No.

Operación CUEN
Apertura

No. Operación CUEN

Poliza: Diario Compra de materiales a credito

No. Operación 2 CUEN

Poliza: Diario
Traspaso a la cuenta de trabajo
No. Operación 2A CUEN
Poliza diario
Registro del consumo de materiales a la fabrica
 No. Operación CUEN
Poliza de egresos pagos de nomina transferencia y disponibilidad

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

No. Operación CUEN

Alumno: Diaz Briceño Diego Ismael

 CUENTA
Bancos
Banamex 90345
Clientes
Almacen de materiales
Material A
Material B
Material C

Almacen de produccion en proceso

Orden 101
Almacen de Articuos terminados
Seguros pagados por anticipado
Maquinaria y Equipo
Mobiliario y equipo

Depreciacion acumulado de maquinaria y equipo

Depreciacion acumulada de Mobiliario y equipo
Capital social
Utilidad Acumulada
SUMAS IGUALES

CUENTA
Almacen de Materiales
Material A
Material B
Material C
Material D
I.V.A por acreditar
Tasa 16% Proveedores
Oster

SUMAS IGUALES
CUENTA
Produccion en Proceso
Almacen de producción en proceso
CUENTA
Produccion en proceso
Orden 101
Orden 102
Orden 103
Orden 104
Cargos indirectos de fabricacion
Materiales indirectos
Almacen de Materiales
Material A
Material B
Material C
Material D
SUMAS IGUALES=
CUENTA
Sueldos y salarios por aplicar
Bancos
Banamex 90345
CUENTA
Produccion en proceso
Orden 101
Orden 102
Orden 103
Orden 104
Cargos indirectos de fabricacion
Supervisiones de produccion
Almacen de materiales
Mantenimiento
Gastos de admon y venta
Sueldos y salarios
Sueldos y salarios por aplicar
SUMAS IGUALES

CUENTA
Cargos indirectos de fabricación
Energia Electrica
Renta local de fabrica
Combustibles
Lubricante
Reparaciones
Servicios tecnicos
Telefono
I.V.A Acreditable
Tasa 16%
I.V.A por Acreditar
Tasa 16%
 Bancos
Banamex 90345
Proveedores(Provedores diversos)
Sertec. S.A
SUMAS IGUALES
CUENTA
Cargos indirectos de fabricación
Depreciacion
Depreciacion Acumulada de Maquinaria y equipo
CUENTA
Cargos indirectos de fabricación
Seguros PxA
Amortizacion Acumulada de seguro
CUENTA
Produccion en proceso
Orden 101
Orden 102
Orden 103
Orden 104
Cargos indirectos de fabricación
Material Directo
Mano de obra Directa
Energia Electria
Combustible
Lubricante
Depreciacion Maquinaria y equipo
Reparaciones
Servicio tecnico
Telefono
Renta de la Fabrica
Amortizacion de seguros pagados
SUMAS IGUALES
CUENTA
Gastos de administracion
Depreciación
Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
CUENTA
Almacen de productos terminados
Tostadora
Batidora
Sartenes Electricos
Almacen de produccion en proceso
Extractores de jugo
 Produccion en proceso
Orden 101
Orden 102
Orden 103
Orden 104
SUMAS IGUALES
CUENTA
Costo de lo vendido
Batidora
Sartenes Electricos
Bancos
Banamex 90345
Almacen de productos terminados
Batidora
Sartenes electricos
Ventas
Contador
I.V.A Trasladado
Tasa 16%
SUMAS IGUALES

CUENTA
Gastos de administracion
Gastos de venta
I.V.A Acreditable
Tasa 16%
Bancos
Banamex 90345
SUMAS IGUALES

SALDO IGUAL=
 PARCIAL DEBE HABER
$ 552,000.00
$ 552,000.00
$ 143,800.00
$ 173,500.00
$ 120,000.00
$ 40,000.00
$ 13,500.00

$ 120,000.00
$ 120,000.00
$ 156,800.00
$ 20,000.00
$ 9,000,000.00
$ 2,000,000.00

$ 900,000.00
$ 300,000.00
$ 10,861,000.00
$ 105,100.00
$ 12,166,100.00 $ 12,166,100.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 520,750.00
$ 225,000.00
$ 132,000.00
$ 78,750.00
$ 85,000.00
$ 83,320.00
$ 604,070.00
$ 605,750.00

$ 604,070.00 $ 604,070.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 120,000.00
$ 120,000.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 401,079.85
$ 14,676.14
$ 138,724.24
$ 147,562.88
$ 100,116.59
 $ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 431,079.85
$ 211,312.50
$ 116,386.67
$ 73,380.68
$ 30,000.00
$ 431,079.85 $ 431,079.85
PARCIAL DEBE HABER
$ 235,000.00
$ 235,000.00
$ 235,000.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 178,160.00
$ 7,735.00
$ 79,050.00
$ 63,750.00
$ 27,625.00
$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 16,840.00
$ 16,840.00
$ 235,000.00
$ 235,000.00 $ 235,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 80,996.55
$ 27,200.00
$ 18,965.52
$ 10,431.03
$ 4,800.00
$ 10,800.00
$ 3,500.00
$ 5,300.00
$ 10,671.45
$ 10,671.45
$ 2,288.00
$ 2,288.00
 $ 77,368.00
$ 77,368.00
$ 16,588.00
$ 16,588.00
$ 93,956.00 $ 93,956.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 75,000.00
$ 75,000.00
$ 75,000.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 226,996.55
$ 50,689.73
$ 71,090.20
$ 61,810.57
$ 43,406.05
$ 226,996.55
$ 30,000.00
$ 40,000.00
$ 27,200.00
$ 10,431.03
$ 4,800.00
$ 75,000.00
$ 10,800.00
$ 3,500.00
$ 5,300.00
$ 18,965.52
$ 1,000.00
$ 226,996.55 $ 226,996.55
PARCIAL DEBE HABER
$ 33,333.33
$ 33,333.33
$ 33,333.33
PARCIAL DEBE HABER
$ 755,088.76
$ 193,100.87
$ 288,864.44
$ 273,123.45
$ 171,147.64
$ 171,147.64
 $ 926,236.40
$ 193,100.87
$ 288,864.44
$ 273,123.45
$ 171,147.64
$ 926,236.40 $ 926,236.40
PARCIAL DEBE HABER
$ 561,987.89
$ 288,864.44
$ 273,123.45
$ 1,303,811.91
$ 1,303,811.91
$ 561,987.89
$ 288,864.44
$ 273,123.45
$ 1,123,975.78
$ 1,123,975.78
$ 179,836.13
$ 179,836.13
$ 1,865,799.80 $ 1,865,799.80

PARCIAL DEBE HABER

$ 109,850.00
$ 133,000.00
$ 38,856.00
$ 38,856.00
$ 281,706.00
$ 281,706.00
$ 281,706.00 $ 281,706.00

$ 16,830,944.60 $ 16,830,944.60
 BANCOS CLIENTES
A) $ 552,000.00 $ 235,000.00 $ 143,800.00
$ 1,303,811.91 $ 77,368.00
$ 281,706.00
$ 1,855,811.91 $ 594,074.00
$ 1,261,737.91

ALMACÉN DE PROD TERMINADOS SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

$ 156,800.00 $ 561,987.89 $ 20,000.00
$ 755,088.76
$ 911,888.76 $ 561,987.89
$ 349,900.87

DEP ACUM MAQ Y EQ DEP ACUM MOB Y EQ

$ 900,000.00
$ 75,000.00
$ 975,000.00
 I.V.A. POR ACREDITAR PROVEEDORES
$ 83,320.00
$ 2,288.00
$ 85,608.00

PRODUCCION EN PROCESO CARGOS INDIRECTOS DE FAB

$ 120,000.00 $ 926,236.40 $ 30,000.00
$ 401,079.85 $ 40,000.00
$ 178,160.00 $ 80,996.55
$ 226,996.55 $ 75,000.00
$ 926,236.40 $ 926,236.40 $ 1,000.00
$ 226,996.55

AMORTIZACIÓN ACUMULADA
SEGUROS COSTO DE LO VENDIDO
$ 1,000.00 $ 561,987.89
 CLIENTES ALMACÉN DE MATERIALES
$ 173,500.00 $ 431,079.85
$ 520,750.00
$ 694,250.00 $ 431,079.85
$ 263,170.15

OS PAGADOS POR ANTICIPADO MAQUINARIA Y EQUIPO

$ 9,000,000.00

DEP ACUM MOB Y EQ CAPITAL SOCIAL

$ 300,000.00 $ 10,861,000.00
$ 33,333.33
$ 333,333.33
 PROVEEDORES SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
$ 604,070.00 $ 235,000.00 $ 235,000.00

RGOS INDIRECTOS DE FAB GASTOS DE ADMON Y VENTA

$ 226,996.55 $ 16,840.00
$ 33,333.33
$ 109,850.00
$ 133,000.00
$ 293,023.33
$ 226,996.55

COSTO DE LO VENDIDO VENTAS

$ 1,123,975.78
 ALMACÉN DE PROD EN PROCESO
$ 120,000.00 $ 120,000.00
$ 171,147.64
$ 291,147.64 $ 120,000.00
$ 171,147.64

MOBILIARIO Y EQUIPOS
$ 2,000,000.00

UTILIDAD ACUMULADA
$ 105,100.00
 I.V.A. ACREDITABLE
$ 10,671.45
$ 38,856.00
$ 49,527.45

ACREEDORES DIVERSOS
$ 16,588.00

I.V.A. TRASLADADO
$ 179,836.13
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
(CIFRAS EN PESOS)
Inventario Inicial de Almacen de Materiales $ 173,500.00
Compras de Materiales $ 520,750.00
Materiales Disponibles para fabricación
Inventario Final de Materiales
Materiales Consumidos
Material Indirecto
Material Directo Consumido
Mano de Obra
Mano de obra Indirecta
Mano de Obra Directa Consumida
COSTO PRIMO
Cargos Indirectos de Fabricación
Costo Total de Producción del mes de Febrero
Inventario Inicial de Almacén de Producción en Proceso
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
Inventario Final de Almacén de Producción en Proceso
Costo Total de Producción de Artículos Terminados
Inventario Inicial de Almacén de Productos Terminados
Productos Terminados Disponibles para venta
Inventario Final de Almacén de Productos Terminados
COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL 01 AL 28 DE FEBRERO DEL 2011

(CIFRAS EN PESOS)
Ventas Netas
Costo de lo Vendido
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad de Operación

BALANCE GENERAL AL 28 DE FEBRERO 2011

(CIFRAS EN PESOS)
ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos
Clientes
Almacén de Materiales
Almacén de Producción en Proceso
Almacén de Artículos Terminados
I.V.A. Acreditable
I.V.A. por Acreditar
NO CIRCULANTE
Maquinaria y equipo
Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
Prima de Seguros pagada por anticipado
Amortización Acumulada de Prima de Seguros
TOTAL ACTIVO
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores
Acreedores
I.V.A. Trasladado
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidad de Ejercicios Anteriores
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Y VENTA AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
N PESOS)

$ 694,250.00
$ 263,170.15
$ 431,079.85
$ 30,000.00
$ 401,079.85
$ 218,160.00
$ 40,000.00
$ 178,160.00
$ 579,239.85
$ 226,996.55
$ 806,236.40
$ 120,000.00
$ 926,236.40
$ 171,147.64
$ 755,088.76
$ 156,800.00
$ 911,888.76
$ 349,900.87
$ 561,987.89

DEL 01 AL 28 DE FEBRERO DEL 2011

N PESOS)
$ 1,123,975.78
$ 561,987.89
$ 561,987.89
$ 293,023.33

$ 268,964.56

28 DE FEBRERO 2011
N PESOS)

$ 1,261,737.91
$ 143,800.00
 $ 263,170.15
$ 171,147.64
$ 349,900.87
$ 49,527.45
$ 85,608.00 $ 2,324,892.01

$ 9,000,000.00
$ 975,000.00 $ 8,025,000.00
$ 2,000,000.00
$ 333,333.33 $ 1,666,666.67
$ 20,000.00
$ 1,000.00 $ 19,000.00 $ 9,710,666.67
$ 12,035,558.68

$ 604,070.00
$ 16,588.00
$ 179,836.13 $ 800,494.13

$ 10,861,000.00
$ 105,100.00
$ 268,964.56 $ 11,235,064.56
$ 12,035,558.68
 MATERIAL A
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Inventario Inicial 15,000.00 $ 8.00

Compra factura 458 25,000.00 40,000.00 $ 9.00
Consumo Req. 2881 9,000.00 31,000.00
Consumo Req. 2882 10,000.00 21,000.00
Consumo Req. 2883 5,500.00 15,500.00

MATERIAL B
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Inventario Inicial 8,000.00 $ 5.00

Compra Factura 169 22,000.00 30,000.00 $ 6.00
Consumo Req.2881 7,000.00 23,000.00
8,500.00 14,500.00
4,800.00 9,700.00

MATERIAL C
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Inventario Inicial 4,500.00 $ 3.00

Compra Factura 227 17,500.00 22,000.00 $ 4.50
Consumo Req.2880 3,500.00 18,500.00
Consumo Req.2881 5,000.00 13,500.00
Consumo Req. 2882 3,000.00 10,500.00
Consumo Req. 2883 6,000.00 4,500.00

MATERIAL D
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Compra Fac 372 4,250.00 4,250.00 $ 20.00

1,500.00 2,750.00
 TOSTADORES
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Productos terminados 1,200.00 1,200.00 $ 160.92

1,200.00

BATIDORAS
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Productos Terminados 1,500.00 1,500.00 $ 192.58

1,500.00

SARTENES ELÉCTRICOS
UNIDADES

OPERACIÓN ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO UNITARIO

Productos Terminados 2,500.00 2,500.00 $ 109.25

2,500.00
IAL A
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 120,000.00
$ 225,000.00 $ 345,000.00
$ 8.6250 $ 77,625.00 $ 267,375.00
$ 8.6250 $ 86,250.00 $ 181,125.00
$ 8.6250 $ 47,437.50 $ 133,687.50

IAL B
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 40,000.00
$ 132,000.00 $ 172,000.00
$ 5.7333 $ 40,133.33 $ 131,866.67
$ 5.7333 $ 48,733.33 $ 83,133.33
$ 5.7333 $ 27,520.00 $ 55,613.33

IAL C
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 13,500.00
$ 78,750.00 $ 92,250.00
$ 4.1932 $ 14,676.14 $ 77,573.86
$ 4.1932 $ 20,965.91 $ 56,607.95
$ 4.1932 $ 12,579.55 $ 44,028.41
$ 4.1932 $ 25,159.09 $ 18,869.32

IAL D
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 85,000.00 $ 85,000.00
$ 20.0000 $ 30,000.00 $ 55,000.00
ORES
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 193,100.87 $ 193,100.87
$ 160.92 $ 193,100.87

ORAS
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 288,864.44 $ 288,864.44
$ 192.58 $ 288,864.44

LÉCTRICOS
VALORES

COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO

$ 273,123.45 $ 273,123.45
$ 109.25 $ 273,123.45
Concepto: Materiales Indirectos $ 30,000.00 Base:

UNIDADES CONSUMIDAS DE
MATERIAL DIRECTO
Orden 101 3500 x $0.48 =
Orden 102 21000 x $0.48 =
Orden 103 21500 x $0.48 =
Orden 104 16300 x $0.48 =
62300

Concepto: Mano de Obra Indirecta $ 40,000.00 Base:

HORAS HOMBRE MANO DE
OBRA DIRECTA
Orden 101 910 x $1.91 =
Orden 102 9300 x $1.91 =
Orden 103 7500 x $1.91 =
Orden 104 3250 x $1.91 =
20960

Concepto: Energía Eléctrica $ 27,200.00 Base:

Combustible $ 10,431.03
Lubricante $ 4,800.00
Depreciación Maquinaria y Eq $ 75,000.00
$ 117,431.03

Orden 101 8500 x $4.70 =

Orden 102 6500 x $4.70 =
Orden 103 5500 x $4.70 =
Orden 104 4500 x $4.70 =
25000

Concepto: Reparaciones $ 10,800.00 Base:

Servicios Técnicos $ 3,500.00
$ 14,300.00
Horas-Hombre Servicio
Orden 101 20 x $238.33 =
Orden 102 16 x $238.33 =
Orden 103 12 x $238.33 =
Orden 104 12 x $238.33 =
60

Concepto: Teléfono $ 5,300.00 Base:

Llamadas Realizadas
Orden 101 85 x $21.20 =
Orden 102 65 x $21.20 =
Orden 103 55 x $21.20 =
Orden 104 45 x $21.20 =
250

Concepto: Renta del local $ 18,965.52 Base:

Amortizacion de seguros PxA $ 1,000.00
$ 19,965.52
COSTOS PRIMOS DEL MES
Orden 101 $ 22,411.14 x $0.03 =
Orden 102 $ 217,774.24 x $0.03 =
Orden 103 $ 211,312.88 x $0.03 =
Orden 104 $ 127,741.59 x $0.03 =
$ 579,239.85
Materiales Directos FACTOR: $0.48

$ 1,685.3933
$ 10,112.3596
$ 10,353.1300
$ 7,849.1172
$ 30,000.00

Mano de Obra Directa FACTOR: $1.91

$ 1,736.6412
$ 17,748.0916
$ 14,312.9771
$ 6,202.2901
$ 40,000.00

Horas-Máquina FACTOR: $4.70

$ 39,926.5517
$ 30,532.0690
$ 25,834.8276
$ 21,137.5862
$ 117,431.03

Horas-hombre servicio FACTOR: $238.33

$ 4,766.6667
$ 3,813.3333
$ 2,860.0000
$ 2,860.0000
$ 14,300.00

Llamadas Realizadas FACTOR: $21.20

$ 1,802.0000
$ 1,378.0000
$ 1,166.0000
$ 954.0000
$ 5,300.00

Costo Primo FACTOR: $0.03

$ 772.4778
$ 7,506.3472
$ 7,283.6338
$ 4,403.0585
$ 19,965.52
PRODUCTO: TOSTADORES ORDEN 101

CONCEPTO MATERIAL DIRECTO MANO DE OBRA DIRECTA COSTO PRIMO

Saldo Inicial $ 60,000.00 $ 40,000.00 $ 100,000.00

Mes de febrero $ 14,676.14 $ 7,735.00 $ 22,411.14
$ 74,676.14 $ 47,735.00 $ 122,411.14

PRODUCTO: BATIDORAS ORDEN 102

CONCEPTO MATERIAL DIRECTO MANO DE OBRA DIRECTA COSTO PRIMO

Mes de febrero $ 138,724.24 $ 79,050.00 $ 217,774.24

PRODUCTO: SARTENES ELÉCTRICOS ORDEN 103

CONCEPTO MATERIAL DIRECTO MANO DE OBRA DIRECTA COSTO PRIMO

Mes de febrero $ 147,562.88 $ 63,750.00 $ 211,312.88

PRODUCTO: EXTRACTORES DE JUGO ORDEN 104

CONCEPTO MATERIAL DIRECTO MANO DE OBRA DIRECTA COSTO PRIMO

Mes de febrero $ 100,116.59 $ 27,625.00 $ 127,741.59

 UNIDADES 1,200

CARGOS INDIRECTOS COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO DE

DE FABRICACIÓN PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
$ 20,000.00 $ 120,000.00 $ 160.92
$ 50,689.73 $ 73,100.87
$ 70,689.73 $ 193,100.87

UNIDADES 1,500

CARGOS INDIRECTOS COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO DE

DE FABRICACIÓN PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
$ 71,090.20 $ 288,864.44 $ 192.58

UNIDADES 2,500

CARGOS INDIRECTOS COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO DE

DE FABRICACIÓN PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
$ 61,810.57 $ 273,123.45 $ 109.25

UNIDADES 1,500

CARGOS INDIRECTOS COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO DE

DE FABRICACIÓN PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
$ 43,406.05 $ 171,147.64 $ 114.10