INFORMACIÓN Y CONTABILIDAD

GERENCIAL I

GUIA DE TRABAJOS PRÁCTICOS

1er. SEMESTRE 2023

Parte 2
Ejercicio Nro. 1 - Estado de Flujo de Efectivo
OSTENDE S.A.

2005 2006
Caja y Bancos 37.000,00 54.000,00
Deudores por Ventas 26.000,00 68.000,00
Bienes de Cambio - 54.000,00
Otros créditos 6.000,00 4.000,00
Terrenos 70.000,00 45.000,00
Edificios 200.000,00 200.000,00
(-) Amortización Acumulada Edificio (11.000,00) (21.000,00)
Equipos 68.000,00 193.000,00
(-) Amortización Acumulada Equipos (10.000,00) (28.000,00)

Total Activo 386.000,00 569.000,00

Proveedores 40.000,00 33.000,00

Obligaciones Negociables 150.000,00 110.000,00
Acciones emitidas ( $ 1 par) 60.000,00 220.000,00
Resultados No Asignados 136.000,00 206.000,00
Total Pasivo + P NETO 386.000,00 569.000,00

Estado de Resultados por el ejercicio

finalizado el 31/12/2006
Ventas 890.000,00
C.M.V (465.000,00)
425.000,00
Gastos de Operaciones (221.000,00)
Gastos por intereses (12.000,00)
Otros Ingresos y Egresos (2.000,00) ( pérdida venta de equipos)
Impuesto a las Ganancias (65.000,00)
Resultado Neto 125.000,00

Otros Datos:
1) Los Gastos de Operaciones incluyen la amortización del Activo Fijo por $ 33.000.
2) Los terrenos se vendieron en efectivo, al valor de libros.
3) En el 2006 se pagaron dividendos en efectivo por $55.000
4) Se compraron equipos por $ 166.000 en efectivo.
5) Se vendieron en efectivo Equipos por $34.000, cuyo costo (valor de origen) era de $ 41.000 y valor
libros $ 36.000 fueron vendidos en efectivo en $ 34.000
6) Las acciones ordinarias que se emitieron se integraron en efectivo
7) Los gastos por Intereses corresponden a las Obligaciones Negociables de Largo Plazo

TAREA A REALIZAR
Confeccione el Estado de Flujo de Efectivo al 2006 según el método indirecto de acuerdo con las Normas
Contables Profesionales vigentes.

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Ejercicio Nro. 2 - Estado de Flujo de Efectivo
CARILO S.A.

30/06/X8 30/06/X9
Activo Corriente
Caja 2.000,00 500,00
Plazo Fijo 3.900,00 0,00
Deudores por Ventas 13.000,00 22.700,00
Mercaderías 15.500,00 20.500,00
Total Activo Corriente 34.400,00 43.700,00
Activo no Corriente
Deudores Varios L. Plazo 3.800,00 3.200,00
Bienes de Uso 20.800,00 23.200,00 (1) Ver nota y anexo Bs. De Uso.
Total Activo no Corriente 24.600,00 26.400,00
Total Activo 59.000,00 70.100,00
Pasivo Corriente
Proveedores 6.100,00 4.800,00
Cargas Sociales a pagar 2.300,00 0,00
Dividendos a pagar 0,00 1.000,00
Provisión para juicios 0,00 2.500,00 (2)
Total Pasivo Corriente 8.400,00 8.300,00
Pasivo no Corriente
Deudas a L. Plazo 4.100,00 0,00
Total Pasivo no Corriente 4.100,00 0,00
Total Pasivo 12.500,00 8.300,00
Patrimonio Neto
Capital 33.000,00 45.000,00
Reserva Legal 1.500,00 2.000,00
R.N.A 12.000,00 14.800,00
Total [Link] 46.500,00 61.800,00

Estado de resultados por el ejercicio

finalizado el 30/06/X9

Ventas 47.000,00
C.M.V -22.500,00
Resultado Bruto 24.500,00
Gastos de administrativos -5.200,00
Gastos de Comerciales -6.000,00
Resultados Financieros -2.000,00
11.300,00
Resultado por juicio laboral (2) -2.500,00
Resultado venta rodado -500,00
Resultado Neto 8.300,00

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 Estado de Evolución del [Link] por el
ejercicio finalizado el 30-06-X9

Capital Reservas R.N.A Total

Saldo al inicio 33.000 1.500 12.000 46.500
Asamblea:
Dividendos en efectivo -3.000 -3.000
Dividendos en acciones 2.000 -2.000 0
Reserva Legal 500 -500 0
Suscripción (3) 10.000 10.000
Resultado del ejercicio 8.300 8.300

Saldo al cierre 45.000 2.000 14.800 61.800

Anexo de Bienes de Uso al 30/06/X9

Rubro Valor de Altas del Bajas del Valor de Amortiz. Bajas de Amortiz. Amortiz. Valor
Origen al Ejercicio Ejercicio Origen al Acum. al Amortiz. del Acum. al Neto al
Inicio Cierre inicio Acum. Ejercicio cierre cierre
Inmuebles 20.000 0 0 20.000 1.200 0 400 1.600 18.400
Rodados 5.000 6.000 5.000 6.000 3.000 3.000 1.200 1.200 4.800
Total 25.000 6.000 5.000 26.000 4.200 3.000 1.600 2.800 23.200

Otros datos:
(1) Se forma por: a) 2 locales de Valor de Origen $ 10.000 cada uno, comprados en 07/X5.
Al cierre del 30/06/X8 el valor neto de amortizaciones acumuladas era de $9.400 cada
local. Al cierre del 30/06/09 el valor neto de amortizaciones acumuladas era de $9.200
cada uno; b) un vehículo comprado en 08/X5 en $5.000 que al 30/06/X8 tenía un valor
neto de amortizaciones de $2.000. Se vende durante el ejercicio X9 en $1.500.- (no
fue amortizado durante el año X9); c) el rodado dado de alta en X9 es el recibido por
la suscripción del Capital.
(2) Según los datos proporcionados por los letrados, relacionado con un juicio laboral.
(3) Se integra el 60% con un rodado (que se amortiza en 5 años a partir del año X9
inclusive) y el resto en efectivo.
(4) Los resultados financieros corresponden a intereses generados por las Deudas de
largo plazo

TAREA A REALIZAR
Con los datos suministrados confeccione el Estado de Flujo de Efectivo al 30/06/X9 de la
empresa Cariló S.A. utilizando el concepto de Fondos = Disponibilidades + Inversiones
Temporarias.

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Ejercicio Nro. 3 - Estado de Flujo de Efectivo
La Compañía WeinbergCo. ha preparado los siguientes datos:
31/12/19x2 31/12/19x1 Aum/(Dism) fondos
Caja y Bancos 10 25 -15
Cuentas x Cobrar 40 28 12
Bs de Cambio 70 50 20
Gtos. pagados por ad. 4 3 1
Activo corriente 124 106 18
Bs de uso 202 150 52
Activo no corriente 202 150 52
Activo total 326 256 70
Deudas ctes. 77 62 15
Pasivo corriente 77 62 15
Deudas no ctes 50 0 50
Pasivo total 127 62 65
PN 199 194 5
P + PN 326 256 70

Weinberg Co. - Estado de Result.y Reconciliación de Result. Acumulados

Para el Año Finalizado el 31 de Dic., 19X2 (en millones de $)
Ventas 250
Menos de CMV:
Inventario Dec. 31, 19x1 (50)
Compras (160)
Costo de Bs. Disp. Para Vtas. (210)
Inventario Dec. 31, 19x2 70 (140)
Utilidad Bruta 110
Menos otros Gastos
Expensas Generales (51)
Depreciación (40)
Imp. a la prop. (10) (101)
Resultado Neto 9
Dividendos ( 4)
Resultado Neto Retenidos 5
Resultados Retenidos Dec. 31, 19x1 94
Resultados Retenidos Dec. 31, 19x2 99

El 30 de diciembre de 19X2, Weinberg pagó $42.000.000.- en efectivo y firmó una hipoteca por
$50.000.000.- sobre una planta nueva adquirida para expandir las operaciones. Debido a que
elResultado Neto fue de $9.000.000.-, el más alto en la historia de la compañía, La Señora Weinberg,
Presidenta de la empresa, estaba preocupada por el extremado bajo saldo de efectivo.
TAREA A REALIZAR
1. Preparar un Estado de Flujo de Efectivo donde el concepto de “Fondos” sea equivalente a
“Disponibilidades”. Empezar el Reporte con el Resultado Neto.
2. Preparar un Estado de Origen y Aplicación de Fondos que se focalice en el Capital de Trabajo.
Empezar el reporte con el Resultado Neto. Brevemente, explique a la Señora Weinberg
porque el efectivo de Caja y Bancos ha disminuido aún cuando el Capital de Trabajo se ha
incrementado y el Resultado Neto era de $9.000.000.-

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Ejercicio Nro. 4 - Estado de Flujo de Efectivo
Kascote S.A.

Estado de Situación Patrimonial al 31-Dic-14 31-Dic-13

Activo
Activo Corriente
Disponibilidades 165.000 18.000
Inversiones Temporarias 282.000 36.000
Créditos por Ventas 71.000 158.000
Inventario 26.000 96.000
Total Activo Corriente 544.000 308.000
Activo No corriente
Inversiones Permanentes 5.000 35.000
Bienes de Uso (netos) 214.000 384.000 (1)
Activos Intangibles 63.000 180.000
Total Activo No Corriente 282.000 599.000
Total Activo 826.000 907.000

Pasivo
Pasivo Corriente
Proveedores 280.000 160.000
Sueldos a Pagar 125.000 61.000
Impuestos a pagar 68.000 18.000
Total Pasivo Corriente 473.000 239.000
Pasivo No Corriente
Deudas Bancarias 64.000 18.000
Total Pasivo No Corriente 64.000 18.000
Total Pasivo 537.000 257.000
Patrimonio Neto
Capital 165.000 120.000 (3)
Reservas 24.000 24.000
Resultados Acumulados 100.000 506.000 (4)
Total Patrimonio Neto 289.000 650.000
Total Pasivo y P. Neto 826.000 907.000

Estado de Resultados por el

ejercicio finalizado el 31-Dic-14 31-Dic-13

Ventas 310.000 485.000

Costo de Ventas -124.000 -194.000
Utilidad Bruta 186.000 291.000
Gastos de Administración -95.000 -81.000 (2)
Gastos de Comercialización -25.000 -48.000
Gastos Financieros -32.000 -5.000
Resultado Neto 34.000 157.000

Datos adicionales
(1) Se vendieron durante el año 2014 Bienes de Uso por valor de libros de $ 141.000
(2) Los Gastos de Administración incluyen las amortizaciones del ejercicio por $ 29.000
6
 (3) Durante el año 2014 los accionistas realizaron un aumento de capital de $ 45.000 que
integraron en efectivo
(4) Durante el año 2014 se pagaron dividendos en efectivo por $ 440.000
(5) Los Activos Intangibles no se amortizan; las ventas que se realizaron no generaron
resultados
(6) Los resultados financieros son intereses devengados correspondientes a las deudas
bancarias

Se solicita:
1- Preparar un EFE para el ejercicio cerrado el 31-12-2014 utilizando el método indirecto
de exposición y la definición de Efectivo = Caja y Bancos
2- Comentar brevemente cuáles fueron las principales causas de la variación del efectivo

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Ejercicio Nro. 5 - Estado de Flujo de Efectivo
Chau Patón S.A. es una empresa dedicada a la organización de eventos deportivos. Tiene sus oficinas
en Argentina, pero opera en todo el mundo. En el último ejercicio ha sufrido mucho por la creciente
competencia internacional.
Se solicita:
3- Preparar un EFE para el ejercicio cerrado el 31-12-2016 utilizando el método indirecto de
exposición y la definición de Efectivo = Caja y Bancos
4- Comentar brevemente cuáles fueron las principales causas de la variación del efectivo

Estado de Situación Patrimonial al 31-Dic-16 31-Dic-15

Activo
Activo Corriente
Caja y Bancos 159.500 48.000
Inversiones Temporarias 4.000 16.000
Créditos por Ventas 607.000 437.600
Inventario 86.840 118.000
Total Activo Corriente 857.340 619.600
Activo No corriente
Inversiones Permanentes 93.000 7.000
Bienes de Uso - VO 417.000 394.000
Bienes de Uso - AA -175.600 -157.600
Activos Intangibles 78.000 37.000
Total Activo No Corriente 412.400 280.400
Total Activo 1.269.740 900.000

Pasivo
Pasivo Corriente
Proveedores 77.500 78.000
Sueldos a Pagar 57.000 58.000
Impuestos a pagar 56.000 55.000
Total Pasivo Corriente 190.500 191.000
Pasivo No Corriente
Deudas Bancarias 189.500 104.000
Total Pasivo No Corriente 189.500 104.000
Total Pasivo 380.000 295.000
Patrimonio Neto
Capital 167.000 75.000
Reservas 18.500 18.000
Resultados Acumulados 704.240 512.000
Total Patrimonio Neto 889.740 605.000
Total Pasivo y P. Neto 1.269.740 900.000

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Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31-Dic-16 31-Dic-15

Ventas 657.900 285.000

Costo de Ventas -263.160 -114.000
Utilidad Bruta 394.740 171.000
Gastos de Administración -91.000 -78.000
Gastos de Comercialización -64.000 -52.000
Gastos Financieros -33.000 -11.000
Dividendos Ganados Inversiones Permanentes 2.000 3.000
Resultado Venta Bienes de Uso 4.000 -590
Resultado Neto 212.740 32.410

Datos Adicionales
(1) Los Gs. de Administración incluyen las depreciaciones del
ejercicio por $20.000
(2) Se vendieron Bienes de Uso por un valor de Costo (VO) de $
15.000
(3) La Asamblea de Accionistas decidió
Dividendos en efectivo $18.000
Dividendos en acciones $2.000
Reserva Legal $500
(5) Los Activos intangibles no se amortizan
(6) Los gastos financieros son intereses producidos por
las deudas de largo plazo