UNIDAD DIDÁCTICA
CONTROL INTERNO
DOCENTE
Wendy Valery Burgos Alvitres
INTEGRANTES
GUERRA SANCHEZ, EULER
INGA YARINGAÑO, DAYANA
FLORES PATILLA, JIMMY
JIBAJA REYES, CAYMIN
CICLO
V
AÑO
2024
INDICE
➔ INTRODUCCION:................................................................................................3
➔ ANTECEDENTES:...............................................................................................4
➔ DEFICIENCIAS....................................................................................................7
➔ OBSERVACIONES..............................................................................................9
➔ CONCLUSIONES...............................................................................................11
➔ RECOMENDACIONES......................................................................................12
➔ ANEXOS............................................................................................................13
INTRODUCCIÓN
El presente informe tiene como objetivo analizar y evaluar las deficiencias del
control interno en Mibanco, destacando las principales observaciones realizadas y
proporcionando un contexto histórico relevante para comprender el estado actual de
la empresa. A lo largo de este documento, se identificarán las áreas críticas que
necesitan mejoras urgentes y se propondrán recomendaciones concretas para
fortalecer el sistema de control interno y asegurar la eficiencia operativa y la
integridad financiera de la organización. El alcance del análisis incluye una revisión
detallada de los procesos y procedimientos de control interno implementados por
Mibanco, abarcando tanto las prácticas administrativas como financieras. Se han
considerado todas las áreas operativas relevantes para identificar los puntos de
vulnerabilidad y las oportunidades de mejora.
I ANTECEDENTES
1. Origen:
El origen de este informe de control interno se encuentra en la necesidad de
revisar y fortalecer los procesos relacionados con la gestión de créditos en MI
banco. A raíz de observaciones preliminares y auditorías internas anteriores,
se identificaron deficiencias en el control interno que podrían impactar la
eficiencia y seguridad de los procesos de crédito. Este informe busca abordar
estas deficiencias para asegurar la integridad y confiabilidad del sistema de
créditos.
2. Objetivos:
Objetivos Generales
● Mejorar la eficiencia y seguridad de los procesos de gestión de créditos en MI
banco.
● Determinar si el otorgamiento de créditos se ejecutó de acuerdo a las
normativas y políticas internas.
● Identificar y mitigar riesgos asociados a los procesos de crédito para prevenir
errores y fraudes.
● Optimizar los procedimientos internos para fortalecer la confianza de los
stakeholders y la estabilidad financiera de la organización.
Objetivos Específicos
● Evaluar la efectividad de los controles internos implementados en los
procesos de otorgamiento y administración de créditos.
● Detectar y reportar posibles debilidades o incumplimientos en los
procedimientos de crédito.
● Proponer mejoras y recomendaciones para la optimización de los procesos
de control de créditos.
● Verificar que los sistemas de información y comunicación relacionados con la
gestión de créditos sean confiables y eficientes.
● Asegurar la adecuada segregación de funciones y robustez en los sistemas
de control de acceso y manejo de información en el área de créditos.
3. Alcance:
El informe abarca una revisión exhaustiva de todos los procesos relacionados con la
gestión de créditos, desde la solicitud hasta la aprobación y seguimiento. Se
evaluarán los controles internos actuales para identificar puntos débiles y áreas de
mejora. Se considerarán las observaciones y hallazgos de auditorías internas
anteriores para comprender mejor las deficiencias recurrentes. Además, se
realizarán entrevistas y encuestas con el personal clave de MIBanco para obtener
una visión integral de los desafíos y oportunidades. Finalmente, se propondrán
medidas concretas y prácticas para mejorar los controles internos y optimizar la
gestión de créditos.
➔ Hallazgos Claves:
1. Abuso de Información Privilegiada: Se descubrió que empleados utilizan
información privilegiada para gestionar créditos de manera no ética.
2. Fallas en el Control Interno: Existían deficiencias en la segregación de
funciones y en la implementación de auditorías regulares.
3. Impacto Operativo y Financiero: Las deficiencias en el control interno
comprometen la eficiencia operativa y la integridad financiera de MIBanco.
➔ Recomendaciones Propuestas:
1. Implementar Políticas Claras: Establecer políticas claras para la gestión y
registro de créditos.
2. Segregación de Funciones: Asegurar una adecuada segregación de
funciones para prevenir conflictos de interés.
3. Auditorías Internas Frecuentes: Realizar auditorías internas periódicas y
sorpresivas.
4. Capacitación y Conciencia Ética: Proveer formación continua a los
empleados sobre ética y cumplimiento.
5. Canales de Denuncia Confidenciales: Establecer canales de denuncia
confidenciales.
6. Gestión Transparente de Proveedores: Fomentar relaciones de trabajo
justas y transparentes con los proveedores.
➔ Importancia de Implementar las Medidas Sugeridas
Implementar estas medidas es crucial para:
● Prevención de Fraudes: Fortalecer los controles internos ayudará a prevenir
futuros incidentes de abuso de información privilegiada y fraudes.
● Mejora de la Transparencia: Auditorías regulares y políticas claras
mejorarán la transparencia, fomentando la confianza de los stakeholders.
● Eficiencia Operativa: Optimizar los procesos internos mejorará la eficiencia
operativa y reducirá el riesgo de errores.
● Cultura Ética: Promover una cultura ética incentivará a los empleados a
actuar con integridad.
● Relaciones con Proveedores: Establecer relaciones transparentes y justas
con los proveedores beneficiará al banco a largo plazo.
Estas medidas no solo remediarán las deficiencias actuales, sino que también
establecerán una base sólida para el desarrollo sostenible y la gestión efectiva de
MIBanco.
II DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
1. Inexistencia de un control interno como herramientas para evaluar las
actividades operativas crediticias.
➢ Controles no actualizados: Los controles internos pueden no haber sido
revisados y actualizados recientemente, lo que podría hacerlos ineficaces
ante nuevas amenazas o cambios en el entorno regulatorio.
2. Detectar y reportar posibles debilidades o incumplimientos en los
procedimientos de crédito.
➢ Falta de monitoreo continuo: La ausencia de un sistema de monitoreo y
evaluación continua puede resultar en que las debilidades no se detecten a
tiempo.
➢ Insuficiencia en los reportes: Los reportes sobre debilidades o
incumplimientos pueden no ser detallados y precisos, lo que dificulta la
implementación de medidas correctivas.
3. Proponer mejoras y recomendaciones para la optimización de los
procesos de control de créditos.
➢ Incorporación de mejores prácticas: La organización puede no estar
incorporando las mejores prácticas del sector en sus recomendaciones,
limitando la efectividad de las mejoras propuestas.
4. Verificar que los sistemas de información y comunicación relacionados
con la gestión de créditos sean confiables y eficientes.
➢ Obsolescencia tecnológica: Los sistemas de información pueden estar
desactualizados, lo que afecta su confiabilidad y eficiencia.
5. Asegurar la adecuada segregación de funciones y robustez en los
sistemas de control de acceso y manejo de información en el área de
créditos
➢ Falta de segregación de funciones: La ausencia de una clara segregación
de funciones puede llevar a conflictos de interés y aumentar el riesgo de
fraude.
➢ Controles de acceso débiles: Los sistemas de control de acceso pueden no
ser lo suficientemente robustos, permitiendo el acceso no autorizado a
información sensible.
CUADRO DE LAS DIVERSAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
Deficiencia Descripción Impacto Descripción Actualización
Normativa
Falta de La supervisión Incremento en Entre marzo y Implementar
Supervisión en inadecuada la morosidad y diciembre de controles
la Aprobación permitió la posibles 2020, se adicionales para
de Créditos aprobación de pérdidas aprobaron 120 la supervisión
créditos sin financieras. créditos a constante de los
evaluar la clientes sin procesos de
capacidad de capacidad de aprobación de
pago de los pago. créditos.
deudores.
Comunicación Falta de Aprobación de Correos Establecer
Ineficaz entre respuesta del créditos sin la enviados por la protocolos de
Departamentos departamento debida Jefatura de comunicación y
de Scoring de evaluación de Créditos no respuesta
Crédito a las riesgos. recibieron obligatoria entre
comunicaciones respuesta, departamentos
de la Jefatura impidiendo la clave en el
de Créditos. correcta proceso de
asignación de crédito.
créditos
Incumplimiento Falta de Riesgo de La evaluación Reforzar el
de Normativas adherencia al sanciones de documentos cumplimiento
Internas y Reglamento regulatorias y no desvirtuó los normativo
Externas General de afectación a la hechos mediante
Otorgamiento integridad del observados, auditorías
de Créditos y la proceso de mostrando periódicas y la
resolución SBS crédito. supervisión actualización
N° 13728-2009. inadecuada. continua de las
políticas.
Falta de Control La ausencia de Aumento del No se Establecer un
y Monitoreo un sistema riesgo de implementaron sistema de
Continuo robusto de fraudes y las medidas monitoreo
control y pérdidas. necesarias para continuo y
monitoreo asegurar la auditorías
permitió que correcta internas
deficiencias aprobación de regulares.
pasarán créditos.
desapercibidas.
III OBSERVACIONES
APROBACIÓN DE CRÉDITOS BASÁNDOSE EN LA CALIDAD DE LA
GARANTÍA, GENERÓ INCREMENTO EN MOROSIDAD DURANTE EL PERIODO
Entre el 1 de marzo del 2020 hasta diciembre del 2020, la cartera de clientes
nuevos, se encontró con aprobaciones de 120 créditos sin capacidad de pago de
sus deudores como consecuencia de la ausencia de supervisión por parte del área
de Jefatura de créditos; lo cual ha generado un incremento en índice de morosidad y
posibles pérdidas de S/ 726 246.00 (Setecientos veintiséis mil doscientos cuarenta y
seis con 00/100 soles) y una morosidad de 3.9%.
Se evidenció también que el jefe de créditos, mediante correos en julio del 2020
tenía conocimiento de las aprobaciones de los créditos, pese a lo cual no se realizó
las medidas necesarias para la asignación de estos.
Sin embargo, se encontró también correos enviados por parte de Jefatura de
créditos hacia el departamento de Scoring de crédito, sin respuesta alguna.
Sobre el particular, Reglamento General de Otorgamiento de créditos, aprobado por
el directorio y de acuerdo a la resolución de la SBS Nª 13728-2009, de 02 de febrero
2014, al área encargada de la aprobación de créditos le competen las siguientes
responsabilidades:
VI) Procedimientos
6.9 El Jefe de Créditos para evaluar la Capacidad de Pago debe considerar hasta el
30% de sus ingresos netos según boleta de pago, incluyendo la cuota por
amortización mensual de su crédito, y el 70% restante corresponderá a los gastos
familiares y pago de otros gastos. Además, se podrá considerar hasta el 50% del
total de otros ingresos que tenga el cliente debidamente justificados con
documentos probatorios al momento de solicitar el préstamo.
Efectuada la evaluación de los documentos presentados, se concluye que éstos no
desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de las personas
vinculadas conforme se describe a continuación:
Martin Alberto Caceres Vasquez, identificado con DNI nª 74659812, ex Jefe de
Créditos, designado por Recursos Humanos de 02 de febrero 2020 al 30 septiembre
del 2020, al no evidenciarse supervisión para asegurar la correcta aprobación de
créditos.
Los hechos expuestos describen la presunta responsabilidad administrativa para el
otorgamiento de créditos.
IV CONCLUSIONES
El análisis realizado sobre las deficiencias del control interno y las observaciones en
la empresa Mibanco ha revelado áreas críticas que necesitan ser abordadas para
mejorar la eficiencia y la seguridad operativa de la organización. Las deficiencias
detectadas en los procedimientos de control interno indican una necesidad urgente
de reforzar las políticas y prácticas existentes para mitigar riesgos potenciales y
asegurar la integridad de los procesos financieros y operacionales.
Las observaciones incluyen la falta de segregación adecuada de funciones,
debilidades en los sistemas de control de acceso y manejo de información, y la
insuficiencia de auditorías internas regulares. Estas debilidades pueden conducir a
errores, fraudes y pérdida de información valiosa, afectando negativamente la
confianza de los stakeholders y la estabilidad financiera de la empresa.
En resumen, la identificación y rectificación de las deficiencias del control interno
son esenciales para garantizar que Mibanco pueda operar de manera segura y
efectiva, cumpliendo con sus objetivos estratégicos y manteniendo la confianza de
sus clientes y partes interesadas.
V RECOMENDACIONES
Para abordar las deficiencias identificadas en el control interno de Mibanco y
mejorar su desempeño operativo y financiero, se sugieren las siguientes
recomendaciones:
1. Fortalecimiento de la segregación de Funciones: Implementar una clara
segregación de funciones dentro de la organización para prevenir conflictos
de interés y reducir el riesgo de fraude. Esto puede incluir la rotación de
responsabilidades y la asignación de funciones críticas a diferentes
empleados.
2. Mejora de los Sistemas de Control de Acceso: Revisar y actualizar los
sistemas de control de acceso a la información y recursos sensibles.
Asegurarse de que solo el personal autorizado tenga acceso a información
crítica y que se implementen medidas de seguridad robustas, como
autenticación multifactorial.
Implementar estas recomendaciones ayudará a Mibanco a fortalecer su control
interno, mitigar riesgos y mejorar la confianza de sus stakeholders en su capacidad
de gestionar de manera efectiva y eficiente sus operaciones.
ANEXOS
Estados financieros MiBanco.
Cuadro de morosidad periodos 2018-2022 de mi MiBanco
