UNIVERSIDAD VIRTUAL DEL ESTADO DE
GUANAJUATO
Cesar Alejandro Sanchez Palacios 18008415
Liliana Ríos Nieto 22005993
Dalila Maribel Rodriguez Flores 20007228
Luis Fernando Segoviano Corona 18000030
Jesús Adrián Sifuentes Hernández 19015887
Shelem Tepoz Tlatelpa 21035247
Arely Jazmin Vega Velazquez 21000391
Jesus Eduardo Zamarripa Medina 22002341
Edgar Guadalupe Zepeda Marquez 22015309
Denise Elaine Zimbrón Carrillo 21017196
Damara Jocelin Zuñiga Aboytes 21030857
Modulo: Auditoría y Consultoría Financiera
Evidencia de aprendizaje: EA2.1 Procesos de una auditoría Parte 2.
Foro y entrega.
Asesor: Jorge Luis Rodríguez Arana
29 de septiembre de 2024
Desarrollo. Retoma las respuestas a las que llegaron en equipo respecto a las
siguientes preguntas:
o ¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la
empresa? Sustenta la respuesta.
Como parte de la revisión que se realizó en equipo llegamos al siguiente analices:
En todas las áreas auditadas, hubo inconsistencias en cuanto a procedimientos;
asi como un desvió de recursos por parte del personal de confianza, en el fondo
de caja y las cuentas por cobrar son áreas donde los procedimientos de control
interno no se siguen adecuadamente.
Se encuentran problemas con movimientos no autorizados en la caja por
ejemplo lo del recibo de la CFE que fue un movimiento que se registró fuera de
tiempo y forma, y la falta de seguimiento en cuentas antiguas, ya que existe una
cuenta con antigüedad de 3 años y en ella no se ve reflejada ninguna actividad, lo
cual refleja una falta de control que puede afectar la liquidez de la empresa.
En el caso de la conciliación bancaria no se registran de manera oportuna los
movimientos diarios de la cuenta. Hay ausencia de comprobación y las
inconsistencias entre los registros bancarios y las cuentas por cobrar, existen un
proceso, mas no es el indicado, ya que hay movimientos en inventarios que
afectan esta área y puede ocasionar que la cartera de clientes se vuelva mas
impagable.
Existe una necesidad latente de reforzar la supervisión continua en las áreas
críticas. No solo el fondo de caja y las cuentas por cobrar, sino también
otros departamentos como compras y pagos a proveedores, ya que la falta de
control en estos puede generar inconsistencias financieras a largo plazo.
o ¿Cuál es su opinión o dictamen y las recomendaciones para optimizar
los recursos de la empresa?
En cuanto a nuestra opinión grupal es que principalmente proponemos lo
siguiente:
Auditorías internas frecuentes y mejor capacitación.
Las auditorías ayudarían a detectar fallas antes de que se conviertan en
problemas mayores, y la capacitación del personal del fondo de caja y cuentas
por cobrar sería fundamental para garantizar que sigan los procedimientos.
Mejorar la tecnología y los sistemas de control.
La implementación de un software eficiente es clave para supervisar flujos de
efectivo y evitar pérdidas.
Establecer indicadores de desempeño.
Para medir la efectividad del uso de los recursos. Estos indicadores ayudarían a
identificar rápidamente las áreas que no cumplen con las expectativas y
permitirían ajustar los procedimientos en tiempo real.
Implementar un sistema de incentivos.
Para que los empleados cumplan con los controles establecidos, algo que
incentive la cultura del cumplimiento.
Mejora del flujo de efectivo
Optimización de cuentas por cobrar: Reduce los plazos de cobro ofreciendo
incentivos para pagos rápidos o penalizando los retrasos. Asegúrate de que el
equipo de cobranza esté enfocado en reducir la morosidad.
o ¿Cuál es su opinión profesional en relación con las mejoras para el control
interno que pueden recomendar a la empresa que se está evaluando?
De acuerdo con lo que llegamos sobre nuestra opinión grupal fue lo siguiente:
La empresa debe fortalecer su estructura organizacional.
Definir claramente las responsabilidades y asegurarse de que todos sigan los
manuales de políticas y procedimientos.
Se deben realizar auditorías.
Tanto internas como externas, son fundamentales para mejorar el control y
prevenir errores.
La capacitación y la implementación de mejores sistemas tecnológicos.
Ayudarían a consolidar un control interno más sólido, minimizando riesgos
financieros y administrativos.
Fomentar una cultura organizacional basada en el control y la
responsabilidad.
Esto puede lograrse a través de capacitaciones en las que se enseñe a los
empleados la importancia de los controles internos y cómo sus acciones
impactan la salud financiera de la empresa. Por otro lado, sugiero realizar una
evaluación periódica de riesgos, que se actualizable conforme la empresa
crezca o cambien las condiciones del mercado, para que dichos controles estén
alineados con las nuevas realidades de la empresa.
Todos los empleados se deben dirigir por un manual de procedimientos de la
empresa, los jefes de cada área deben de verificar que se sigan el manual y asi
evitar que se siga afectando de manera sustancial el curso de todas las áreas
auditadas.
Conclusión. La que conformaron en el foro.
De todo lo anterior y como grupo llegamos a la conclusión de que en este caso de
Manufacturera Geraldine, S.A., es un claro ejemplo de cómo una empresa al no
llevar un buen control interno de sus operaciones puede llegar a ser tan vulnerable
hasta culminar en una quiebra total. Por eso notamos la importancia que tienen la
auditorias tanto internas como externas, pues son una forma de darnos cuenta si
las operaciones de la empresa se están manejando o haciendo de la manera
correcta, y de esta manera se lleve un eficiente registro de todas las transacciones
de cada uno los departamentos para un mayor control y conocimiento de las
compras y ventas. Para este caso sugerimos implementar una definición precisa
de funciones y responsabilidades en todos los ámbitos de la organización, una
mayor exigencia en cuanto a la estructura organizacional que ubique a cada
persona en su contribución al negocio; así como como dar a conocer al personal
los manuales de políticas y procedimientos de la empresa.
Tener información financiera mal estructurada puede llevar a errores graves en la
toma de decisiones, mala gestión de los recursos, incumplimiento de normativas y
una pérdida de oportunidades de optimización. La falta de claridad y precisión en
los datos financieros dificulta el control interno, aumenta los riesgos de fraude y
puede generar sanciones legales.
Es de suma importancia que todas las empresas requieren de auditorías
periódicas para tener un gran éxito en las finanzas, estas nos ayudan a ver qué es
lo que está bien, o lo que está mal y por donde debemos encaminar cualquier
proyecto para la empresa, saber que estrategias pondremos una vez que
detectamos los errores y con todo esto poder llevar a que toda empresa tenga
buen crecimiento y una alta estabilidad.
