Matriz Mapa Riesgos Fiscales

Matriz Mapa de Riesgos

Teniendo en cuenta que con la expedición del Decreto 1499 de 2017 “Por medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Decreto Único Reglam
de 2015”, se crea un solo Sistema de Gestión y se alinea con el Sistema de Control Interno, hoy todas las entidades públicas requieren actualizar y/o
MECI a través de la 7a dimensión del mismo. En este marco general, el proceso de administración del riesgo es un esfuerzo conjunto entre la Alta Di
la cual incluye los niveles de responsabilidad frente al seguimiento y evaluación, aspectos que deberán definirse acorde con el Esquema de Líneas de
Teniendo en cuenta lo anterior y dada la necesidad de las entidades frente a la estructuración de los mapas de riesgos, como herramienta fundament
de la Guía para la Administración del Riesgo y el diseño de controles en entidades públicas, versión 6 – noviembre 2022 de la Función Públi
riesgo residual.

Orientaciones Generales

Antes de iniciar con el diligenciamiento de la información en la matriz, se requiere haber avanzado en el análisis del proceso, su objet
donde se explica ampliamente las bases para adelanter este análisis.
Así mismo, considere en el Paso 3: valoración del riesgo los lineamientos para definir el No. de veces que se hace la actividad con la
los controles que deben responder a los atributos de eficiencia e informativos.
NOTA: Si lo considera pertinente, es posible agregar hojas de trabajo adicionales al presente formato que permitan incluir la traza de esto

El archivo contiene las siguientes hojas:

- Hoja 1 Instructivo
- Hoja 2 Contexto: Diligenciar formato Contexto Extratégico - Código: F-DPM-1210-238,37-014

- Hoja 2 Mapa de Riesgos Final: Encontrará la totalidad de la estructura para la identificación y valoración de los riesgos fiscales

Columna
Proceso
Objetivo
Alcance
Referencia

Impacto

Circunstancia Inmediata

Causa Raíz
Descripción del Riesgo

Clasificación del Riesgo

Frecuencia con la cual se lleva a cabo la actividad

Criterios de Impacto

Zona de Riesgo Inherente

Descripción del Control

Afectación

ATRIBUTOS EFICIENCIA
Tipo

ATRIBUTOS EFICIENCIA
Implementación

ATRIBUTOS EFICIENCIA
Implementación

ATRIBUTOS EFICIENCIA
Calificación

ATRIBUTOS INFORMATIVOS
Documentación

ATRIBUTOS INFORMATIVOS
Frecuencia

ATRIBUTOS INFORMATIVOS
Registro

Evaluación del Nivel de Riesgo - Nivel de Riesgo Residual

Tratamiento
 Plan de Acción
Responsable, fecha de inicio, fecha de terminación, fecha
seguimiento, seguimiento.

Estado

- Hoja 3 Matriz de Calor

Inherente: En esta hoja, en la
medida
- Hoja 4enMatriz
que ese
de diligencia
Calor el
Mapa Final,Enseesta
Residual: verán reflejados
hoja, en la
- Hoja 5enTabla
medida de diligencia el
que ese
probabilidad:
Mapa Final, se Tabla
verán referente
reflejados
- Hoja
para 6 Tabla
todos de Impacto:
los cálculos (no se
Tabla referente para todos los
diligencia)
- Hoja 7(no
cálculos Tabla de Valoración
se diligencia)
de Controles: Tabla referente
- Hoja
para 8 Anexo
todos 1. Catálogo
los cálculos (no se
Indicativo
diligencia) y Enunciativo de
Puntos de riesgo fiscal y
Circunstancias Inmediatas.
 Matriz Mapa Riesgos Fiscales

Matriz Mapa de Riesgos Fiscales

cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de Gestión establecido en el artícu
nterno, hoy todas las entidades públicas requieren actualizar y/o implementar el Modelo Integrado de Planeación y Gestión MIPG, modelo que incorpora el Modelo Están
administración del riesgo es un esfuerzo conjunto entre la Alta Dirección y los servidores en todos sus niveles, ejercicio que inicia con la formulación de la política de Adm
ectos que deberán definirse acorde con el Esquema de Líneas de Defensa vinculado a la Dimensión 7.
cturación de los mapas de riesgos, como herramienta fundamental frente a la gestión del riesgo, el presente formato desarrolla un esquema completo acorde con los con
des públicas, versión 6 – noviembre 2022 de la Función Pública. El formato cuenta con celdas parametrizadas y permite contar con los respectivos mapas de calor p

uiere haber avanzado en el análisis del proceso, su objetivo, alcance, actividades clave, considere los lineamientos establecidos en el Paso 2: iden
para definir el No. de veces que se hace la actividad con la cual se relaciona el riesgo y su impacto en términos económicos o reputacionales. En este mi
ales al presente formato que permitan incluir la traza de estos análisis.

M-1210-238,37-014

ura para la identificación y valoración de los riesgos fiscales por proceso, programa o proyecto, acorde con el nivel de desagregación que la entidad consider

Descripción - Lineamientos para el diligenciamiento

Diligencie el nombre del proceso al cual se le identificarán y valorarán los riesgos.
Diligencie el objetivo del proceso.
Diligencie el alcance
Permite definir del proceso.
unl consecutivo de riesgos.
Una entidad puede ir en el riesgo 150, pero tener 70 riesgos, lo que permite llevar una
traza de los riesgos. Esta información la debe administrar la oficina asesora de
planeación o gerencia de riesgos. Cuando un el riesgo salga del mapa no existirá otro
riesgo con el mismo número.
Analice las consecuencias que puede ocasionar a la organización la materialización del
riesgo, redacte de la forma más concreta posible.

Situación o actividad por la que se presenta el riesgo, pero no constituye la causa

principal o básica (causa raíz) del riesgo fiscal. Anexo 1. Catálogo Indicativo y
Enunciativo de Puntos de riesgo fiscal y Circunstancias Inmediatas.

Causa Raíz (Causa Eficiente o Causa Adecuada): Es el evento (acción u omisión) que
de presentarse es generador directo de un efecto dañoso sobre los bienes, recursos o
intereses patrimoniales de naturaleza pública. Es la condición necesaria, de tal forma
que, si ese hecho no se produce, el daño no se genera. Así las cosas, la causa raíz se
asocia con aquel hecho potencial generador del daño.
Consolida o resume los análisis sobre impacto + circunstancia inmediata + causa raíz,
permitiendo contar con una redacción clara y concreta del riesgo indentificado. Tenga
en cuenta la estructura de alto nivel establecida en al guía, inicia con POSIBILIDAD DE
+ Impacto para la entidad (Qué) + Circunstancia Inmediata (Cómo) + Causa Raíz
(Por qué)

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Daños Activos Fisicos, ii)Ejecucion y Administracion de procesos, iii)Fallas
Tecnologicas, iv)Fraude Externo, v)Fraude Interno, vi)Relaciones Laborales,
vii)Usuarios, productos y practicas organizacionales.

Defina el # de veces que se ejecuta la actividad durante el año, (Recuerde la

probabilidad e ocurrencia del riesgo se defien como el No. de veces que se pasa por el
punto de riesgo en el periodo de 1 año). La matriz automáticamente hará el cálculo
para el nivel de probabilidad inherente (Columnas H-I)

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las opciones

de la tabla de Impacto en la Hoja 6 del presente documento. La matriz
automáticamente hará el cálculo para el nivel de impacto inherente (Columnas L-M)

Teniendo en cuenta que ingresó la información de PROBABILIDAD e IMPACTO, la

matriz automáticamente hará el cálculo para la zona de riesgo inherente (Columna N)

Recuerde que el control se define como la medida que permite reducir o mitigar un
riesgo. Defina el control (es) que atacan la causa raíz del riesgo, considere la estructura
explicada en la guía: Responsable de ejecutar el control + Acción + Complemento

Esta casilla no se diligencia, depende de la selección en la columna R.

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Preventivo, ii)Detectivo, iii)Correctivo.

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Automático, ii)Manual.

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Automático, ii)Manual.

La matriz automáticamente hará el cálculo para el control analizado (Columna T)

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Documentado, ii)Sin documentar.

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Continua, ii)Aleatoria.

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Con Registro, ii) Sin Registro.

La matriz automáticamente hará el cálculo, acorde con el control o controles definidos

con sus atributos analizados, lo que permitirá establecer el nivel de riesgo inherente
(Columnas Y- Z- AA -AB- AC).

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Aceptar, ii)Evitar, iii)Reducir (compartir), iv)Reducir (mitigar).
Esta casilla dependerá del tratamiento establecido, si es Aceptar no se requieren
acciones adicionales, en caso de escoger Reducir (mitigar) se deben diligenciar las
acciones que se adelantarán como complemento a los controles establecidos, no
necesariamente son controles adicionales. Para Reducir (compartir), es viable
diligenciar la acción que deriva de esta (ejemplo póliza seguros, terceración), indicando
información relevante.

Utilice la lista de despligue que se encuentra parametrizada, le aparecerán las

opciones: i)Finalizado, ii)En curso, la selección en este caso dependerá de las acciones
del plan que se hayan establecido en cada caso.
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Página: 1 de 8

o con el Sistema de Gestión establecido en el artículo 133 de la Ley 1753

estión MIPG, modelo que incorpora el Modelo Estándar de Control Interno
o que inicia con la formulación de la política de Administración del Riesgo,

desarrolla un esquema completo acorde con los contenidos metodológicos

permite contar con los respectivos mapas de calor para riesgo inherente y

lineamientos establecidos en el Paso 2: identificación del riesgo,

minos económicos o reputacionales. En este mismo paso se analizan

nivel de desagregación que la entidad considere necesaria.

Proceso: Seguridad, protección y convivencia ciudadana
Objetivo: Velar por la preservación, restablecimiento del orden público, administración de justic
Alcance: Planeación, inspección, vigilancia y control de las actividades relacionadas con la segurida
Identificación del riesgo
Referencia

Impacto Circunstancia Inmediata Causa Raíz

Pérdida, extravío, hurto,

robo o declaratoria de A causa de la omisión en la aplicación
1 Económico bienes muebles faltantes del procedimiento para actualización del
pertenecientes a la inventario de bienes muebles
entidad

Ejecución de un alcance Deficiencias en las funciones de

2 Económico inferior al contratado y pago Supervisión e Interventoría de los contratos
total del contrato de la Entidad
 Trámite inoportuno a los requerimientos de
Pago de sanción e intereses los
3 Económico moratorios. entes de control y vigilancia, de acuerdo
con sus linemientos y términos de ley

Deficiencias en la elaboración de
Incumplimiento en las especificaciones técnicas por ausencia de
4 Económico obligaciones del contratado personal especializado que apoye la
revisión y seguimiento de los contratos e
inventario de la Entidad

*Nota: La columna referencia se sugiere para mantener el consecutivo de riesgos, así el riesgo salga del mapa no existirá otro riesgo c

Fuente: Adaptado de Curso Riesgo Operativo Universidad del Rosario por Dirección de Gestión y Desempeño Institucional de
na
l orden público, administración de justicia y reducción de los hechos para contribuir con la seguridad, protección y c
s actividades relacionadas con la seguridad, protección y convivencia ciudadana, y finaliza con el seguimiento y cumplimie
Identificación del riesgo

Descripción del Riesgo Clasificación del Riesgo Frecuencia con la cual

se realiza la actividad

Posibilidad de efecto dañoso sobre bienes por pérdida,

extravío, hurto, robo o declaratoria de bienes muebles
faltantes pertenecientes a la entidad, a causa de la Daños Activos Fisicos 365
omisión en la aplicación del procedimiento para
actualización del inventario de bienes muebles

Posibilidad de efecto dañoso sobre recursos públicos por la

ejecución de un alcance inferior al contratado y pago total del Ejecucion y Administracion 400
contrato, a causa de las deficiencias en las funciones de de procesos
Supervisión e Interventoría de los contratos de la Entidad
 Posibilidad de efecto dañoso sobre recursos públicos por
pago de sanción e intereses moratorios, a causa del trámite Ejecucion y Administracion 328
inoportuno a los requerimientos de los entes de control y de procesos
vigilancia, de acuerdo con sus lineamientos y términos de ley

Posibilidad de efecto dañoso sobre recursos públicos por

incumplimiento en las obligaciones del contrato, a causa de
las deficiencias en la elaboración de especificaciones Ejecucion y Administracion 15
técnicas por ausencia de personal especializado que apoye la de procesos
revisión y seguimiento de los contratos e inventario de la
Entidad

, así el riesgo salga del mapa no existirá otro riesgo con el mismo número. Una entidad puede ir en el riesgo 150 pero tener 70 riesgos, lo que permite llev

Dirección de Gestión y Desempeño Institucional de Función Pública, 2020.

on la seguridad, protección y convivencia ciudadana del Municipio de Bucaramanga
con el seguimiento y cumplimiento de las medidas correctivas impuestas.
Análisis del riesgo inherente

Probabilidad % Criterios de impacto Impacto % Zona de Riesgo

Inherente Inherente Inherente

Media 60% Entre 100 y 500 SMLMV Mayor 80% Alto

Media 60% Mayor a 500 SMLMV Catastrófico 100% Extremo

 Media 60% Entre 50 y 100 SMLMV Moderado 60% Moderado

Baja 40% Mayor a 500 SMLMV Catastrófico 100% Extremo

ro tener 70 riesgos, lo que permite llevar una traza de los riesgos. Esta información la debe administrar la Oficina Asesora de Planeación o Gerencia de Ri
 Matriz Mapa Riesgos Fiscales

Evaluación del riesgo - Valoración de los controles

Atributos

Implementación

Documentación
No. Control

Calificación
Descripción del Control Afectación

Tipo

Documentado
El servidor público verifica el inventario de bienes muebles

Preventivo

Manual
asignados a su cargo, de acuerdo con el formato ESTADO
1 ACTUAL DEL INVENTARIO RESUMIDO DEL SERVIDOR Probabilidad 40%
PÚBLICO F-INV-8500-238,37-015 reportado por el área de
Inventarios

2
3
4
5
6
1
Documentado

El supervisor designado ejercerá el control y seguimiento a la

Correctivo

Manual

ejecución contractual para verificar el cumplimiento de las Impacto 25%

condiciones y especificaciones técnicas pactadas y establecidas
en la etapa precontractual, de acuerdo a las normas vigentes.

2
3
4
5
 6
1

Documentado
Preventivo
El profesional encargado de dar trámite oportuno a los

Manual
requerimientos de los entes de control y vigilancia, verifica los Probabilidad 40%
terminos de acuerdo con los linemientos y la normatividad
vigente

2
3
4
5
6

Documentado
Correctivo
El ordenador del gasto evalúa la necesidad de contratar un

Manual
1 profesional especializado que apoye la revisión y seguimiento de Impacto 25%
los contratos e inventario de la Entidad.

2
3
4
5
6

Planeación o Gerencia de Riesgos.

 Atributos
Continua Continua Frecuencia

Con Registro Con Registro Evidencia

Media Baja Probabilidad Residual

Final

60%
36%
Mayor Mayor Impacto Residual Final

75%
80%
Alto Alto Zona de Riesgo Final
Evaluación del riesgo - Nivel del riesgo residual

Reducir (mitigar) Reducir (mitigar) Tratamiento

 Continua Continua

Con Registro Con Registro

Baja Baja

40%
36%

Mayor Moderado

75%
60%

Alto Moderado

Reducir (mitigar) Reducir (mitigar)

 Plan de Acción

Plan de Acción Responsable Fecha de inicio Fecha de

terminación

Realizar un seguimiento del inventario de bienes muebles

asignado a los servidores públicos de la Secretaría del Servidores públicos
Interior, de acuerdo con el formato ESTADO ACTUAL DEL
Secretaría de Interior 10/2/2023 11/30/2023
INVENTARIO RESUMIDO DEL SERVIDOR PÚBLICO F-INV-
8500-238,37-015 reportado por el área de Inventarios

Realizar un (1) seguimiento a los informes de

supervisión del 20% de los contratos suscritos de la
Secretaría del Interior para verificar el cumplimiento de
las condiciones y especificaciones técnicas pactadas y Supervisores designados 10/2/2023 12/15/2023
establecidas en la etapa precontractual, de acuerdo a
las normas vigentes.
 Realizar un (01) informe sobre el cumplimiento de las
respuestas de los entes de control y vigilancia
competencia de las dependencias de la Administración Profesional encargado 10/2/2023 12/15/2023
Central, conforme a solicitudes asignadas a través
Sistema Gestión de Solicitudes del Ciudadano - GSC.

Realizar un (1) estudio de la necesidad con el perfil

requerido que apoye la revisión y seguimiento de Profesional encargado 10/2/2023 12/15/2023
los contratos e inventario de la Entidad.
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Acción

Fecha Seguimiento Estado

Seguimiento
Matriz de Calor Inherente

Muy Alta
100%

Alta
80%
Probabilidad

Media
60%

Baja
40%

Muy Baja
20%
Muy Baja
20%

Leve
20%
Impacto

R3 R1
Menor Moderado Mayor
40% 60% 80%
 Extremo

Alto

R2
Moderado

R4
Bajo
Mayor Catastrófico
80% 100%
Matriz de Calor Residual

Muy Alta
100%

Alta
80%
Probabilidad

Media
60%

Baja
40%
 40%

Muy Baja
20%

Leve
20%
 Impacto

R2C1

R1C1

R3C1
R4C1
Menor Moderado Mayor
40% 60% 80%
Extremo

Alto

Moderad

Bajo
 Bajo

Mayor Catastrófico
80% 100%
Extremo

Alto

Moderado

Bajo
Bajo
 Tabla Criterios para definir el nivel de p

Muy Baja

Baja

Media

Alta

Muy Alta
 Matriz Mapa Riesgos Fiscales

Tabla Criterios para definir el nivel de probabilidad

Frecuencia de la Actividad
La actividad que conlleva el riesgo se ejecuta como máximos
2 veces por año
La actividad que conlleva el riesgo se ejecuta de 3 a 24 veces
por año
La actividad que conlleva el riesgo se ejecuta de 24 a 500
veces por año
La actividad que conlleva el riesgo se ejecuta mínimo 500
veces al año y máximo 5000 veces por año
La actividad que conlleva el riesgo se ejecuta más de 5000
veces por año
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de probabilidad
Probabilidad
20%

40%

60%

80%

100%
 Matriz Mapa Riesgos Fi

Tabla Criterios para defini

Afectación Ec

Leve 20% Afectació

Insignificante

Menor-40% Entre
Menor

Moderado 60% Entre

Moderado

Mayor 80% Entre

Mayor

Catastrófico 100% May

Catastrófico

Afectación_Económica_o_presupuestal Afectación menor a 10 SMLMV .

Pérdida_Reputacional Entre 10 y 50 SMLMV
Entre 50 y 100 SMLMV
Entre 100 y 500 SMLMV
Mayor a 500 SMLMV
Criterios Subcriterios
Afectación Económica o presupu
Afectación menor a 10 SMLMV .
Afectación Económica o presupu
Entre 10 y 50 SMLMV
Afectación Económica o presupu
Entre 50 y 100 SMLMV
Afectación Económica o presupu
Entre 100 y 500 SMLMV
Afectación Económica o presupu
Mayor a 500 SMLMV
Pérdida Reputacional El riesgo afecta la imagen de alguna ár
Pérdida Reputacional El riesgo afecta la imagen de la entidad
Pérdida Reputacional El riesgo afecta la imagen de la entidad
Pérdida Reputacional El riesgo afecta la imagen de de la enti
Pérdida Reputacional El riesgo afecta la imagen de la entidad
#NAME?
#NAME?
#NAME?
riz Mapa Riesgos Fiscales

ios para definir el nivel de impacto

Afectación Económica (o presupuestal)

Afectación menor a 10 SMLMV

Entre 10 y 50 SMLMV

Entre 50 y 100 SMLMV

Entre 100 y 500 SMLMV

Mayor a 500 SMLMV

a 10 SMLMV .
 nor a 10 SMLMV .
SMLMV
0 SMLMV
00 SMLMV
SMLMV
a la imagen de alguna área de la organización
a la imagen de la entidad internamente, de
a la imagen de la entidad con algunos usuarios de relevancia frente al logro de los obj
a la imagen de de la entidad con efecto publicitario sostenido a nivel de sector admini
a la imagen de la entidad a nivel nacional, con efecto publicitarios sostenible a nivel p
 Código: F-DPM-1210-238,37-055

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vel de impacto
mica (o presupuestal)

nor a 10 SMLMV

50 SMLMV

100 SMLMV

500 SMLMV

00 SMLMV

El riesgo afecta la imagen de alguna área de la organización

El riesgo afecta la imagen de la entidad internamente, de conocimiento general, nivel interno, de junta dircetiva y
El riesgo afecta la imagen de la entidad con algunos usuarios de relevancia frente al logro de los objetivos
El riesgo afecta la imagen de de la entidad con efecto publicitario sostenido a nivel de sector administrativo, nive
El riesgo afecta la imagen de la entidad a nivel nacional, con efecto publicitarios sostenible a nivel país
 Criterios
Afectación Económica o presupuestal

organización
 Pérdida Reputacional
nos usuarios de relevancia frente al logro de los obj
fecto publicitario sostenido a nivel de sector admini
acional, con efecto publicitarios sostenible a nivel p
rganización
ente, de conocimiento general, nivel interno, de junta dircetiva y accionistas y/o de provedores
nos usuarios de relevancia frente al logro de los objetivos
 ecto publicitario sostenido a nivel de sector administrativo, nivel departamental o municipal
acional, con efecto publicitarios sostenible a nivel país
Subcriterios

Afectación menor a 10 SMLMV .

Entre 10 y 50 SMLMV
Entre 50 y 100 SMLMV
Entre 100 y 500 SMLMV
Mayor a 500 SMLMV
El riesgo afecta la imagen de alguna área de la organización
El riesgo afecta la imagen de la entidad internamente, de conocimiento general, nivel interno, de junta dircetiva y accionistas
El riesgo afecta la imagen de la entidad con algunos usuarios de relevancia frente al logro de los objetivos
El riesgo afecta la imagen de de la entidad con efecto publicitario sostenido a nivel de sector administrativo, nivel departamen
El riesgo afecta la imagen de la entidad a nivel nacional, con efecto publicitarios sostenible a nivel país
(empty)
Afectación E Afectación Económica o presupuestal
❌
✔
 Matriz Mapa Riesgos Fiscales

Tabla Atributos de para el diseño del control

Características

Preventivo

Detectivo
Tipo

Atributos de Correctivo
Eficiencia

Automático
Implementación

Manual

Documentado

Documentación
Sin Documentar

*Atributos de Continua
Formalización
Frecuencia
Aleatoria

Con Registro
Evidencia
Sin Registro

*Nota 1: Los atributos de formalización se recogerán de manera informativa, con el fin de conocer el entorno
cualitativos; éstos no tienen una incidencia directa en su efectividad.
 Código: F-DPM-1210-238,37-055
Versión: 0.0
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Tabla Atributos de para el diseño del control

Descripción Peso
Va hacia las causas del riesgo, aseguran el resultado 25%
final esperado.
Detecta que algo ocurre y devuelve el proceso a los
controles preventivos. 15%
Se pueden generar reprocesos.

Dado que permiten reducir el impacto de la

materialización del riesgo, tienen un costo en su 10%
implementación.

Son actividades de procesamiento o validación de

información que se ejecutan por un sistema y/o aplicativo 25%
de manera automática sin la intervención de personas
para su realización.

Controles que son ejecutados por una persona., tiene 15%

implícito el error humano.
Controles que están documentados en el proceso, ya sea
en manuales, procedimientos, flujogramas o cualquier -
otro documento propio del proceso.

Identifica a los controles que pese a que se ejecutan en

el proceso no se encuentran documentados en ningún -
documento propio del proceso

Este atributo identifica a los controles que se ejecutan -

siempre que se realiza la actividad originadora del riesgo.

Este atributo identifica a los controles que no siempre se

ejecutan cuando se realiza la actividad originadora del -
riesgo
El control deja un registro que permite evidenciar la -
ejecución del control

El control no deja registro de la ejecución del control -

cogerán de manera informativa, con el fin de conocer el entorno del control y complementar el análisis con elementos
ecta en su efectividad.
 Matriz Mapa Riesgos Fiscales

ANEXO 1
CAPÍTULO: Identificación y valoración de Riesgos Fiscales y Diseño de Controles para

Dirección de Gestión y Desempeño Institucional

Bogotá D.C.
Noviembre 2022

CATÁLOGO INDICATIVO Y ENUNCIATIVO DE PUNTOS DE RIESGO F

CIRCUNSTANCIAS INMEDIATAS
(Anexo 1)

Introducción
Como resultado de la metodología de investigación que ha venido implementando el Semillero de Investigación de la Academia de la Ge
los principales puntos de riesgo fiscal y circunstancias inmediatas de dichos riesgos, mediante el estudio de: i) los avances que los dife
de riesgo fiscal y la identificación de los principales riesgos fiscales en sus sujetos vigilados, ii) el estudio de fallos con responsab
territoriales como por la Contraloría General de la República.
Así las cosas, los puntos de riesgo fiscal que se enuncian en este catálogo indicativo y enunciativo corresponden a actividades que
administración, gestión, ordenación, ejecución, manejo, adquisición, planeación, conservación, custodia, explotación, enajenación, consu
bienes o recursos públicos o intereses de naturaleza pública y que potencialmente pueden generar un efecto dañoso al patrimonio públic
Este listado enunciativo y no restrictivo, también posibilita identificar y conocer las Circunstancias Inmediatas más comunes en la ges
Fiscal.
Así las cosas, como resultado del análisis de más de 130 fallos con responsabilidad fiscal tanto de contralorías territoriales como d
identificar 50 puntos de riesgo fiscal e igual número de circunstancias inmediatas, así:

Puntos de Riesgo Fiscal

Id Referencia
Actividad en la que potencialmente se origina el riesgo fiscal

1 Cumplimiento de las normas y obligaciones ante autoridades

2 Cumplimiento de obligaciones

3 Desplazamientos de los funcionarios y de los contratistas a lugares diferentes al domicilio de la entidad.

4 Liquidación de impuestos
5 Operaciones, actas o actos en los que se reconocen saldos a favor de la entidad

6 Custodia de los bienes muebles de la entidad

7 Avalúos a bienes inmuebles de la entidad

8 Custodia de los bienes muebles de la entidad

9 Suscripción de contratos cuyo objeto es o incluye la representación judicial o extrajudicial de la entidad

10 Pago de sentencias y conciliaciones

11 Instrucción del Comité de Conciliación para iniciar acción de repetición

12 Informe que acredite o anuncie la existencia de perjuicios generados a la entidad

13 Contratación de bienes o servicios

14 Contratación de bienes

15 Contratación de estudios y diseños

16 Suscripción de contratos de estudios y diseños

17 Suscripción de contratos

18 Suscripción de contratos

19 Suscripción de contratos

20 Suscripción de contratos

21 Suscripción de contratos respecto de los cuales la ley establece un cubrimiento mínimo en los amparos
de la garantía única de cumplimiento

22 Pagos efectuados a contratistas

23 Constancias de recibo a satisfacción de bienes, servicios u obras, firmadas por supervisor o interventor

24 Modificaciones contractuales firmadas

25 Giros efectuados por concepto de anticipo contractual

26 Giros efectuados por concepto de anticipo contractual

27 Reconocimiento y pago de desequilibrio contractual

28 Firma de actas contractuales de recibo parcial o final

29 Firma de adiciones de ítems, actividades o productos no previstos (contratos adicionales)

30 Firma de adiciones de ítems, actividades o productos inicialmente previstos (adiciones)

31 Actos administrativos sancionatorios contractuales emitidos y ejecutoriados

32 Obras recibidas a satisfacción

33 Pagos finales efectuados a contratistas

34 Actas de recibo final a satisfacción firmadas

35 Contratos finalizados

36 Pagos efectuados a contratistas

37 Pagos por concepto de comisión a éxito

38 Actas de liquidación suscritas

39 Actas de liquidación suscritas

40 Contratos finalizados en los que se contemplaba o requería liquidación.

41 Actas de liquidación suscritas

42 Bienes u obras recibidas a satisfacción

43 Actas de recibo final a satisfacción firmadas

43 Reintegro de saldos a favor de la entidad o pagos por parte de deudores

44 Predios adquiridos

45 Pérdida de tenencia de bienes de la entidad

46 Pago de subsidios, transferencias o beneficios a particulares

47 Pago de subsidios, transferencias o beneficios a particulares

48 Pago de subsidios, transferencias o beneficios a particulares

49 Pago de subsidios, transferencias o beneficios a particulares

50 Deudas a favor de la entidad

Fuente: Elaboración Dirección de Gestión y Desempeño Institucional. 2022

Este catálogo indicativo y enunciativo de puntos de riesgo fiscal y circunstancias Inmediatas, es el resultado del análisis d
de información sobre:
(i) Fallos con responsabilidad fiscal, en firme, emitidos en los últimos 3 años, por una muestra de 10 de las contralorías
criterio de desempeño integral, el cual corresponde a evaluación realizada por la Auditoría General de la República.
(ii) Muestra aleatoria de fallos con responsabilidad fiscal, en firme, emitidos por la Contraloría General de la República en l
(iii) Listado de hallazgos fiscales por temáticas, consolidado por la Auditoría General de la República, 2021.

Carrera 6 No. 12-62, Bogotá, D.C., Colombia ● Teléfono: 601 7395656 ● Fax: 601 7395657
Código Postal: 111711. www.funcionpublica.gov.co ● eva@funcionpublica.gov.co
 Código: F-DPM-1210-238,37-055
Versión: 0.0
Fecha Aprobación: Septiembre-08-2023
Página: 8 de 8

Diseño de Controles para su Prevención y Mitigación

E PUNTOS DE RIESGO FISCAL Y

NMEDIATAS

stigación de la Academia de la Gestión Pública desde el año 2018, fue posible identificar
dio de: i) los avances que los diferentes órganos de control tienen frente a la definición
l estudio de fallos con responsabilidad fiscal en firme, emitidos tanto por contralorías

o corresponden a actividades que representan gestión fiscal, por ejemplo, aquellas de

a, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los
efecto dañoso al patrimonio público.
mediatas más comunes en la gestión pública, que se derivan de los Puntos de Riesgo

e contralorías territoriales como de la Contraloría General de la República, fue posible

Circunstancia Inmediata

Situación por la que se presenta el riesgo

Pago de multas, cláusulas penales o cualquier tipo de sanción

Pago de Intereses moratorios

Pago de viáticos, honorarios o gastos de desplazamiento sin justificación o por

encima de los valores establecidos normativamente

Mayor valor pagado por concepto de impuestos

Saldos o recursos a favor no cobrados

Pérdida, extravío, hurto, robo o declaratoria de bienes faltantes pertenecientes a

la Entidad

Error en los avalúos, afectando el valor de venta y/o negociación de un bien

público

Daño en bienes muebles de propiedad de la entidad

Valor pagado por concepto de honorarios de apoderado cuando ocurre

vencimiento de términos en los procesos judiciales o cualquier otra omisión del
apoderado

Intereses moratorios por pago tardío de sentencias y conciliaciones

Caducidad de la acción de repetición o falencias en el ejercicio de esta acción,

generando la imposibilidad de recuperar los recursos pagados por el Estado

Omisión en la obligación de impulsar acción judicial para cobrar clausula penal u

otros perjuicios

Contratación de bienes y servicios no relacionados con las funciones de la Entidad

y que no generan utilidad

Compra o inversión en bienes innecesarios o suntuosos

Estudios y diseños recibidos y pagados y que no cumplen condiciones de calidad

Estudios y diseños con amparo de calidad vencido al momento de contratar la

obra y/o al momento de la ocurrencia

Sobrecostos en precios contractuales

Pagos efectuados a causa de riesgos previsibles que debieron ser asignados al

contratista en la matriz de riesgos previsibles y no se le asignaron

No incluir en el contrato de seguros -amparo de bienes de la entidad- todos los

bienes muebles e inmuebles de la entidad

No exigir garantía única de cumplimiento contractual

Exigir garantía única de cumplimiento contractual con un cubrimiento inferior al

exigido por la ley

Pagar bienes, servicios u obras a pesar de no cumplir las condiciones de calidad.

Bienes, servicios u obras inconclusos, infuncionales y/o que no brindan utilidad o

beneficio

Modificaciones contractuales cuyas causas son imputables al contratista total o

parcialmente y cuyos costos colaterales asume la Entidad contratante

Mal manejo o fallas en la legalización de anticipos, no amortización del anticipo

Rendimientos financieros de recursos de anticipo o de cualquier recurso público

no devueltos al tesoro público

Reconocimiento y pago de desequilibrio contractual por causa imputable a la

Entidad
Errores o imprecisiones en las actas de recibo parcial o final

Adición de ítem, actividad o producto no previsto sin estudio de mercado y/o con
sobrecosto

Mayores cantidades reconocidas y pagadas con valores unitarios superiores al

pactado en el contrato

Cuantificación errada de multa o clausula penal

Colapso o fallas en la estabilidad de la obra

Ejecución de un alcance inferior al contratado y pago total del contrato

Infuncionalidad de lo ejecutado

Bienes, servicios u obras inconclusas y/o que no brindan utilidad o beneficio

Inadecuada deducción de impuestos, tasas o contribuciones al contratista

Pago de comisiones a éxito sin debida justificación

Suscripción de acta de liquidación con imprecisiones de fondo

Suscripción de acta de liquidación sin relacionar las sanciones impuestas al

contratista

Pérdida de competencia para liquidar por vencimiento del plazo legal, con saldos
a favor de la Entidad

Liquidación de mutuo acuerdo con recibo a satisfacción, habiendo imprecisiones o

falsedades

Deterioro del bien u obra por indebido mantenimiento

Suscripción de acta de recibo final con imprecisiones de fondo

Reintegro de saldos a favor de la entidad sin indexación (reintegro sin

actualización del dinero en el tiempo)

Adquisición de predios sin las especificaciones técnicas requeridas

Pérdida de la tenencia de bienes inmuebles de la Entidad

Bases de datos con falencias de información que genera pagos de subsidios u

otros beneficios sin el cumplimiento de requisitos y condiciones

Pago de subsidio u otros beneficios a personas fallecidas

Pago de subsidios u otros beneficios a personas que no tienen derecho a los

mismos a la luz de requisitos de ley

Pago de subsidios por encima del beneficio otorgado

Vencimiento de plazos para la labor de cobro directo (persuasivo o coactivo) o

judicial
s, es el resultado del análisis de investigaciones previas y del estudio detallado

estra de 10 de las contralorías territoriales mejor calificadas en 2020, según el

General de la República.
ría General de la República en los últimos 3 años.
epública, 2021.