1. Defina los problemas específicos.

2. Determine los factores de riesgos que tiene la empresa

3. Señale los efectos que estos problemas tienen en la operación.
4. Indique que investigaciones adicionales haría
5. Señale las posibles recomendaciones que juzgue procedentes.

Solución

1. Defina los problemas específicos.

- Falta de estudio del mercado

- Estructura débil en cuanto a jerarquía
- Falta de manuales de funciones y de inducciones a empleados
nuevos
- Falta de políticas
- Falta de comunicación entre los departamentos.
- Falta de planeación estratégica
- No existen procedimientos establecidos (fijos) en la compañía
- Mala elaboración del presupuesto
- Mala elaboración de los Estado Financieros, La información
financiera presentada no es confiable.

2. Determine los factores de riesgos que tiene la empresa

En el caso concreto de los factores de organización, planeación

financiera, sistemas de información y auditoría interna.

a. Defina los problemas específicos Organización: los problemas

específicos de la organización son:
- Falta de un organigrama donde se vea el nivel jerárquico de la
empresa.
- Falta de manual de funciones y procedimientos para cada cargo
y cada área.
- No hay un control en los canales de distribución de información
de cada área.
- Las políticas de ventas, proveedores y compras no están bien
definidas, o al parecer no son dadas a conocer por los
supervisores de cada área.

Planeación Financiera: los problemas específicos de la planeación

financiera son:

- El presupuesto no está siendo dividido por áreas de

responsabilidad.
Sistemas de Información: los problemas específicos de los sistemas de
información son:

- Los estados financieros no son comparados con periodos

anteriores.
- No hay explicación de los estados financiero de periodo. Los
estados financieros no son revisados por la junta directiva, solo
por el presidente de la compañía.

Auditoría interna: Los problemas específicos de la auditoría interna son:

- No están bien distribuidos los tiempos de revisión de

documentos.
- Hay muchos otros aspectos que no son auditados.

b. Determinar los factores de riesgo que tiene la empresa

Planeación Financiera: Los factores de riesgo que tiene la empresa con

la planeación financiera son:

- Falta de planeación presupuestal

- Recursos tecnológicos inapropiados
- Atraso en la información contable y financiera
- Inversiones sin respaldo

Sistemas de Información: Los factores de riesgo que tiene la Empresa

con los sistemas de información son:

- Formas o modelos empleados para elaborar, regular,

racionalizar y sistematizar los procedimientos.
- Ausencia de procedimientos debidamente establecidos o
formalizados.
- Evaluación y seguimiento de los trámites y procedimientos
- Injerencia de la estructura de poder organizacional

Auditoria interna: Los factores de riesgo que tiene la empresa con la

auditoría interna son:

- Número de visitas, informes y recomendaciones de

seguimiento, evaluación y control de gestión.
- Áreas y procedimientos auditados, verificando la preferencia,
interés e importancia reflejados en la programación e
información de las visitas.
 - Determinación de la existencia de variables e indicadores
relativos a la disposición, administración, inversión y utilización
de los recursos

3. Señale los efectos que estos problemas tienen en la operación

Organización: los efectos que estos problemas tienen en la operación

son:

El no tener una estructura jerárquica en la empresa genera problemas

con los encargados de cada área a la hora de saber cuál es su área de
trabajo, quien es su jefe inmediato y de quien pueden recibir órdenes
con respecto a estas áreas definidas.
La falta de manuales de funciones y procedimientos genera problemas
al momento de realizas sus tareas y también que cada que se cambie un
gerente, éste cambie los procedimientos en vista de que no están
previamente establecidos.

La falta de un control en la distribución de la información no permite dar

respuesta inmediata a los requerimientos de cada área realizada por el
jefe de personal, esto hace que se atrasen en producción. Al parecer
existen unas políticas en la empresa, pero no están siendo dadas a
conocer por sus empleados y sus directivos, esto hace que haya retrasos
en los pagos a los proveedores y estos no despachen la mercancía, al
mismo tiempo se generan retratos en la producción y en las ventas.

Planeación Financiera: los efectos que estos problemas tienen en la

planeación financiera son:

- Sistemas de Información: los efectos que estos problemas

tienen con los sistemas de información son:

Si los estados financieros no son comparados con el periodo anterior, no

nos permitirá saber el desempeño de la empresa en cuanto a ventas,
compra y deudas. Y pueda que cuando se tomen decisiones están sean
erradas.

4. Investigaciones Adicionales.

- Revisar con la administración cualquier cambio realizado en las

políticas contables; esta revisión debe incluir, si las políticas
han sido aplicadas apropiadamente, y si la justificación del
cambio es razonable.

- Efectuar los estados financieras comparativas, con sus

respectivas notas explicativas.
 - Evaluar si las políticas contables adoptadas por la entidad son
apropiadas para el negocio, y en consecuencia con el marco
normativo aplicable. En dicha evaluación debe verificarse lo
siguiente: revisar la coherencia en la aplicación de las políticas
contables de un periodo a otro, y determinar si los cambios en
las políticas contables son informados adecuadamente.

- Incluir en las notas explicativas a los estados financieros, un

detalle de las transacciones y saldos con partes relacionadas.

- Obtener las bases utilizadas por la Compañía para la

preparación del flujo de efectivo.

- Obtenga el estado de cambio en el patrimonio y verifique los

soportes correspondientes en caso de haber existido
movimientos.

- Buscar evidencia de auditoria corroborativa dentro o fuera de la

entidad.

- Evaluar si las representaciones hechas por la administración

son razonables y consistentes con otra evidencia de auditoria
obtenida.

5. Recomendaciones

● Si se han hecho o se contempla hacer ajustes contables poco

usuales.

● Si hubo algún cambio significativo en el capital social de la

compañía.

● Si se han efectuado cambios en las políticas contables.

● Si se espera algún pasivo o compromiso contingente.

● Si ha habido cambios importantes en las partes relacionadas.

● Si han suscrito nuevos compromisos, préstamos o garantías

significativas.
● Si han ocurrido eventos que sean relevantes a la medición de las
estimaciones o provisiones.

● Cruce de cifras dictaminadas con relación a las auditadas (Balance

de prueba), con el fin de verificar que no existan cambios y que los
saldos emitidos corresponden a las cifras auditadas.

● Verificación del negocio en marcha de compañía: debemos

verificar si la compañía al cierre del periodo puede continuar
operando, o en caso contrario verificar que este punto quede
incluido en las notas de los estados financieros y como un párrafo
de énfasis en la opinión del auditor.

● Soporte de eventos subsecuentes: se debe tener total claridad y

debidamente soportado que a la fecha de cierre y fecha del
informe no existe ningún evento que pueda cambiar nuestra
opinión.

● Verificación de libros oficiales, y corroborar que a estos contengan

la misma información que se está emitiendo.