Caso práctico 2 “Inversiones tangibles e intangibles”

Instrucciones. Conforme a los datos proporcionados se pide se realicen los asientos contables respectivos en esquemas de mayor y di
financiera con las modificaciones en cada partida. Debes elaborar el estado financiero al 31 de diciembre de 2009.

Datos para el registro

1-El día 3 de enero se vendió mercancía al contado por $220,000.00 con un costo del 60% con respecto al valor de la venta.

2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,5
es de $5,000.00, pero para poder utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.
3-Se realizan gastos de operación por $57,500.00 en el mes de enero
4-Se adquiere equipo de transporte el 4 de julio de 2009 por un valor de $ 120,000.00 más IVA. De contado
5-Se compra equipo de cómputo 5 de enero de 2009 con un valor de 45,000, IVA incluido de contado.

6-El 1 de junio se cambia la máquina existente cuyo costo original fue de $78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La máquina nu
valor de $135,000.00, pagando la diferencia a crédito.
7-La última venta de la empresa fue en septiembre por $180,000.00 con un costo del 61% con respecto a la venta
7-El 30 de mayo se realizó el registro de una marca de sus productos con un costo de $25,000.00
8-Los gastos de operación con que termina el ejercicio son de $125,000.00

LA EMPRESA REVSA SA DE CV
Balance General al 31 de diciembre de 2008

ACTIVO
Circulante
Bancos $ 87,500.00
Inventarios $ 234,760.00
Clientes $ 23,451.00

Total de Circulante 345,711.00

No Circulante
Terrenos $ 1,453,800.00
Edificios $ 450,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 22,500.00
Equipo de Transporte $ 345,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 86,250.00
Equipo de Computo $ 79,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 23,700.00
Maquinaria $ 78,900.00
Depreciacion Acumulada -$ 7,890.00

Total de No Circulante $2,266,360.00

SUMA ACTIVO $2,612,071.00

NOTA: SE RECOMIENDA DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN POR SEPARADO

El archivo con tu ejercicio es recomendable lo envíes con el número de la actividad y sesión a la que corresponde. El documento debe te
asientos contables respectivos en esquemas de mayor y diario, y nuevamente integres el estado de situación
inanciero al 31 de diciembre de 2009.

costo del 60% con respecto al valor de la venta.

n valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio

on un costo de $3,000.00.

0,000.00 más IVA. De contado

IVA incluido de contado.

78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La máquina nueva tiene un

osto del 61% con respecto a la venta

n costo de $25,000.00

diciembre de 2008

PASIVO

Proveedores $ 1,836,160.00
Acreedores $ 121,911.00

Total de Pasivo $1,958,071.00

CAPITAL

Capital Social $ 98,000.00

Utilidad del Ejercicio Anterior $ 345,000.00
Utilidad del Ejercicio $ 211,000.00

Total de Capital $654,000.00

SUMAS DE PASIVO Y CAPITAL $2,612,071.00

tividad y sesión a la que corresponde. El documento debe tener el nombre de la actividad “Inversiones tangibles e intangibles"
 Fecha Concepto Parcial Debe
12/31/2008 _____A_____
Bancos 87,500.00
Inventario 234,760.00
Clientes 23,451.00
Terrenos 1,453,800.00
Edificios 450,000.00
Depreciacion Acumulada de edificio
Equipo de Transporte 345,000.00
Dep. Acumulada de quipo de transporte
Equipo de Computo 79,000.00
Dep. Acumulada de equipo de computo
Maquinaria 78,900.00
Depreciacion Acumulada de maquinaria
Proveedores
Acreedores
Capital Social
Utilidad del ejercicio anterior
Utilidad del ejercicio
* Saldos iniciales
1/3/2009 _____1_____
Bancos 220,000.00
Ventas
IVA Trasladado
_____1a_____
Costo de Ventas 113,793.10
Inventarios
*Venta de mercancia al contado
1/20/2009 _____2_____
Terrenos 140,500.00
IVA Acreditable 2,480.00
Bancos
Impuestos por pagar
ISR 1,550.00
IVA 1,653.33
*Adquisición de Terreno
_____3_____
Gastos de Operación 57,500.00
Acreedores
* Gastos de operación del mes de enero
7/4/2009 _____4_____
Equipo de Transporte 120,000.00
IVA Acreditable 19,200.00
Bancos
 *Se adquiere equipo de transporte
1/5/2009 _____5_____
Equipo de Computo 38,793.10
IVA Acreditable 6,206.90
Bancos
*Adquisición de equipo de computo

5/31/2009 Gastos de operación 3,287.50

Depreciacion acumulada de maquinaria

*Depreciación enero a mayo de maq y equipo para su futura venta

6/1/2009 _____6_____
Maquinaria y equipo 135,000.00
IVA Acreditable 9,280.00
Acreedores
IVA por Acreditar 12,320.00
Depreciacion acumulada de maquinaria 11,177.50
Perdida por cambio de activo 9,722.50
Maquinaria y equipo
IVA Trasladado

9/29/2009 _____7_____
Bancos 180,000.00
Ventas
IVA Trasladado
_____7a_____
Costo de Venta 94,655.17
Inventarios
*Ultima venta del mes de Sep.
5/30/2009 _____8_____
Marcas y nombres comerciales 25,000.00
Bancos
*Registro de una marca
_____9_____
Gastos de Operación 125,000.00
Acreedores
*Gastos de operación al termino del ejercicio

asiento 10 utilidad del ejercicio

utilidad de ejercicios anteriores

se manda la utlidad generada en 2008 a utilidad de ejercicios anteriores

asiento 11 gastos de operación
dep. acumulada de cada activo

registra las depreciaciones de cada activo al finalizar el año

asiento 12 determina el iva por pagar o a favor del ejercicio

iva trasladado menos iva creditable

asiento 13 determina la perdida o utilidad manejando las cuentas d eresultados

ventas
costo de ventas
gastos de operación
pérdida por canje de activo
utilidad o perdida neta
 Haber Bancos Inventario
87,500.00 139,776.67 234,760.00 113,793.10 (1a
1) 220,000.00

22,500.00

86,250.00 Terrenos Edificios

1,453,800.00 450,000.00
23,700.00 2) 140,500.00

7,890.00
1,836,160.00
121,911.00
98,000.00
345,000.00 Depreciacion Acumulada de
211,000.00 Equipo de Transporte Equipo de Transporte
345,000.00 86,250.00
120,000.00

189,655.17
30,344.83

113,793.10 Depreciacion Acumulada de

Equipo de Computo Maquinaria
23,700.00 78,900.00

139,776.67
3,203.33

Proveedores Acreedores
1,836,160.00 121,911.00
57,500.00

139,200.00
 Ventas IVA Trasladado
189,655.17 (1 30,344.83 (1

45,000.00

3,287.50

89,320.00
IVA Acreditable Impuestos por Pagar
2) 2,480.00 3,203.33
19,200.00
78,900.00 6,206.90
9,280.00

155,172.41
24,827.59 MAQUINARIA

94,655.17

25,000.00

125,000.00
 Clientes
(1a 23,451.00

Depreciacion Acumulada de
edificio
22,500.00

Equipo de Computo
79,000.00
38,793.10

Depreciacion Acumulada de
maquinaria
7,890.00

Capital Social
98,000.00
 Costo de Venta
113,793.10 (1a

Gastos de Operación
57,500.00
2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $1
pero para poder utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.

Retenciones
Conceptos Importe IVA ISR
IVA
Costo del Terreno 120,000.00
Gastos Adicionales
Gastos Notariales 12,500.00 2,000.00 1,333.33 1,250.00
Impuestos de traslacion de dominio 5,000.00 - - -
Gastos de demolicion y limpiesa 3,000.00 480.00 320.00 300.00
140,500.00 2,480.00 1,653.33 1,550.00

DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

78900 10% 7,890.00 DEP. ANUAL

12.00 MESES
657.50 DEP. MENSUAL
MESES DE USO 5.00
ENERO A MAYO 3,287.50

11,177.50

78900 VALOR ORIGINAL

11177.5 DEP. ACUM
67722.5 VALOR EN LIBROS

58000 VALOR DE VENTA

9280 IVA DE LA VENTA
67280 VENTA NETA

9722.5 PÉRDIDA EN CANJE DE ACTIVO

135000 MAQ NUEVA

21600 IVA
156600 VALOR NETO

89320 ACREEDORES
12320 IVA POR ACREDITAR 12320
0.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio es de $5,000.00,

asi es como debes de calcular las depreciaciones

ok
para las depreciaciones por dia
la depreciacionanual dividela entre 365

esto no lo integres es nadamas para que vieras de donde salio sales