mas activo en mercanca y menos activo
en caja.
EJEMPLO.
Solucin:
- A mercancas $200,000.00
$200,000.00
Por lo tanto, la conclusin es: Hay menos activo en mercanca y mas activo
en documento por cobrar.
EJERCICIO.
EJEMPLO.
Determinar los movimientos y saldo de las siguientes cuentas.
EJERCICIO.
Determinar los movimientos y saldo de las siguientes cuentas.
Unidad II:
Balances
Financieros ProForma
Situacin
Rentabilidad: capacidad de
perodo
Objetivos
Activos
2.
Pasivos
3.
Capital contable
4.
5.
6.
Ejemplo:
Baja
Amortizacin
Perdida
forma de reporte
Con
forma de cuenta
Primera columna. En
Segunda columna.
cada cuenta.
Tercera columna.
grupo.
Cuarta columna.
Tercera
Cuarta
Ingresos.
Aportaciones adicionales de
Egresos. Son
Reducciones pardales de
Las disminuciones del Capital contable que originan tanto los egresos
como las reducciones parciales de Capital disminuyen el Activo o
aumentan el Pasivo.
Conclusiones
1.
2.
51
DEFINICIN DE EFECTIVO
El dinero en Caja
Caja
Caja
Fondos Fijos
Bancos
Cuentas Corrientes
Depsitos a la Vista
52
IFRS - NIIF
53
FLUJOS DE
EFECTIVO
Los otros estados financieros bsicos son:
Estado de situacin financiera.
Estado de resultado integral.
Estado de cambios en el patrimonio neto.
54
Informa sobre los movimientos (flujos de entradas y salidas) de efectivo y sus equivalentes, ocurridos
en un periodo:
01/ENE/X1
31/DIC/X1
las entradas de
efectivo y
equivalentes al
efectivo.
Cobranzas de facturas.
Ventas al contado.
Cobro de intereses y comisiones.
las salidas de
efectivo y
equivalentes al
efectivo.
Pago de sueldos.
Pago de tributos.
Amortizaciones de
prstamos.
Pago de dividendos.
56
57
OPERACIN
INVERSIN
FINANCIAMIENTO
58
59
Saldo inicial
288
(+) Entradas
(-) Salidas
Saldo final
.
754
Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO
MONEDA
EXTRANJERA
INTERESES
Y
DIVIDENDOS
IMPUESTO
A LA
RENTA
INVERSIONES EN
ASOCIADAS Y
NEG. CONJUNTOS
61
Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO
CONJUNTO
ESTADOS
FINANCIEROS
62
Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO
Estado de
Situacin
Financiera
Estado de
Resultados
Integral
Estado de
Cambios en
el Patrimonio
Neto
65
Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO
Efectivo y
Equivalentes de efectivo
Permitiendo a los usuarios desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor actual de los flujos netos de
efectivo de diferentes empresas.
Comparar la informacin sobre el rendimiento de la operacin de diferentes empresas, ya que elimina los efectos
de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos econmicos.
66
PRSTAMOS BANCARIOS
Prstamos Bancarios
Por lo general se consideran como parte de:
FINANCIAMIENTO
67
SOBREGIROS BANCARIOS
CUENTA CAJA - BANCOS
100,000
RUBRO CAJA
RUBRO SOBREGIROS
450,000
550,000
Se consideran como:
prstamos bancarios.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
68
SOBREGIROS BANCARIOS
CUENTA CAJA - BANCOS
100,000
PARTIDA: CAJA
PARTIDA: SOBREGIROS
450,000
550,000
Se consideran como:
69
no debe incluir:
CUENTA BANCOS
100,000
100,000
Por qu?
70
Porque estos componentes son parte de la gestin del efectivo de la empresa ms que
de sus actividades de operacin, inversin o financiacin.
La gestin del efectivo comprende tambin la inversin de excedente de efectivo y
equivalentes al efectivo.
71
EJEMPLO
Formas de entradas
Entradas por regalas, honorarios,
comisiones y otros ingresos.
Formas de salidas
Pagos a proveedores.
Pagos de tributos.
Pagos a trabajadores por
remuneraciones.
72
Pago de intereses.
ENTRADAS
SALIDAS
NETO
73
productivos.
EJEMPLO
Formas de entradas
Venta de inmuebles, maquinaria y equipo,
intangibles y otros activos de largo plazo.
Venta de acciones o instrumentos de deuda de otras
empresas y de participaciones patrimoniales en
asociaciones en participacin.
Contratos a futuro, contratos a plazo, contratos de
opcin, etc.
Formas de salidas
75
Emisin de bonos
Emisin de acciones
Pago de dividendos
EJEMPLO
Formas de entradas
Formas de salidas
Recompra de acciones.
76
77
78
Se pueden dar casos donde una transaccin puede contener flujos de efectivo que
correspondan a mas de una actividad:
EJEMPLO
El Capital
Los intereses
Cmo presentarlos?
Actividad de
Financiacin
pueden ser
Actividades de
Operacin
79
80
FORMAS DE PRESENTACIN
MTODO
Conceptos
20X2
20X1
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza (entradas) por:
DIRECTO
654,776
613,438
(412,525)
(315,785)
(115,619)
(148,769)
TRIBUTOS
(101,794)
(116,499)
(33,268)
6,906
(8,430)
39,291
HONORARIOS Y COMISIONES
INTERESES Y RENDIMIENTOS (NO INCLUIDOS EN LA ACTIVIDAD DE INVERSIN)
MTODO
INDIRECTO
CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO
PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
82
83
84
85
86
DIRECTO
toda vez que este mtodo suministra informacin que puede ser til en la estimacin de los flujos de
efectivo futuros, la cual no est disponible utilizando el mtodo indirecto
87