a) Existe planeación tributaria y quien es el responsable de hacerla documentando si tienen calendarios

tributarios especiales.
b) Cuál es el procedimiento que tiene para el corte de información necesaria para la liquidación de la
declaración (ejemplo: Fechas máximas para recepción de facturas proveedor)
c) Averigüe el número promedio de facturas emitidas y comprobantes de egreso por mes.
d) Cual es el procedimiento de codificación de documentos (Tarifas, conceptos y bases aplicadas) y
documente si es manual o automática.
e) Quien es el responsable de la codificación y registro de los documentos evidenciando la revisión que se
realiza a los documentos (requisitos art.617, rev. aritmética, autorización etc)
f) Quien es la persona responsable de la elaboración de las declaraciones.
g) Cual es la información que se utiliza en esta elaboración.
h) Qué análisis se le realiza a la información previa a la liquidación de la declaración.
i) Que listados utilizan sean internos y externos (indicando la fuente y el nombre de los mismos) en la
liquidación de la declaración.
j) Que mecanismo utilizan para la actualización tributaria (nuevas regulaciones)
k) Que incidencia tiene el sistema de información en la elaboración de la declaración.
l) Cual es el mecanismo de presentación (electrónico o en Papel).
m) Determine si la empresa tiene descuentos tributarios e identifique si se cumplen los requisitos.
n) Verifique el adecuado sistema de archivo de soportes de operaciones que puedan generar IVA
descontable o Retefuente por pagar. Igualmente archivo de RUT de proveedores del régimen
simplificado.
o) Documente las medidas que ha tomado la empresa para contabilizar adquisiciones efectuadas por
responsables del régimen común a personas naturales no comerciantes o inscritas en el régimen
simplificado. (documento equivalente a la factura).

1. DECLARACION RETEFUENTE.

a) Documente las fuentes de información de cada uno de los conceptos a declarar (Comisiones,
procedimientos 1 y/o 2 para salarios, honorarios, etc.).
b) Como es el mecanismo de cálculo y registro de retenciones y autorretenciones, si se está autorizado.
(verificar vigencia de resolución).
c) Indague y documente los procesos que tiene la empresa para revisión periódica de los procesos de
retención y parametrización de conceptos y tarifas.
d) Establezca las políticas de retención adoptadas por la empresa en cuanto al momento de retención,
montos mínimos, procedimientos de retención, etc.
e) Determine el cumplimiento de de los requisitos e información necesarios para la presentación de las
declaraciones de retención. (identificación, firmas, pago, etc.).

2. DECLARACION DE IVA.

Documente las fuentes de información de cada uno de los literales de la declaración (Ingresos, compras y
liquidación Privada) teniendo en cuenta:

a) Verificar si el responsable se encuentra debidamente inscrito ante las diferentes entidades: Cámara de
Comercio, RUT.
b) Confrontar que la actividad económica registrada en las declaraciones de ventas corresponda con las
demás declaraciones, con el objeto social de la empresa y con los niveles de ingresos del respectivo
período.
c) Precisar si se ha renovado el registro único tributario con las responsabilidades, direcciones,
representantes y funcionarios debidamente actualizados.

d) Confrontar si el responsable presenta las declaraciones de IVA y retenciones en forma oportuna y, en

caso de extemporaneidad, verificar la correcta liquidación de las sanciones.
e) Verificar si se utilizan las cuentas en las que se maneja el IVA, y si son las previstas en el Plan Único de
Cuentas.
f) Documentar los tipos de operaciones de la empresa (gravadas, exentas, excluidas o no sujetos al
impuesto), precisar si las operaciones realizadas constituyen en hecho generador del IVA.
g) Cómo se determina y registra el IVA en las importaciones.
h) Procedimiento para determinar las compras y servicios gravados y no gravados.
i) Documente el tratamiento que se le da al IVA en los retiros de mercancía para consumos internos,
promociones, obsequios, garantías, devoluciones y descuentos.
j) En el caso de operaciones excluidas, determine el procedimiento aplicado para la proporcionalidad
indagando el mecanismo de registro del IVA transitorio y su posterior traslado al IVA descontable.
k) Verificar si se liquida el impuesto sobre los intereses por operaciones de crédito, cuando no corresponda
a la financiación otorgada por vinculados vigilados por la Superintendencia Bancaria.
l) Averigüe si existen saldos a favor y cuando se van a solicitar la devolución y/o compensación de
obligaciones tributarias.
m) En el caso de legalizaciones de importaciones averigüe el procedimiento de registro para identificar la
base gravable del IVA.
n) Averigüe el procedimiento que tiene el cliente para la expedición y solicitud de certificados de Reteiva e
Iva facturado como soportes de retenciones e impuestos descontables.
o) Revisar si en los pagos efectuados por clientes mediante el uso de tarjetas débito y crédito se está
discriminando el IVA que corresponda a la operación que debe estar debidamente facturada.
p) Confrontar si se están solicitando los impuestos descontables dentro del respectivo bimestre o dentro de
los dos períodos siguientes como máximo.
q) Verificar si los impuestos descontables están debidamente discriminados en la facturación que ha
servido de soporte para ello.
r) Confrontar si en los impuestos descontables se tienen en cuenta el monto máximo de la tarifa a la cual
están sometidos los bienes y servicios que se prestan.
s) Precisar si se está registrando oportunamente el IVA retenido por las entidades financieras respecto a las
operaciones realizadas mediante tarjetas débito y crédito.
t) Verificar si se está solicitando como descontable el monto de la retención de IVA asumida en las
operaciones con el régimen simplificado.
u) Revisar el cumplimiento de los requisitos de las facturas y documentos soporte que se utilicen para el
proceso de declaración y pago del impuesto sobre las ventas y la retención del IVA.
v) Precisar si se lleva la cuenta para el manejo de los impuestos descontables comunes o “IVA
TRANSITORIO” y confrontar si esos impuestos comunes están debidamente discriminados en las
facturas soporte.
w) Precisar si en el calculo de la proporcionalidad se toma los ingresos operacionales y no operacionales
que correspondan a gravados, exentos o excluidos. Esto es que no se involucren los ingresos de
operaciones no gravadas. Ejemplo: la utilidad en venta de activos fijos no se considera excluida ni
exenta, mucho menos gravada; simplemente se trata como no gravada.
x) Verificar las fechas de contabilización, prorrateo y traslado del impuesto transitorio a las cuentas de
costos, gastos y 2408 IVA POR PAGAR, a efecto de evitar el rechazo por incumplimiento en la
oportunidad de los descuentos; es decir, que correspondan al bimestre en que se causó o a los dos
bimestres anteriores.
y) Confrontar si la empresa tiene declaraciones de ventas con saldo a favor, en caso afirmativo determinar
firmas y el cumplimiento de los requisitos para tener derecho a la devolución de tales saldos o si debe
imputar su monto a la declaración del bimestre siguiente.
z) Verificar si las retenciones por IVA que le han sido practicadas a la empresa, se han solicitado
oportunamente en las declaraciones bimestrales.
aa) Confrontar si la declaración ha sido firmada por el representante legal y/o su delegado debidamente
reportado en el RUT.
bb) Confrontar si se está realizando el ajuste a la cuenta IVA POR PAGAR por operaciones anuladas,
rescindidas o resueltas, tanto con los proveedores como con los clientes de la empresa.
cc) Verificar cuál es el manejo que se le está dando al IVA correspondiente a las operaciones celebradas con
responsables del régimen simplificado, cuando se tengan operaciones gravadas, exentas o excluidas.
dd) Cuando se actúa en intermediación, verificar el cálculo de la base gravable y de los impuestos
descontables, según se trate de un mandante o de un mandatario.
ee) Calcular la base gravable y la tarifa cuando se trate de la venta de vehículos de segunda, adquiridos a
personas para las cuales constituía activo fijo.
ff) Verificar que, tratándose de un comerciante, en la base gravable por venta de licores no se incluya el
impuesto al consumo.
gg) Confrontar las operaciones que correspondan a servicios intermedios de la producción para conocer si se
está aplicando a tarifa que corresponda a los bienes resultantes del proceso productivo.
hh) Verificar la forma de cálculo del IVA en las facturas de venta de acuerdo con el hecho generador, la base
gravable y los demás elementos propios del impuesto.
ii) Precisar si se ha solicitado la renovación de la autorización para facturar cuando han transcurrido los dos
(2) años correspondientes a la autorización inicial otorgada por la DIAN.
jj) Verificar si se está expidiendo y entregando la factura a los clientes, con el lleno de los requisitos legales
para el efecto.
kk) Confrontar si se están cumpliendo las obligaciones en materia de retención en la fuente de IVA, bien sea
como retenedores permanentes u ocasionales.
ll) Precisar si el IVA retenido se está registrando en la cuenta del pasivo que corresponda para efectos de su
declaración y pago con la declaración de retención en la fuente.
mm) Confrontar si la declaración y pago del IVA se ha realizado en los formatos previstos por la DIAN o por
medio electrónico.
nn) Identificar las declaraciones sin pago y desde cuando se encuentran en mora, a efecto de evitar
sanciones penales para el responsable del impuesto.
oo) Verificar que se esté practicando la retención en la fuente del IVA, cuando se contraten servicios con
personas no residenciadas o no domiciliadas en Colombia y que éstos correspondan a la categoría de
servicios gravados.

pp) Confrontar si se están realizando las conciliaciones entre el estado de cuenta que genera la DIAN por
este impuesto con los registros contables y declaraciones que tiene el responsable.

qq) Conciliar las diferencias que se presenten entre los ingresos totales del año declarado en IVA, con los
ingresos declarados de renta, industria y comercio, informes a superintendencias e información en
medios magnéticos.

3. DECLARACION DE ICA.

Documente las fuentes de información de cada uno de los literales de la declaración (Bases gravables,
liquidación privada, Retenciones) teniendo en cuenta lo siguiente.

a) Cómo identifican los ingresos obtenidos fuera del municipio, enuncie las otras ciudades.

b) Posee la empresa oficinas en otros municipios, efectúan ven tas, prestan servicios o tienen empleados
allí. En caso de ser afirmativo enuncie los municipios

c) Verifique que en todos los lugares antes señalados se paga impuesto de Industria y Comercio.

d) En el caso de las compañías que pagan impuesto de Industria y Comercio en varios municipios los
responsables de la elaboración de las declaraciones tienen actualizada la reglamentación de cada uno
de ellos (Acuerdo, Decretos Municipales, etc,..)

e) Verifique si la compañía es miembro de algún consorcio o unión temporal, y si esta incluyendo la parte
proporcional de sus ingresos para la liquidación del impuesto de Industria y comercio.

f) Evidencie si el consorcio presta el servicio en un lugar diferente del domicilio principal, si se está
declarando el impuesto de ICA en el lugar donde se está prestando la actividad industrial, comercial o
de servicios.

g) Documente claramente las exenciones y actividades no sujetas