DIPLOMADO ESPECIALIZADO

LOGÍSTICA Y OPERACIONES

www.camaranacional.org.pe
 COMERCIO INTERNACIONAL

COMERCIO
INTERNACIONAL

MÓDULO V

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OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO

OPERADOR ECONÓMICO
AUTORIZADO

Pag.3
 COMERCIO INTERNACIONAL

COMERCIO INTERNACIONAL:

“Actividad económica por medio de la cual un vendedor (productor /

comercializador) en un país de origen adquiere un compromiso con un comprador
(productor / comercializador) de un país de destino, a fin de entregar una mercancía
determinada”

Regulaciones

Exportador Importador

LCI
 CADENA DE SUMINISTROS EN LA EXPORTACION
Cadena de suministro en la exportación

Pag.5
 • Rápida expansión del comercio global.

• Mayor enfoque a las amenazas a la seguridad.

• Integración de procesos aduaneros a cadena logística

global.

• Mejorar la gestión de riesgos para facilitar el comercio

.

• Implementar estándares de seguridad para cada

interviniente de la cadena logística.

Pag.6
 Amenazas al Comercio Internacional,
Riesgos
AMENAZAS AL COMERCIO INTERNACIONAL RIEGOS

Pag.7
Amenazas al Comercio Internacional,
Riesgos

Pag.8
TEMA 1.- CONTEXTO INTERNACIONAL

1. Contexto
Internacional

Pag.9
 ¿COMO NACE EL OEA?
¿ Cómo nace el OEA?

El Comercio Internacional Progreso Económico en los países

Prioridades al 2015:

La facilitación del Comercio Internacional

La liberalización comercial y de inversiones

Suscripción de Acuerdos de Cooperación Económica y

Técnica.

Pag.10
 CONSECUENCIAS.......
CONSECUENCIA …

Se prioriza la protección de las

fronteras
SURGE:

Concepto de COMERCIO SEGURO

La única forma de garantizarlo es involucrando a
todos los intervinientes de la Cadena Logística

Pag.11
 ORGANIZACION MUNDIAL DE ADUANAS: MARCO SAFE
Organización Mundial de Aduanas: MARCO
SAFE

Marco Normativo para Asegurar

y Facilitar el Comercio

ADUANAS ADUANAS
ADUANAS EMPRESAS
Pilar 1 Pilar 2

Operador
Económico
Autorizado - OEA
Pilares
Pag.12
ORGANIZACION MUNDIAL DE ADUANAS: MARC NORMATIVO
Organización Mundial de Aduanas: MARCO
NORMATIVO – Pilar 2
SECTOR
PRIVADO

Facilitación del
Asegurar la Comercio
Cadena Logística Internacional
lícito

Pag.13
 QUE ES? EL OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO
¿ Qué es ?

El Operador Económico Autorizado es una parte

envuelta en el movimiento internacional de
mercancías, en cualquier función que haya sido
aprobada por una administración aduanera, que
cumple con los estándares de seguridad de la cadena
logística de la OMA o estándares de calidad similares.
Incluyen, por ejemplo fabricantes, importadores,
exportadores, brokers, transportistas, consolidadores,
intermediarios, puertos, aeropuertos, almacenes,
distribuidores.

Pag.14
 PROGRAMAS OEA EN EL MUNDO

Programas OEA en el Mundo

Canadá Noruega Unión
USA Europea
China Corea

Suiza
Dominicana

México Japón
Colombia Jordania Hong
Kong
Costa
Rica Malasia
Guatemala
Argentina
Singapur
Perú

Nueva
Zelandia

• 164 países firmaron Carta de Intención de implementar Marco SAFE.

• 20 programas OEA implementados.
• 47 países con programa OEA (considerando 27 UE) Pag.15
 OEA EN LA REGION
OEA en la Región

País Programa Flujo Vigencia

Argentina Sistema Aduanero de Operadores Confiables - SAOC Exportación 2006

Importación /
Canadá Partners in Protection - PIP 1995
Exportación

Colombia Operador Económico Autorizado - OEA Exportación 2011

Programa de Facilit. Ad. para el Comercio Confiable -

Costa Rica Exportación 2011
PROFAC

Estados Unidos Customs Trade Partnership Against Terrorism -CTPAT Importación 2001

Importación /
Guatemala Operador Económico Autorizado - OEA 2010
Exportación

México Nuevo Esquema de Empresas Certificadas - NEEC Exportación 2012

República
Operador Económico Autorizado - OEA Exportación 2012
Dominicana

Pag.16
 ACUERDOS DE RECONOCIMIENTO MUTUO
Acuerdos de Reconocimiento Mutuo
Nueva Zelanda UE
USA
Canadá
Andorra
Jordania
Suiza
Japón
UE Noruega
USA
Corea
Japón
ARM
Japón
Nueva Japón
Corea Zelanda
Singapur
Canadá

Singapur Corea Japón

FUENTE: Compendio de Programas OEA – OMA (A Junio 2011) Pag.15
TEMA 2.- EL OPERADOR ECONOMICO
AUTORIZADO EN EL PERU

2. El Operador Económico
Autorizado en el Perú

Pag.18
 Marco Legal OEA

Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global de la OMA

(Marco SAFE)
Carta de Intención

Ley Reglamento de Procedimiento

Reglamento General
General de Certificación
de la LGA INPCFA-PG.13
Aduanas del OEA
D.S. 010-2009-EF RSNAA 0061-2013-
D. Leg. N° 1053 D.S. 186-2012-EF
SUNAT/300000
1 2 3 4

Pag.19
Ley General de Aduanas D.L. 1053

Art. 2
• CONCEPTO

Art. 44
• Criterios de otorgamiento

Art. 45
• Facilidades

Art. 46
• Certificación

Pag.20
 Características OEA:

• Acogimiento voluntario.
• Trámite gratuito.
• Implementación gradual:
• Exportador
• Almacén Aduanero
• Agencia de Aduana
• Certificado otorgado por SUNAT
• Validez certificado: 3 años
• Referencias: C-TPAT, UE, OMA.
Pag.21
 Criterios de la Certificación OEA
B C
Registros Solvencia
contablesy financieray
logísticos patrimonial

CRITERIOS
- Art. 44°LGA

A D
Cumplimiento Adecuadonivel
Normativa deseguridad
vigente

Pag.22
 A. Criterio Cumplimiento
Normatividad
OBTENER LA CERTIFICACIÓN

II.Requisitos III. Requisitos IV.Requisitos

I.Requisitos
Adicionalesdel Adicionales delos Adicionalesde
Generales
Exportador AlmacenesAduaneros AgenciasdeAduana

Numeral 1 del Artículo Numeral 2 del Artículo Numeral 3 del Artículo Numeral 4 del Artículo
5° del D.S.186-2012-EF 5° del D.S.186-2012-EF 5° del D.S.186-2012-EF 5° del D.S.186-2012-EF

Pag.23
 B. Criterio Sistema Adecuado de
Registros Contables y Logísticos

Cinco (05) Requisitos para Obtenerla Certificación

1. Sistema de Control Interno.

2. Reglamento de Organización y Funciones.
3. Sistema Logístico y Contable informático.
4. Procedimientos de comprobación y evaluación
de políticas internas.
5. Libros y Registros conforme a disposiciones de
SUNAT.
Pag.24
 C. Criterio de Solvencia Financiera y
Patrimonial
OBTENER LA CERTIFICACIÓN

II. Requisitos III. Requisitos

I. Requisitos
Adicionalesdel Adicionalesde
Generales
Exportador Agencias deAduana

Numeral 1 del Artículo Numeral 2 del Artículo Numeral 3 del Artículo

7° del D.S.186-2012-EF 7° del D.S.186-2012-EF 7° del D.S.186-2012-EF

Pag.25
 10 requicitos

D. Criterio Adecuado Nivel de Seguridad

1. RequisitosGenerales. Requisitos
2. Requisitosdeseguridadconrelaciónal asociadodenegocio.
3. Requisitosdeseguridadfísica enlas instalaciones.
4. Requisitospara elaccesofísicode laspersonasalasinstalaciones.
5. Requisitosdeseguridaddeprocesosdelas mercancías.
6. Requisitosdeseguridaddelcontenedory demásunidadesdecarga.
7. Requisitosdeseguridadenel procesode transporte.
8. Requisitosdeseguridaddel personal.
9. Requisitosdeseguridaddela informaciónydelsistema informático.
10.Requisitos de entrenamiento en seguridad y conciencia de
amenazas.
Pag.26
Beneficios 5

NACIONAL

Pag.27
 Beneficios 2 y 2COMPLEMENTOS

INTERNACIONAL

MARCADECALIDAD Operador Seguro y

INTERNACIONAL Confiable

ACUERDO
Facilidades en las
RECONOCIMIENTO
aduanas de otros
MUTUO
países

Pag.28
 Beneficios 11
INTERNOS

Menos robos y pérdidas

Menos envíos retrasados

Mejor planificación

Mayor fidelidad de los proveedores y clientes

Mayor compromiso del personal

Reducción de los incidentes en materia de protección y seguridad

Menor costos de inspección de los proveedores y mayor cooperación

Reducción de las actividades delictivas

Prevención de problemas mediante el reconocimiento de los empleados

Mayor seguridad y comunicación entre los socios de la cadena logística

Pag.29
 Procedimiento de Certificación
Reglamento: Procedimiento

Solicitud de Expedición de
Informe Final Resolución y
Certificación
Certificado

Análisis Análisis integral

documentario
requisitos de requisitos

Aceptación/rechazo Visitas de
solicitud validación de
requisitos

Pag.30
Solicitud – Formulario Electrónico

Pag.31
 Suspensión de la Certificación

Causales:
• No otorgar facilidades para verificar si el OEA
mantiene el cumplimiento de requisitos.
• No mantener el cumplimiento de requisitos.
• Usar indebidamente la certificación.
• Suspensión a solicitud de parte (hasta 6 meses).
Causal especial:
• Fusión con otras empresas.

Pag.32
 Revocación de la Certificación

• No Subsanar observaciones dentro del plazo

otorgado.
• Haber sido suspendido mas de 2 veces en los
últimos 3 años.
• Revocación a solicitud de parte.

Pag.33
 ¿Por qué un programa OEA?

• Porque permite a la Administración Aduanera, gestionar

el riesgo maximizando sus esfuerzos en operadores y
operaciones de "alto riesgo".
• Porque contribuye en la facilitación del comercio
internacional.
• Porque permite a las empresas controlar sus procesos y la
trazabilidad de su cadena logística.
• Porque sirve de instrumento de mejora de la
competitividad empresarial y nacional.

Pag.34
www.sunat.gob.pe

Pag.35
 TRAYECTORIA SATISFACTORIA DEL CUMPLIMIENTO
DE LA NORMATIVA VIGENTE

TRAYECTORIA SATISFACTORIA DE
CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE
DESARROLLO DE REQUISITOS

Pag.36
 1. Requisitos generales para obtener la Certificación de OEA

Criterio de Trayectoria Satisfactoria de

Cumplimiento de la Normativa Vigente

a) Estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) en estado activo y

condición habido.

b) Haber presentado ante la SUNAT, en los últimos cuatro (04) años calendario,
anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación,
información correspondiente a los estados financieros y el balance de
comprobación, de acuerdo a la forma y plazos establecido para la declaración
anual del impuesto a la renta de tercera categoría.

c) Haber presentado y regularizado sus declaraciones de obligaciones tributarias y

declaraciones aduaneras de mercancías, durante los doce (12) últimos meses
anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, de acuerdo
a las formas y plazos establecidas por la SUNAT.

d) Los representantes legales, a la fecha de presentación de la solicitud de

certificación, no deberán encontrarse en ninguna de las siguientes situaciones:

Pag.37
 1. Requisitos generales para obtener la Certificaciónde OEA
Criterio de Trayectoria Satisfactoria de CumplimientoNormativa

d.1) Tener indicios de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o
delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio Público por una
entidad gubernamental.
d.2) Estar comprendidos en procesos judiciales en trámite por denuncias de delito tributario,
aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos
intelectuales.
d.3) Tener sentencia condenatoria por delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico
ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales.
d.4) Ser responsables solidarios de los operadores a que se refiere el literal e), respecto a
deudas vinculadas a delito tributario y aduanero.
d.5) Haber sido sancionados por infracciones administrativas vinculadas al contrabando.

e) Que por intermedio del operador no se hayan realizado hechos que:

e.1) Constituyan indicios de la existencia de delito tributario, aduanero, lavado de activos,
tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el
Ministerio Público por una entidad gubernamental.

Pag.38
 Requisitos generales para obtener la Certificación de OEA
Criterio de Trayectoria Satisfactoria de Cumplimiento
Normativa

e.2) Sean materia de procesos judiciales en trámite o hayan originado la

emisión de una sentencia condenatoria, por delito tributario, aduanero,
lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delitos contra los derechos
intelectuales, siempre que las personas involucradas en los procesos,
tengan o hubieran tenido poder de decisión sobre el operador.

f) No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras, que haya

ameritado trabar medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza
coactiva, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la
solicitud de certificación.

g) Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades

competentes en el local o los locales destinados a operacionesaduaneras.

h) No haber sido sancionado en los últimos cuatro (4) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, por infracciones relativas a la
legislación tributaria y aduanera de acuerdo a la forma que establezca la SUNAT.

Pag.39
 2. Requisitos adicionales para obtener la Certificación OEA, del exportador
Criterio de Trayectoria Satisfactoria de
Cumplimiento Normativa

a) No registrar diferencias entre el valor en aduana declarado y el valor en

aduana determinado por la SUNAT, con excepción de las
autoliquidaciones, en el control concurrente y posterior de las
declaraciones del régimen de importación para el consumo, que
representen un monto acumulado al año, mayor al dos por ciento (2%)
del valor FOB declarado del total de sus importaciones efectuadas en el
último año, anterior a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación.

b) No registrar liquidaciones de cobranza emitidas en el último año, por

indebida reposición de mercancías en franquicia arancelaria y/o
restitución indebida de derechos arancelarios – Drawback, con
excepción de las autoliquidaciones, resultado de acciones de control
posterior que represente un monto total mayor al uno por ciento (1%)
del valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas
efectuadas.

Pag.40
 3. Requisito adicional de los Almacenes Aduaneros. -Criterio
de TrayectoriaSatisfactoria de Cumplimiento
Normativa

Los Almacenes Aduaneros, en los últimos cuatro (04) años,

anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación, no deben haber sido sancionados mediante
resolución firme, con suspensión o cancelación, según
causales previstas en los Artículos 194° y 195° de la Ley
General de Aduanas, en adelante la Ley .

Pag.41
 4.Requisitos adicionales de las Agencias de
Aduana -Criterio de Trayectoria Satisfactoria de
Cumplimiento Normativa

a) Las Agencias de Aduana, en los últimos cuatro (04) años,

anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación, no deben haber sido sancionados, mediante
resolución firme, con suspensión o cancelación, según
causales previstas en los Artículos 194° y 195° de la Ley.

b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no

deben tener resolución firme por encontrarse incursos en
las causales de inhabilitación, señaladas en el Artículo
196° de la Ley.

Pag.42
 SISTEMA ADECUADO DE REGISTROS CONTABLES Y
LOGÍSTICOS QUE PERMITA LA TRAZABILIDAD DE LAS
OPERACIONES
DESARROLLO DE REQUISITOS

Pag.43
 1.- Requisito para obtener la Certificación deOEA
Criterio de Sistema adecuado de
registros contables y Logísticos

a) Contar con un sistema de control interno, basado en una evaluación de

gestión del riesgo, que permita identificar, analizar y adoptar medidas
correctivas y de seguimiento sobre las operaciones aduaneras y
comerciales.
El sistema de control interno debe estar constituido por un conjunto de
procedimientos, orientados a controlar la información de los procesos
existentes, con el objeto de garantizar la generación de Estados
Financieros confiables

b) Incluir en el sistema de control interno, la ejecución de comprobaciones

y evaluaciones de las políticas internas, procedimientos y medidas de
seguridad sobre sus operaciones.

c) Contar con un reglamento que defina la estructura funcional y orgánica

del operador, precisándose su objeto y las funciones específicas de sus
unidades, estableciendo sus relaciones y responsabilidades.

Pag.44
 1.- Requisito para obtener la Certificación deOEA
Criterio de Sistema adecuado de
registros contables y logísticos

d) Contar con un sistema informático para el registro y

control de sus operaciones logísticas y contables
actualizados, con la finalidad de controlar sus
operaciones aduaneras y comerciales, el mismo que
deberá permitir verificar su trazabilidad en un control
posterior.

e) Llevar sus Libros y Registros contables de

conformidad a lo dispuesto por las normas que sean
de aplicación a la actividaddel operador.

Pag
.45
SOLVENCIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL DEBDAMENTE COMPROBADA

SOLVENCIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL

DEBIDAMENTE COMPROBADA
DESARROLLO DE REQUISITOS

Pag.46
 1.- Requisitos Generales para obtener la Certificación deOEA
Criterio de Solvencia Financiera y
Patrimonial
a) Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación
nacional, que deberán reflejar una adecuada viabilidad financiera,
suficiente para cumplir sus obligaciones y a su vez revelar una adecuada
solvencia patrimonial para respaldar sus activos, de acuerdo al sector
donde se desempeña el operador.

b) No reflejar pérdidas consecutivas durante los últimos cuatro (04) años

calendario concluidos, anteriores al año de la fecha de presentación de la
solicitud de certificación.
Para el presente requisito, no deben considerarse los ingresos obtenidos
por Restitución de Derechos Arancelarios - Drawback, en el Estado de
Ganancias y Pérdidas.

c) No estar comprendido en un procedimiento concursal de reestructuración

patrimonial, quiebra o liquidación, a la fecha de presentación de la
solicitud de la certificación.

Pag.47
 1.- Requisitos Generales para obtener la Certificación de OEA
Criterio de Solvencia Financiera y
Patrimonial

d) No contar con resoluciones de pérdida de aplazamiento

y/o fraccionamiento notificadas, en los últimos cuatro (04)
años, anteriores a la fecha de presentación de la
solicitud de certificación.

e) No tener deuda tributaria y aduanera administrada y/o

recaudada por la SUNAT que se encuentre en cobranza
coactiva, a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación.

Pag.48
 2.- Requisitos Adicionales para obtener la Certificación de OEA del Exportador -

Criterio de Solvencia Financiera y Patrimonial

a) Haber realizado exportaciones, en los últimos tres (03) años calendario

concluidos, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud
de certificación, por un valor FOB anual no menor a tres millones
quinientos mil y 00/100 de dólares de los Estados Unidos de América
(US$ 3’500,000.00).

b) Que el patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada

Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del último ejercicio
gravable, sin considerar los resultados acumulados positivos, las
utilidades del ejercicio y el saldo deudor consignado en la cuenta
Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación, de
corresponder, sea igual o mayor al 3% del valor FOB declarado, del
total de sus exportaciones definitivas efectuadas; debiéndose
considerar el último año calendario concluido anterior al año de la
fecha de presentación de la solicitud de certificación.

Pag.49
 Requisitos Adicionales para obtener la
Certificación de OEA del Agentede Aduana - Criterio de
Solvencia Financiera y Patrimonial

Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de

mercancías en los regímenes de importación para el consumo
y exportación definitiva, por un valor FOB superior a los
trescientos millones y 00/100 dólares de los Estados Unidos de
América (US$ 300,000,000.00) en los últimos cuatro (04) años
calendario, anteriores al año de la fecha de presentación de
la solicitud decertificación.

Pag.50