UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ

FACULTAD DE INGENIERIAS Y CIENCIAS PURAS CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERIA CIVIL

CONTROL GUBERNAMENTAL
ING. MILTHON QUISPE HUANCA

CAP_ I

Constitucin
Poltica del Per

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.-

La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 81.-

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General de la Repblica.

Artculo 199.-

Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones y Municipalidades.

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 107.-

Facultad de iniciativa materia de control.

legislativa

en

Artculo 139.- num. El principio de no ser privado del derecho 14 de defensa en ningn estado del proceso.

GESTIN

GESTIN PBLICA
Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que estn enmarcados por las polticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo.

GESTIN INSTITUCIONAL Es la gestin pblica de cada entidad, traducida en los procesos que desarrollan para alcanzar sus fines, objetivos y metas, con eficiencia, eficacia, economa y transparencia.

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la CGR LEY N 27785

Ley N 27785

La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, promulgada el 22.JUL.2002, consta de un total de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a continuacin:.

. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)

. Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.) . Disposiciones Transitorias (3)

. Disposiciones Finales (9)

Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente.

Utilizacin y gestin de recursos y bienes del Estado.

El desarrollo honesto y probo de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados. Art. 2 Ley 27785

9

CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos resultados de la gestin pblica. y

En atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

Art. 6 Ley N 27785

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CONTROL GUBERNAMENTAL
Cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin.

Evala los Sistemas de Administracin, Gerencia y

Control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas.

Art. 6 Ley N 27785

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EFICIENCIA Relacin existente entre bienes y servicios producidos y los recursos utilizados o consumidos para este fin.

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EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto gubernamental logran sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por otra autoridad

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ECONOMA

Trminos y condiciones, para adquirir recursos financieros, humanos, fsicos, tecnolgicos, obteniendo: Calidad y cantidad requerida, En el momento previsto, En el lugar indicado Al menor costo posible.

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LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY N 28716 PUBLICADO 18 DE ABRIL DE 2006

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OBJETO DE LA LEY
Regular
la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del Control Interno en las Entidades del Estado. operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin. Art. 1 Ley

Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas,

registros, organizacin, procedimientos y mtodos.

Actitud de las autoridades y el personal de cada entidad para la

consecucin de los objetivos institucionales .
Art. 3 Ley

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OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS

Disponer
inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades. Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad, los rganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalizacin.

Art. 6 Ley

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RESPONSABILIDAD

La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad

administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la sancin de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso. Art. 8 Ley

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NORMAS DE CONTROL INTERNO

R.C N 320-2006-CG Publicado el 03.Nov.2006. Deja sin efecto R.C N 072 - 98-CG del 26.JUN.98. Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico

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CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Constituyen
lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades.

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RESPONSABILIDAD DE LA IMPLEMENTACIN
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son los
responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de sus operaciones .

Es obligacin de los titulares la emisin de normas especficas

aplicables a su entidad.

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OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisin de la respectiva normativa institucional. Orientar y unificar el control interno en las entidades.

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DEFINICIN DEL CONTROL INTERNO

Proceso integral diseado para enfrentar a los

riesgos y para dar seguridad razonable de que en la

consecucin de la misin de la entidad se alcanzaran los objetivos gerenciales siguientes:

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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa de la entidad, asi como la calidad de los servicios que presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado

contra todo hecho irregular o situacin perjudicial.

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Garantizar Fomentar la e confiabilidad impulsar la y oportunidad prctica de de la informacin. valores

institucionales.
Promover la rendicin de cuentas por los fondos y bienes pblicos a cargo de los funcionarios o servidores

pblicos o por una misin u objetivo encargado.

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PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Autocontrol
Controlar su propio trabajo, detectar deficiencias y efectuar correctivos para el mejoramiento.

Autorregulacin
Capacidad institucional para desarrollar las disposiciones, mtodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de los procesos y actividades.
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PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Autogestin
Compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujecin a las normas y objetivos previstos.

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LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO

Puede verse afectado por causas
asociadas Humanos y a los Recursos tanto materiales,

como a cambios en el ambiente

interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud

del titular y funcionarios.

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CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificacin posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecten correcta y eficientemente.

El Control Interno es: previo, simultneo y posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la referida Ley)

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema.

Supervisar Vigilar Verificar

la gestin, la captacin y el uso de recursos del Estado

Es selectiva y posterior

Puede ser preventivo o simultneo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

rganos de Control Normas Mtodos Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. (Artculo 12 - Ley N 27785)

rganos del Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
LA CONTRALORA GENERAL, Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades.

AUTONOMA Administrativa: Funcional: Econmica: Financiera:

Art.13 Ley N 27785

Normativa que regula su funcin. Estructura orgnica. Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas,

informes y puntos a ser

auditados.

Seguridad de contar con asignacin presupuestal. Facultad de solicitar recursos financieros.

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RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin del control gubernamental, de las entidades que se mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica, sean de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional

Las Sociedades de Auditora Externa Independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros.

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Esquema de las Fases de la Auditora Gubernamental

Origen de la Auditora: Plan Anual - Denuncia Solicitud del Titular, Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditora

Plan de Auditoria

Programa de Auditoria

Ejecucin del Programa de Auditora

Trabajo de Campo

Comunicacin de Hallazgos

Borrador de Informe

Emisin del Informe

Informe
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Resumen de los Resultados de la Auditora Gubernamental

Condiciones reportables detectadas referidas al diseo u operacin del control interno
Condiciones susceptibles de mejorar la gestin, sistemas y controles, y la Identificacin de la Responsabilidad Administrativa

Memorando de Control Interno (NAGU 3.10)

Informe de
Auditora

Segn la naturaleza del hallazgo de auditora

AF SI

(NAGU 4.40)

Informe Corto (Auditora

Financiera

La identificacin de los Indicios razonables de Comisin de Delitos y de la Responsabilidad Civil

Informe Especial (NAGU 4.50)

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ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental

Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica de

los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales.

Se realizan de acuerdo a un Plan. Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,

incluyendo el sealamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado. (Art. 10)

Tipos de Acciones de Control

I. AUDITORA FINANCIERA

II. EXMENES ESPECIALES

ACCIONES DE CONTROL

III. AUDITORA DE GESTIN

IV. AUDITORA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema

Formular recomendaciones

Efectuar supervisin, vigilancia y verificacin de la gestin y utilizacin de bienes del Estado

Impulsar modernizacin y mejoramiento de gestin pblica

Propugnar capacitacin de funcionarios

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Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios Emitir informes con sustento Tcnico y legal. y servidores Pblicos responsabilidad por sus

actos.

Brindar apoyo tcnico al Procurador pblico

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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

a) Acceso a registros, documentos e informacin

b) Ordenar acciones de control

c) Supervisar cumplimiento de recomendaciones.

d) Disponer inicio de acciones legales.

e) Normar y velar por implantacin de OAIs

f) Presentar Informe de la Cuenta General.

Art.22 Ley N 27785

g) Absolver consultas y emitir pronunciamientos.

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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

i) Efectuar acciones de control ambiental y Patrimonio Cultural.

h) Aprobar Plan Nacional de Control

j) Emitir opinin previa sobre adquisiciones secretas.

k) Autorizacin previa de Presupuestos adicionales de obra.

l) Informar previamente sobre

operaciones, fianzas, avales y otras garantas que otorgue el Estado.0

ll) Designar a las Sociedades de Auditoria.

m) Requerir apoyo y/o destaque de funcionarios.

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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

n) Recibir y atender denuncias y sugerencias.

) Promover Participacin ciudadana,

o) Participar en procesos judiciales.

p) Recibir y fiscalizar declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas.

q) Verificar cumplimiento de prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios pblicos.

r) Citar y tomar declaraciones a personas

s) Dictar disposiciones para articular control con planes y programas nacionales.

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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

v) Asumir defensa del personal de la institucin incurso en acciones legales

u) Establecer proced. para rendicin de Ctas. por fondos, bienes y gestin.

w) Establecer procedimiento de control de donaciones del exterior.

x) Control del desempeo de ejecucin presupuestal

y) Regular proced. Requisitos plazos del ejercicio de control previo, previsto en la Ley.

z) Celebrar convenios de cooperacin institucional.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD
Potestad de controlar todas las actividades de la entidad y a todos los funcionarios.

CARCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal y completa procesos y operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones con independencia tcnica.

CARCTER PERMANENTE
Organizarse y ejercer funciones con independencia tcnica.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CARCTER TCNICO Y ESPECIALIZADO Opera bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en funcin a entidad. .

LEGALIDAD
Sujecin a normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL CONTROL

EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

Observancia de derechos de entidades y personas, reglas y requisitos establecidos.

A travs de ellos el proceso de control logra objetivos con calidad y optima utilizacin de recursos
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD
Acciones de control en el Momento y circunstancias debidas y pertinentes. .

OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, sin subjetividades

MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor significancia econmica o relevancia en la entidad.

CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades, rganos o actividades crticas o con mayor riesgo.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE LICITUD Salvo prueba en contrario funcionarios han actuado con arreglo a la ley y normas administrativas. .

ACCESO A LA INFORMACIN Potestad de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin aunque sea secreta.

RESERVA
Durante ejecucin de control no se debe revelar informacin que pueda causar dao a entidad o personas

CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar accin de control.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD
Difusin oportuna de resultados de acciones de control PARTICIPACION CIUDADANA Contribucin de la ciudadana en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a formalismos que no resulten relevantes

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 CONTINUAR

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