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Dividendos Fictos

El dividendo ficto es una transacción considerada como un dividendo por la Ley del ISR, aunque no se presente formalmente como tal, y se clasifica como utilidades distribuidas. Incluye préstamos a socios que no cumplen con requisitos específicos y gastos no deducibles que benefician directamente a los accionistas. Las omisiones de ingresos y las modificaciones de utilidad fiscal por operaciones entre partes relacionadas también son consideradas dividendos fictos, lo que puede tener graves implicaciones fiscales.

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Dividendos Fictos

El dividendo ficto es una transacción considerada como un dividendo por la Ley del ISR, aunque no se presente formalmente como tal, y se clasifica como utilidades distribuidas. Incluye préstamos a socios que no cumplen con requisitos específicos y gastos no deducibles que benefician directamente a los accionistas. Las omisiones de ingresos y las modificaciones de utilidad fiscal por operaciones entre partes relacionadas también son consideradas dividendos fictos, lo que puede tener graves implicaciones fiscales.

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¿Co oce lo Divide do

Ficto ?

Evita Sorpre a Fi cale


¿Qué e u Divide do
Ficto?
Un dividendo ficto es una transacción que, aunque
no se presenta formalmente como un dividendo, es
considerada por la Ley del ISR como tal debido a su
naturaleza de beneficio encubierto para socios o
accionistas. La ley los percibe como utilidades
distribuidas.

I gre o Di frazado
Transacciones que aparentan ser otra cosa,
pero en realidad son una distribución de
utilidades.

Defi ició Legal


La Ley del ISR los considera "dividendos o
utilidades distribuidos" para efectos fiscales.
I tere e y
Participacio e
La Ley del ISR especifica que ciertos intereses y
participaciones en la utilidad pagados por
sociedades mercantiles mexicanas o sociedades
nacionales de crédito se consideran dividendos
fictos.

I tere e Art. 85 Participacio e


y 123 e Utilidad
Intereses mencionados Pagos a obligacionistas
en los artículos 85 y 123 u otros beneficiarios de
de la Ley General de la utilidad social.
Sociedades
Mercantiles.
Pré ta o a Socio : Requi ito
Los préstamos a socios o accionistas son dividendos fictos, a menos
que cumplan con requisitos específicos para no ser considerados como
tales.

Operació Nor al
Consecuencia normal de las operaciones de la persona
moral.

Plazo Me or a u A o
El préstamo debe pactarse a un plazo inferior a
un año.

Ta a de I teré
Interés igual o superior a la tasa de la
Ley de Ingresos de la Federación para
prórrogas de créditos fiscales.

Cu pli ie to Efectivo
Todas las condiciones pactadas
deben cumplirse
efectivamente.
Erogacio e No Deducible
Cualquier gasto no deducible que beneficie a los
accionistas directamente es clasificado como dividendo
ficto por la LISR.

Ga to Per o ale Cubierto


Pagos de gastos personales de accionistas con fondos
de la sociedad, no deducibles para la empresa.

Bie e o Servicio a Favor


Adquisición de bienes o servicios para uso del
accionista registrados como gastos de la empresa.

Rie go Fi cale
Estos conceptos aumentan el riesgo de fiscalización y
determinación de dividendos fictos.
O i io e e I gre o
Pre u to
La Ley también considera dividendos fictos las omisiones
de ingresos o compras indebidamente registradas, así
como la utilidad fiscal determinada presuntivamente.

O i ió de I gre o
No registrar ingresos efectivamente
obtenidos por la empresa.

Co pra No Realizada
Registrar compras que nunca se llevaron a
cabo.

Utilidad Fi cal Pre u ta


Determinación de utilidad por parte de las
autoridades fiscales con base en
presunciones.
Operacio e co Parte
Relacio ada
Las modificaciones a la utilidad fiscal derivadas de
operaciones entre partes relacionadas, hechas por las
autoridades, también se consideran dividendos fictos.

Esto subraya la importancia de la documentación y


justificación de estas transacciones.
I pacto y
Reco e dacio e
Los dividendos fictos tienen graves implicaciones
fiscales. Es crucial ser meticuloso y evitar conductas
que puedan encajar en los supuestos de la Ley del ISR.

Análisis exhaustivo: Cada transferencia o entrega


de recursos al accionista debe analizarse
minuciosamente.
Evitar prácticas riesgosas: Implementar controles
internos rigurosos para prevenir estas situaciones.

En caso de no documentar adecuadamente este tipo de


operaciones conlleva a la posible acumulación de
ingresos, al considerar que los depósitos realizados por
el accionista no cumplen con el soporte documental
que ampare un préstamo.

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