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CASO 3,4,5,6 y 7 - NIC 16
CASO 3,4,5,6 y 7 - NIC 16
asiento 1
CTA DENOMINACIÓN DEBE
68413 Unidades de transporte 28,800.00
68423 Unidades de transporte 5200
39525 Unidades de transporte
39535 Unidades de transporte
asiento 2
93 CENTROS DE COSTOS. 34,000.00
CARGAS79IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas
791 imputables a cuentas de costos y gastos
31/12/2024 Por el destino de la depreciación de los 4 buses revaluados
NTE DE REVALUACIÓN POR CADA BUS:
% VALOR REVALUADO EXEDENTE DE REVALUACIÓN
100% 63333.33 8,333.33
-40% -25333.33 -3,333.33
60% 38,000 5,000.00
BUS 4 TOTAL
11,333.33 34,666.67
-4,533.33 -13,866.67
6,800.00 20,800.00
60 4 15
por depreciar años
DEPRECIACIÓN HISTÓRICA DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
(15%) REVALUADA (15%)
-25,333.33 8250 -1250
-20,000.00 6375 -1125
-20,000.00 6375 -1125
-25,333.33 7800 -1700
-90,667 28,800 -5200 Estos datos me interesa para la co
HABER
28,800.00
5200
34,000.00
15%
depreciación
tos datos me interesa para la contabilización
DATOS
COSTO S/2,100,000.00
Valor residual S/100,000.00
vida util 5 años
depreciación: S/ 2,000,000.00
S/ 5.00
ASIENTOS CONTABLES
Asiento 1
Asiento 2
95 GASTOS DE VENTAS. S/ 400,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 400,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
COSTO S/100,000.00
Valor residual S/20,000.00 S/80,000.00 Importe depreciable
vida util 8 años
%
PERRIODO DE SUMA DE VIDA IMPORTE
VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓ
DEPRECIACIÓN UTIL DEPRECICIÓN
N ASIGNADO
1 8 36 22.22% S/80,000.00
2 7 36 19.44% S/80,000.00
3 6 36 16.67% S/80,000.00
4 5 36 13.89% S/80,000.00
5 4 36 11.11% S/80,000.00
6 3 36 8.33% S/80,000.00
7 2 36 5.56% S/80,000.00
8 1 36 2.78% S/80,000.00
TOTAL 36 100%
36 ES EL 100%
CONTABILIZACIÓN
Asiento 2
95 GASTOS DE VENTAS. S/17,777.78
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/17,777.78
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
OTRA FORMA:
CONTABILIZACIÓN
Asiento 2
95 GASTOS DE VENTAS.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/12/2024 Por el destino de la depreciacion del activo de primer año
S/13,500.00
S/13,500.00
S/13,500.00
S/13,500.00
CONTABILIZACIÓN DEBE
Asiento 1
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/1,500.00
63111 De carga
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLIC S/270.00
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
4699 Otras cuentas por pagar
X/X Por la provisión de servicios de transporte
Asiento 2
95 GASTOS DE VENTAS. S/1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino del servicio de transporte
Asiento 3
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/10,500.00
68836 Muebles y enseres
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/4,500.00
39526 Muebles y enseres
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
3351 Muebles
X/X Por la baja de la luminaria destruida
Asiento 4
95 GASTOS DE VENTAS. S/10,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino del servicio de transporte
Asiento 5
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS S/1,770.00
1622 Transportadoras
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7599 Otros ingresos de gestión
X/X Por la indemnización a recibir
Asiento 6
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/1,770.00
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
X/X Por la compensación de las obligaciones por cobrar y por pagar
HABER
S/1,770.00
S/1,500.00
S/15,000.00
S/10,500.00
S/1,770.00
S/1,770.00