UNIÓN EUROPEA

FEDERICA MONTSENY Fondo Social Europeo

“El FSE invierte en tu futuro”

EJERCICIOS DE REPASO DE GESTIÓN

FINANCIERA
1er TRIMESTRE

BLOQUE 1: OPERACIONES FINANCIERAS A CORTO

PLAZO (interés simple)

EJERCICIO 1.- La empresa Y,SL tiene en cartera una letra de

cambio aceptada por el cliente 5 de importe 20.500 € y cuyo
vencimiento es en 60 días. La empresa necesita liquidez en este
momento y está valorando la posibilidad de descontar dicha letra.
Para ello contacta con un banco que le da las siguientes condiciones:
• Tasa de descuento simple 8% anual
• Comisión 5% sobre el nominal con 10 € de mínimo
• Correo 0,70 €
• Comisión por devolución 6% sobre nominal
• Año comercial

Se pide:
a) Calcular el líquido que recibiría si contratase la operación con el
banco
b) Calcular el interés simple efectivo de la operación, sabiendo que
la letra costó 67,31 €
c) Indica al menos dos fuentes de financiación a corto plazo que
fueran alternativa a esta y en qué condiciones serían preferibles
d) Llegado el vencimiento el cliente devuelve el efecto. Calcula
ahora el nuevo interés simple efectivo de la operación
e) El cliente solicita una nueva letra de cambio con vencimiento a
30 días. Calcula el valor de esta letra de resaca

EJERCICIO 2.- Una empresa contrata una cuenta de crédito con una
entidad financiera en las siguientes condiciones:
• Límite 10.000 €
• Intereses acreedores 0,01% Año natural (retención 19%)
• Intereses deudores 7% Año comercial
• Intereses exceso 25% Año comercial
• Comisión 5% sobre importe máximo excedido
• Comisión de disponibilidad 5% sobre crédito no dispuesto (no
tener en cuenta excesos) Año comercial
• Gastos apertura 1,5% sobre el límite concedido
• Liquidación y cierre de la cuenta el 31/03/2022
• Importe en negativo va en contra del cliente

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FECHA VALOR CONCEPTO IMPORTE

15/01/2022 Gastos Apertura -150,00
25/01/2022 Remesa 5.000,00
31/01/2022 Nóminas -4.500,00
10/02/2022 Recibo -1.000,00
28/02/2022 Nóminas -4.500,00
16/03/2022 Transferencia -500,00
25/03/2022 Nóminas -4.500,00

Se pide liquidar la cuenta de crédito y calcular cuánto sería el importe

que la empresa debe devolver al banco al finalizar la operación.

EJERCICIO 3.- Una empresa tiene un excedente de tesorería de

15.000 € de los que puede prescindir durante los próximos 180 días.
Está estudiando invertir ese dinero en un depósito a corto plazo con
las siguientes condiciones:
• Interés anual simple 3%
• Año natural
• Penalización por cancelación anticipada total o parcial 1% sobre
nominal cancelado
• Gastos apertura 15 €

Se pide:
a) Calcular el montante que recibiría al final de los 180 días (no
tener en cuenta retención)
b) Calcular el interés simple efectivo de la operación
c) A los 120 días la empresa necesita disponer de 6.000 €. Calcula
ahora cómo sería la operación financiera tanto a los 120 días
como a los 180 días
d) Partiendo de c) calcula el tipo de interés simple efectivo

EJERCICIO 4.- Una empresa está modificando su tarifa de precios.

Hasta ahora tenía precios contado, pero en su mercado es habitual
que los clientes reciban aplazamiento, para lo cual va a modificar su
estrategia y va a establecer precios según aplazamiento y ofrecer un
descuento por pronto pago si el cliente paga al contado. Nos piden
ayuda para calcular ese descuento por pronto pago en dos casos:
a) Aplazamiento de 60 días considerando un tipo de interés simple
del 8%
b) Aplazamiento de 90 días considerando un tipo de interés simple
del 10%

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BLOQUE 2: OPERACIONES FINANCIERAS A LARGO

PLAZO (interés compuesto)

EJERCICIO 5.- Una empresa necesita financiación para la compra de

una máquina. Dentro de las posibilidades se encuentra el solicitar un
préstamo personal. Hay una entidad bancaria que le ofrece las
siguientes condiciones:
• Nominal del préstamo 100.000 €
• Gastos de apertura y estudio 1,5% sobre nominal
• Se realizará mediante pagos trimestrales prepagables
iguales (método francés) durante 5 años.
• TIN 6%
• La operación se iniciaría el 01/08/2022

Se pide:
a) Cálculo del pago trimestral que habría que abonar al banco
b) Realización del cuadro de amortización que nos entregaría el
banco, sólo primer año
c) Fórmulas para calcular el TAE de la empresa (i4= 1,653818%)
d) Realización del cuadro necesario para contabilizar la operación
por parte de la empresa, sabiendo que la empresa no aplica el
PGC de PYMES, si no el PGC normal, sólo el primer año del
cuadro

EJERCICIO 6.- La empresa X,SL realiza una compra de mercaderías

el 01/05/2022 con las siguientes condiciones:
• 100.000 uds. de mercancía B a un precio unitario de 10,5 €/ud.
• Descuento comercial del 10% sobre el precio de la mercancía
• Portes a cargo del comprador 1.200 €
• IVA 21%

Debido al importante volumen de compra conseguimos una

financiación de 18 meses que se realizará en dos pagos iguales: uno
al año y otro al final (i=8%). Se pide:
a) Realiza la factura de compra
b) Cálculo de los pagos a realizar
c) Cuadro de amortización necesario para contabilizar (incluye
cierre)
d) Contabiliza la operación hasta el cierre del año 2022

EJERCICIO 7.- Partiendo de los datos del ejercicio 5 realiza los

puntos a, b, c y d pero en este caso aplicando el método de las

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cuotas de amortización de capital constantes y con pagos

cuatrimestrales pospagables. (Para apartado c) i3
.= 0,022115838)

EJERCICIO 8.- Tenemos una asesoría financiera especializada en

fondos de inversión. Un cliente acude a nosotros para que le
busquemos un producto adecuado a él. Lo que quiere es recibir una
renta vitalicia prepagable de 1.000 € trimestrales dentro de 20 años.
Hemos encontrado un fondo que le ofrece dos variedades:
1. Imposiciones iguales pospagables semestrales remuneradas al
2% de interés compuesto anual
2. Imposiciones iguales prepagables mensuales remuneradas al
1,75% de interés compuesto anual

Los gastos que nosotros le vamos a cobrar por nuestra asesoría son
350 € más IVA del 21%. Se pide:
a) Cálculo de las imposiciones de la variedad 1
b) Cálculo de las imposiciones de la variedad 2
c) Cálculo del TAE para el cliente de la variedad 1 teniendo en
cuenta los gastos que le cobramos
d) Cálculo del TAE para el cliente de la variedad 2 teniendo en
cuenta los gastos que le cobramos
e) Si fueras el cliente que opción elegirías