Índice de contenidos

1. Qué es la cuota de autónomos

2. Cuota de autónomos en 2024: cotización por ingresos reales

3. Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos

4. Ejemplo práctico: cálculo de la cuota de autónomos por ingresos reales

5. Cuota de autónomos mayores de 47 años en 2024

6. Cuota de autónomos colaboradores en 2024

7. Cuota de autónomos societarios en 2024

8. Tarifa plana de 80 euros 2024

9. Cuota Cero 2024: Madrid, Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja, Canarias,

Extremadura, Galicia, Aragón y Cantabria
1. Qué es la cuota de autónomos
Si estás pensado en ser autónomo, o ya lo
eres, una de tus obligaciones ineludibles
es el pago mensual de la llamada “cuota
de autónomos”.
Pero… ¿qué es eso de la cuota de
autónomos? Te lo explicamos.
La cuota de autónomos es un pago
que debes realizar mensualmente a la
Seguridad Social y que es obligatorio
para todos los trabajadores por cuenta
propia. Esta cuota supone el importe
que cada autónomo abona en concepto
de cotización a la Seguridad Social
según su condición o el tiempo que lleva
desarrollando su actividad.
Todos los trabajadores autónomos han de
cotizar desde el primer día en que inicien
su actividad.
El cobro de la cuota se llevará a cabo,
generalmente, el último día laboral de
cada mes en las administraciones de
3
la Tesorería General de la Seguridad
Social, domiciliando el pago en tu entidad
financiera, o a través de la web de la
Seguridad Social.
Hay que destacar que, tanto en el mes de
alta como de baja como autónomo, el pago
de la cuota derivada será proporcional a
los días de alta, sin tener que hacer frente
a la totalidad de la mensualidad.
Sin olvidar que, además de con la
Seguridad Social, también tienes ciertas
obligaciones con Hacienda que son las
derivadas de la fiscalidad del autónomo.
Y el importe de tus bases de cotización
va a condicionar las prestaciones que
podrás recibir como autónomo en
situaciones de: cese de actividad, baja
por enfermedad, baja por accidente y
jubilación.
Por ello, es importante que planifiques tu
cuota a partir de los 47 años.
2. Cuota de autónomos en 2024:
Cotización por ingresos reales
Las cuotas de autónomos varían de nuevo en 2024 al entrar en vigor las bases y cuotas
aplicables para este año en el nuevo sistema de cotización en función de los ingresos
reales, sistema que se inició en enero de 2023 y se regula en el Real Decreto-ley 13/2022,
de 26 de julio.

Luego te detallamos todo, pero a modo de resumen, en 2024 se reduce un poco la cuota
de los autónomos de los tramos inferiores, se mantiene la de los tramos medios y se
aumenta la de los autónomos que se encuentren en los tramos superiores.

Estas cuotas vienen definidas por las nuevas bases de cotización de 2024, establecidas
en el nuevo sistema de cotización en función de los ingresos reales del autónomo.

Así, una vez transcurrido el primer año con el nuevo sistema, los trabajadores por cuenta
propia tendrán que seguir pagando en 2024 la cuota que les corresponda en función del
tramo en el que se encuentren ubicados.

Pero, antes de continuar, vamos a recordar cómo funciona el nuevo sistema.

El sistema de cotización de los autónomos en función de

sus ingresos reales

El sistema de cotización de los autónomos consiste en un modelo progresivo de cuotas

que se está desplegando durante 3 años, entre 2023 y 2025, en el que los autónomos
con menos ingresos rebajan su cuota, mientras que se incrementa para los que más
ganan.

Este sistema establece 15 tramos de cotización en los que cada autónomo tiene que
ubicarse en función de su previsión de ingresos.

4
Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la cuota con respecto a la base
mínima anterior, en los tramos más altos aumenta.

El nuevo sistema establece las siguientes cuotas mensuales:

- Año 2023: cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 euros*.

- Año 2024: cuota mínima de 225 euros y máxima de 530 euros*.

- Año 2025: cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 euros*.

* Estas cuotas corresponden a la base de cotización mínima dentro de cada tramo, que
usamos como marco de referencia.

La cuota de cada autónomo se calcula aplicando un tipo de cotización del 31,20 % a la

base de cotización que elija de entre la mínima y la máxima dentro de su tramo.

TIP INFOAUTÓNOMOS
Puedes acceder a toda la información sobre las bases de cotización
de los autónomos para 2024 y 2025 en nuestro artículo Cotización
en el Régimen de Autónomos: bases y tipos.

En las tablas anuales de cotización para 2024 y 2025, que mostramos a continuación,
también usamos como marco de referencia la base mínima de cotización de cada tramo
con su cuota correspondiente.

5
*Las cuotas finales correspondientes a 2025 dependerán del tipo de cotización que entre en vigor en dicho año.

6
Por tanto, desde enero de 2023 los autónomos se encuentran cotizando a la Seguridad
Social en función de sus ingresos reales, seleccionando uno de los 15 tramos de
rendimientos netos con su correspondiente cuota mensual.

Y al finalizar cada año, el autónomo tiene que regularizar sus cotizaciones a la

Administración.

Es decir, tiene que devolver o reclamar las cuotas en caso de que el tramo de rendimientos
netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por sus previsiones durante
el año.

Evolución de la cuota: cambios en 2024

En su primer año de aplicación (2023) las cuotas han oscilado entre los 230 euros al mes
(tramo más bajo) y los 500 euros mensuales (tramo más alto).

Pero la tabla de cotización presenta en 2024 importantes modificaciones que van a

reducir la carga para los autónomos de los tramos inferiores, mientras que aumentará
para los que se encuentren en los tramos superiores.

Así, en los tramos bajos de la tabla se reduce la cuota entre 5 y 10 euros al mes, mientras
que en los más altos se produce un incremento entre 10 y 30 euros mensuales.

De esta forma, tenemos los siguientes cambios:

• Autónomos ubicados en la zona baja de la tabla de cotización (tramos 1, 2 y 3):

su cuota mensual se verá reducida entre un 2,1 % y un 3,8 %.
• Autónomos ubicados en la zona intermedia de la tabla de cotización (tramos 4,
5 y 6): su cuota mensual permanecerá igual.
• Autónomos ubicados en la zona alta de la tabla de cotización (tramos 7 al 15):
su cuota mensual se verá incrementada entre un 2,5 % y un 6 %.

7
¿Y si quiero cotizar más que el mínimo?

Algunos autónomos deciden pagar una cuota más alta para tener derecho a mejores
pensiones, sobre todo de jubilación, pero también en caso de baja por enfermedad.

En nuestro artículo sobre las bases de cotización de los autónomos puedes consultar las
bases máximas para cada tramo de ingresos, que en sus tramos más altos llega hasta
4.139,40 euros.

Lo que ha dejado de aplicarse son los topes que existían a partir de los 47 años con el
sistema anterior, como explicamos más adelante en esta guía.

Entonces, ¿se puede cotizar por una base superior a los rendimientos?

La respuesta es sí. La base en determinados meses podrá estar entre la mínima de la tabla
reducida y la máxima de la general con independencia de los rendimientos estimados.

De esta forma, el autónomo consigue también una mayor flexibilidad para poder
compensar diferencias entre los rendimientos estimados inicialmente y los que
efectivamente vaya obteniendo a lo largo del año.

3. Cómo se calculan los ingresos reales

de los autónomos

El nuevo sistema se basa en la cotización en función de los ingresos reales del autónomo,
también denominados rendimientos netos.

Llegados a este punto surge la gran pregunta: ¿cómo se calculan los rendimientos netos?

Tal y como indica la Seguridad Social, para su cálculo debes tener en cuenta todos los
rendimientos netos obtenidos de las distintas actividades que realices como autónomo.

8
A esto tendrás que sumarle el importe de las cuotas abonadas a la Seguridad Social si
tributas conforme al régimen de estimación directa.

El cálculo de estos rendimientos netos se realizará según lo previsto en la normativa

sobre el IRPF.

Por último, a tus rendimientos netos tendrás que aplicarle una deducción por gastos
genéricos del 7 %.

Mientras que la deducción será del 3 % en el caso de socios mercantiles o socios laborales
que hayan estado de alta como autónomos 90 días en el año.

4. Ejemplo práctico: cálculo de la cuota

de autónomos por ingresos reales
Para ayudarte a entenderlo mejor, usemos un ejemplo de un autónomo que tiene que
calcular su cotización en función de sus ingresos reales:

Como tiene que hacer una previsión de sus ingresos mensuales, va a tomar como
referencia su rendimiento neto mensual durante el año 2023. Vamos a calcularlo:

Nuestro autónomo, persona física en régimen de estimación directa, ha tenido durante

el año 2023 unos ingresos totales de 22.000 euros, unos gastos que ascendieron a 4.820
euros y pagó una cuota de autónomos de 295 euros/mes (3.540 euros/año).

Con estos datos de referencia, sus rendimientos netos en 2023 fueron de 20.720 euros.

22.000 € – 4.820 € + 3.540 € = 20.720 €

A esta cantidad hay que aplicarle una deducción por gastos genéricos del 7 %.

9
Por tanto, su rendimiento neto anual en 2023 fue de 19.269,6 euros.

El 7 % de 20.720 € = 1.450,4 €

20.720 € – 1.450,4 € = 19.269,6 €

Eso quiere decir que su rendimiento neto mensual en 2023 fue de 1.605,8 euros.

19.269,6 € / 12 = 1.605,8 €

Por tanto, teniendo en cuenta esta cantidad, nuestro autónomo se ubicaría en el año
2024 en el tramo 6 entre 1.500 y 1.700 euros. Y le correspondería una cuota de 300,72
euros al mes en 2024 (si escoge la base de cotización mínima de su tramo, en este caso
960,78 euros).

Usando este mismo ejemplo, si se tratara de un autónomo societario se le aplicaría una

deducción por gastos genéricos del 3 % (en vez del 7 %).

Realizando los mismos cálculos, tendría un rendimiento neto mensual de 1.674,86

euros, y quedaría ubicado también en el tramo 6 (entre 1.500 y 1.700 euros), y pagaría la
misma cuota mensual de 300,72 euros en 2024 si escoge la base de cotización mínima
de su tramo, en este caso 960,78 euros).

5. Cuota de autónomos mayores de 47

años en 2024
Con el nuevo sistema de cotización en función de los ingresos reales, los autónomos
mayores de 47 años ya no tienen topadas sus bases de cotización.

Esto quiere decir que ya pueden cotizar por bases superiores a las que tenían establecidas.

Y es que, antes del actual sistema de cuotas, los autónomos mayores de 47 años que
querían cotizar más porque sus rendimientos se lo permitían de cara a mejorar su futura
pensión, tenían un límite de 2.055 euros al mes en su base de cotización.

10
Por tanto, por ley no podían cotizar por bases superiores a menos que lo hubieran hecho
antes de los 47 años.

Pero la situación cambió con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización en
función de los ingresos reales.

Así, el tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años ha dejado de existir,

ya que con el nuevo sistema lo que se tiene en cuenta son los ingresos para acreditar
que el trabajador se ubica en su tramo correspondiente de cotización.

De esta forma, los autónomos mayores de 47 años pueden incrementar sus bases
de cotización, aunque la subida debe ir acorde a la obtención de unas ganancias que
justifiquen dicho aumento conforme a las tablas de bases de cotización máximas. Es
decir, pueden subir su base siempre que se lo permitan sus rendimientos netos.

6. Cuota de autónomos
colaboradores en 2024
Con respecto a los autónomos colaboradores (familiares del trabajador autónomo), con
el nuevo sistema de cuotas no pueden cotizar por una base mínima inferior al Salario
Mínimo Interprofesional (SMI).

Actualmente, el SMI se encuentra establecido en 1.134 euros mensuales fijados en 14

pagas, es decir, 15.876 euros anuales.

Por tanto, los autónomos colaboradores tienen una base mínima de cotización de
1.134 euros al mes.

El establecimiento de una cuota mínima se debe a que los familiares colaboradores no

tienen que declarar los ingresos.

No obstante, los autónomos colaboradores pueden seguir acogiéndose a las

bonificaciones y ayudas que se ofrecen desde la Administración Central.

11
7. Cuota de autónomos
societarios en 2024

Con el nuevo sistema de cotización en función de sus ingresos reales, la cuota de los
autónomos societarios presenta una importante diferencia con respecto a la cuota de
los trabajadores autónomos individuales.

Dicha diferencia consiste en que su base mínima no podrá ser inferior a la del grupo
7 de cotización en el Régimen General, y para aplicarla deben estar 90 días en esta
condición (con funciones de dirección y gerencia y socios de sociedades laborales con
participación superior o igual al 50 % del capital social).

Así, los autónomos societarios que tuvieran la base mínima anterior, desde 2023 tienen
una base mínima de 1.000 euros.

Esto quiere decir que los autónomos societarios que coticen por la base mínima tienen
que pagar una cuota de 310 euros mensuales.

De esta forma, se produce una mejora con respecto a los 377,87 euros al mes de cuota
del año 2022. En total, supone un ahorro anual de 814,44 euros.

Pero hay que tener muy en cuenta que, si los ingresos son superiores, las cuotas
mensuales serán más altas a las de 2022.

Y con respecto a la deducción por gastos genéricos, como ya hemos mencionado, para
los autónomos societarios es de un 3 % en vez del 7 % que corresponde a los autónomos
personas físicas.

12
8. Tarifa plana de 80 euros 2024

¿Qué es la tarifa plana para autónomos?

La tarifa plana para autónomos es una medida para impulsar el autoempleo que consiste
en el pago de una cuota mensual reducida a la Seguridad Social en calidad de autónomo
(durante uno o dos años), antes de pasar a formar parte del sistema de cotización en
función de los ingresos reales.

Requisitos de la tarifa plana para autónomos

Las personas que causen alta inicial en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
(RETA) durante el periodo 2023 – 2025 podrán solicitar la aplicación de la tarifa plana
de 80 euros en el momento de tramitar el alta.

Los requisitos son:

- No haber estado de alta en los 2 años inmediatamente anteriores a la fecha de

efecto de la nueva alta, o bien 3 años, en caso de haber disfrutado previamente de esta
deducción.

- No ser autónomo colaborador.

- No tener deudas pendientes con la Seguridad Social y Hacienda.

Cuantía de la tarifa plana para autónomos

Con el sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales la tarifa
plana para autónomos es de 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad,
independientemente de los ingresos que tenga el trabajador por cuenta propia.

13
Y en los siguientes 12 meses el autónomo podrá seguir pagando los 80 euros de cuota
mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del Salario Mínimo
Interprofesional (SMI).

Para hacer efectiva dicha ampliación, tendrás que solicitarlo a la Seguridad Social a
través de Importass.

Todas las solicitudes de ampliación deben ir acompañadas de una declaración relativa

a que los rendimientos netos que se prevén obtener van a ser inferiores al SMI vigente.

Y una vez transcurrido tu periodo de tarifa plana de 80 euros, pasarás a formar parte del
nuevo sistema de cotización por tramos en función de tus ingresos reales. Así, empezarás
a cotizar en función del tramo de cotización que te corresponda.

TIP INFOAUTÓNOMOS
La tarifa plana de 80 euros se aplica a los nuevos autónomos
desde el 1 de enero de 2023. Por tanto, los autónomos que a 31 de
diciembre de 2022 fueran beneficiarios de la antigua tarifa plana
continuarán disfrutando de la misma hasta que se agote el periodo
máximo establecido, en las mismas condiciones.

Otros colectivos con tarifa plana

Otros colectivos de nuevos autónomos que también se pueden beneficiar de la tarifa
plana son:

- Autónomos en pluriactividad.

- Autónomos discapacitados, víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo.

- Autónomos societarios.

- Cuota Cero: autónomos de Madrid, Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja, Canarias,

Extremadura, Galicia, Aragón y Cantabria.

14
9. Cuota Cero 2024: Madrid, Andalucía,
Murcia, Baleares, La Rioja, Canarias,
Extremadura, Galicia, Aragón y Cantabria
La cuota cero para nuevos autónomos consiste en una ayuda con la que se bonifica
durante 24 meses el 100 % de la cuota de los nuevos autónomos que inicien su
actividad en Madrid, Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja, Canarias, Extremadura,
Galicia, Aragón y Cantabria.

No obstante, es muy importante acceder a las bases y requisitos de cada convocatoria en

particular, ya que cada comunidad autónoma cuenta con sus propias particularidades,
no ofreciendo todas las mismas bonificaciones/prestaciones a sus beneficiarios.

Ahora bien, en general esta ayuda tendrá una duración de 12 meses, que será
ampliable a otros 12 en caso de tener rendimientos netos inferiores al Salario Mínimo
Interprofesional (SMI).

El objetivo de estas comunidades autónomas es compensar la carga de gasto de los

autónomos tras la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización.

El principal requisito para acceder a la cuota cero es ser beneficiario de la tarifa plana
estatal de 80 euros.

¿Qué autónomos pueden optar a la Cuota Cero?

Pueden optar a la cuota cero los autónomos que residan en las comunidades autónomas
que han puesto en marcha esta ayuda. Son las siguientes:

- Madrid.

- Andalucía.

- Murcia.

15
- Baleares.

- La Rioja.

- Canarias.

- Extremadura.

- Galicia.

- Aragón.

- Cantabria.

Cómo solicitar la Cuota Cero para autónomos

Los nuevos autónomos de estas comunidades autónomas que se den de alta en el

Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y se acojan a la tarifa plana
podrán solicitar la cuota cero para autónomos.

Además, los que estén inscritos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta
Propia Agrarios también pueden participar.

Para rellenar el formulario de inscripción a este programa, será necesario que el

autónomo:

- Se pueda acoger a la tarifa plana.

- Sea un nuevo trabajador por cuenta propia y no haya estado dado de alta como
autónomo en los últimos 2 años.

- Esté empadronado en alguna de las comunidades autónomas que ofrecen la

bonificación y ejerza la actividad empresarial en ellas.

En el caso de querer disfrutar de la cuota cero durante el segundo año, debe demostrar
que los ingresos netos son inferiores al SMI.
16
Además, podrán pedir esta ayuda aquellos autónomos que ya estén dados de alta desde
principios de año y tengan la tarifa plana. Y es que esta es retroactiva, por lo que se
puede solicitar aunque ya se esté trabajando.

Requisitos para acceder a la Cuota Cero

Los requisitos para acogerse a la cuota cero de autónomos son similares a los de la
tarifa plana. Sin embargo, además de darse de alta en las comunidades autónomas que
la ofrecen, hay que cumplir las siguientes condiciones:

- No haber sido autónomo en los últimos 2 años.

- No tener deudas ni con la Seguridad Social ni con Hacienda.

- No ser autónomo colaborador.

- Estar dado de alta en la Tarifa Plana Estatal.

- Presentar la documentación pertinente en el RETA de la comunidad autónoma

correspondiente.

Los pasos para solicitar la cuota cero para autónomos son prácticamente idénticos
en todas las comunidades, aunque hay algunos requerimientos adicionales. La
documentación básica que se necesita es la misma a la de la tarifa plana:

- Acceder al portal web de cada región autónoma.

- Utilizar el DNI electrónico.

17
- Identificarse con el certificado digital o Cl@ve PIN.

Relacionado con esto, se debe considerar adjuntar un documento que acredite el alta en
el RETA o en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios. Aunque
cabe la posibilidad de que se añadan otros como:

- DNI en vigor del solicitante.

- Informe de Vida Laboral actualizado.

- Certificado de la Agencia Tributaria y de la Seguridad Social para demostrar que

se está al corriente de los pagos.

TIP INFOAUTÓNOMOS
¡RECUERDA! Los requisitos, modo de solicitud y documentación
a entregar para solicitar tu cuota cero van a depender de las
condiciones específicas establecidas por cada comunidad
autónoma.

18