UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO

(UTESA)

ASIGNATURA:
Contabilidad Especializada

TEMA:
Estado de Fuentes y usos de fondos

SECCION:
005

NOMBRES:
Sandra Patricia Fernández / 3-16-3933

PRESENTADO A:
Lic. Michael Poy Meran

SANTO DOMINGO, REP. DOM.

22/04/2024
 Estado de Fuentes y usos de fondos
Es un estado financiero que proporciona una visión detallada de cómo una empresa o entidad ha
obtenido y utilizado sus recursos financieros durante un período de tiempo específico. Este estado
financiero se centra en el flujo de efectivo y muestra claramente las fuentes de efectivo (de dónde
provino el efectivo) y los usos de efectivo (cómo se utilizó el efectivo) durante el período
analizado. También se conoce como "Estado de Origen y Aplicación de Recursos" o "Estado de
Flujo de Efectivo Directo".
Características
 Enfoque en el flujo de efectivo: Se centra exclusivamente en el flujo de efectivo,
mostrando cómo se ha generado y utilizado el efectivo durante un período específico. Esto
lo diferencia de otros estados financieros, como el estado de resultados o el balance general,
que pueden incluir elementos que no afectan directamente al efectivo.
 Detalla las fuentes y usos de efectivo específicos: Proporciona una descripción detallada
de las fuentes específicas de efectivo (ingresos) y los usos específicos de efectivo (gastos,
inversiones, etc.) durante el período analizado. Esto permite una comprensión clara de
dónde proviene el efectivo y cómo se está utilizando.
 Facilita la comprensión de la liquidez: Al mostrar claramente cómo se está generando y
utilizando el efectivo, el EFUF proporciona información valiosa sobre la liquidez de una
empresa o entidad. Permite a los analistas financieros y a los interesados evaluar la
capacidad de la entidad para cubrir sus obligaciones financieras a corto plazo y manejar
sus operaciones diarias.
 Ayuda en la toma de decisiones financieras: Al proporcionar una visión clara de las
fuentes y usos de efectivo, el EFUF puede ser una herramienta útil para la toma de
decisiones financieras. Por ejemplo, puede ayudar a identificar áreas donde la entidad
puede necesitar mejorar la gestión del efectivo o donde puede ser necesario buscar fuentes
adicionales de financiamiento.
 Se puede utilizar para diferentes períodos de tiempo: Puede prepararse para diferentes
períodos de tiempo, como un año fiscal o un trimestre. Esto permite a los interesados
realizar análisis comparativos y evaluar cómo han cambiado las fuentes y usos de efectivo
con el tiempo.
Objetivos
 Proporcionar transparencia financiera: Ayuda a proporcionar transparencia financiera
al detallar claramente cómo se han generado y utilizado los fondos durante un período
específico. Esto permite a los interesados comprender mejor la gestión del efectivo y la
liquidez de la entidad.
 Evaluar la liquidez: Uno de los objetivos principales del EFUF es evaluar la liquidez de
la entidad. Al mostrar las fuentes y usos de efectivo específicos, el EFUF permite a los
interesados determinar si la entidad tiene suficiente efectivo disponible para cubrir sus
obligaciones financieras a corto plazo y manejar sus operaciones diarias.
 Identificar patrones de flujo de efectivo: Ayuda a identificar patrones en el flujo de
efectivo de la entidad, lo que puede proporcionar información valiosa sobre las tendencias
financieras y las áreas que pueden necesitar atención adicional.
 Facilitar la toma de decisiones financieras: Al proporcionar una descripción clara de las
fuentes y usos de efectivo, el EFUF puede ser una herramienta útil para la toma de
decisiones financieras. Puede ayudar a los gerentes y a los interesados a identificar áreas
donde se pueden mejorar los procesos financieros, así como a evaluar la necesidad de
buscar fuentes adicionales de financiamiento.
 Proporcionar información para análisis comparativos: Puede prepararse para
diferentes períodos de tiempo, lo que permite a los interesados realizar análisis
comparativos y evaluar cómo han cambiado las fuentes y usos de efectivo con el tiempo.
Esto puede ser útil para identificar tendencias a largo plazo y evaluar el impacto de
decisiones financieras específicas.

Entidades que utilizan este tipo de Estado

 Empresas Comerciales
 Entidades sin fines de lucro
 Proyectos de inversión
 Entidades Gubernamentales