guia-paso-a-paso.

pdf

queremosaprobar

Sistema Fiscal I

2º Grado en Administración y Dirección de Empresas

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Universidad Complutense de Madrid

Reservados todos los derechos.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

**APLICO LA RETENCIÓN A TODOS LOS INGRESOS ÍNTEGROS DEL TRABAJO**

**A TODOS LOS DATOS QUE NO ME DEN **BRUTOS** HAY QUE APLICARLES EL INGRESO A CUENTA**

EL INGRESO A CUENTA ES SUMARLE LA RETENCIÓN, ADEMÁS DE DESGLOSARLA

GASTOS DE AUTOMOVILES

- Propiedad de la empresa: 20% del coste de adquisición (+ tributos)

- Cedido por terceros: 20% del valor de mercado (nuevo)

GASTOS DE LOCOMOCIÓN

Condiciones Importe exonerado

Si el empleado o trabajador utiliza medios de Importe del gasto justificado con factura o
transporte público documento equivalente
En otro caso, siempre que se justifique la 0,19€ por km recorrido + [peaje + aparcamiento]
realidad del desplazamiento
Justificados
Transporte público Importe justificado

GASTOS DE MANUTENCIÓN Y ESTANCIA

Condiciones ESPAÑA EXTRANJERO

Pernoctando fuera ESTANCIA Importe justificado Importe justificado

del municipio de
trabajo habitual y
MANUTENCIÓN 53,34 91,35
del de residencia
del perceptor
Pernoctando en el ESTANCIA
municipio de
trabajo habitual o MANUTENCIÓN 26,67 48,08
de residencia del
perceptor

GASTOS DEDUCIBLES
- Cotizaciones a la SS / pensiones de funcionarios / orfandad
- Cuotas a sindicatos, colegios profesionales
- Defensa jurídica
- Desempleados con nuevo puesto de trabajo en otro municipio al de su residencia habitual (2 000€)
- OTROS GASTOS (2 000€)
- OTROS GASTOS DE DISCAPACIDAD (3 500€)
/ SI MOVILIDAD REDUCIDA o DISCAPACIDAD 65% (7 750€)

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 EXENCIONES

VALORACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN ESPECIE

- Seguro por enfermedad

o (500€) sin discapacidad

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
o (1500€) con discapacidad

HASTA SUMAR 2500€

- Entrega de acciones a trabajadores

- Transporte colectivo de trabajadores

RENDIMIENTOS NO PROCEDENTES DE LA ACTIVIDAD LABORAL HABITUAL

- Sistemas de previsión social

- Resultados de conferencias
- Resultados de elaboración de obras literarias/científicas
- Pensiones compensatorias
- Becas

REDUCCIONES

La reducción general es del 30% y aplicable a:

§ Rendimientos cuyo período sea superior a 2 años, así como los calificados reglamentariamente
como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando se imputen en un único
período impositivo.

Rendimiento neto del trabajo (previo a la Reducción (€)

deducción en concepto de otros gastos)
RNT < 13.115€ 5.565
13.115 < RNT < 16.825 5.565 – 1,5 (RNT – 13.115)

EXENCIONES

- Indemnizaciones por despido

- Prestaciones por incapacidad absoluta o permanente
- SS no contributiva
- Prestaciones por desempleo (de 1 solo pago)
- Becas públicas, del ministerio y de 1 solo pago
- Premios literarios, artísticos, científicos relevantes
- Deportistas de alto nivel

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
Sistema Fiscal I
Banco de apuntes de la
 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

GASTOS DEDUCIBLES

AMORTIZACIÓN

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
- ([valor de adquisición ó catastral *el >*] – valor del suelo) * 0'03

NECESARIOS PARA LA OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS

- Tributos

- Gastos de administración / vigilancia / formalización de arrendamiento

- Suministros

- Primas de contrato de seguro

- Saldos de dudoso cobro // que el deudor se encuentre en situación de concurso // que hayan pasado
más de 6 meses sin renovación de crédito

- *para bienes mobiliarios cedidos junto a inmueble - > coste de adquisición x coef. de amortización

REDUCCIONES

§ En el arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda, el rendimiento neto se reducirá en un 60%.

§ Rendimientos con un período de generación superior a 2 años y rendimientos calificados
reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. Se reducirán en
un 30% cuando, en ambos casos, se imputen en un único período impositivo.
La cuantía del rendimiento neto sobre la que se aplica esta reducción no podrá superar el importe de
300.000€ anuales.

CUANTIFICACIÓN DE LA IMPUTACIÓN DE RENTA INMOBILIARIA

§ En general, aplicando el 2% sobre el valor catastral.

§ En particular, aplicando el 1,1%:
ü Sobre el valor catastral cuando éste haya sido revisado.
ü Sobre el 50%, cuando el inmueble careciese de valor catastral o éste no hubiese sido notificado al titular.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

**LOS RENDIMIENTOS **NETOS** SE COMPUTAN EN SU TOTALIDAD**

GASTOS DEDUCIBLES

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
- Gastos por administración / depósito de valores
- Gastos de AIM
- Gastos necesarios para la obtención de rendimientos de prestación de asistencia técnica, del
arrendamiento de bienes inmuebles

REDUCCIONES SOBRE EL RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL MOBILIARIO

- Los rendimientos calificados como “Otros rendimientos del capital mobiliario”, con un período
de generación superior a 2 años o calificados como irregulares, se reducirán en un 30% cuando,
en ambos casos, se imputen en un único período impositivo.
- La cuantía del rendimiento neto sobre la que se aplica esta reducción no puede superar el
importe de 300.000€ anuales.
- INTERESES ÍNTEGROS: intereses líquidos / ✨ 0'81 ✨
- DIVIDENDOS / ✨ 0'81 ✨

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
 RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

*RENDIMIENTOS NO PROCEDENTES DE LA ACTIVIDAD LABORAL HABITUAL*

E. DIRECTA: LOS GASTOS DE SUMINISTROS

En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad
económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, se aplica el 30% a la proporción existente entre
los metros cuadrados de la vivienda.

E. DIRECTA SIMPLIFICADA: PROVISIONES Y GASTOS DE DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN

Se cuantificarán aplicando el 5% sobre el rendimiento neto, excluido este concepto, con un límite de
2.000€ anuales.

REDUCCIONES

§ Reducción del 30% sobre los rendimientos netos con un período de generación superior a 2 años, así
como los obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando, en ambos casos, se
imputen en un único período impositivo.
La cuantía del rendimiento neto sobre la que se aplica esta reducción no puede superar el importe
de 300.000€ anuales.
§ Reducción de 2.000€ en el rendimiento neto de las actividades económicas si cumple los requisitos
de la página 106. Es incompatible con la reducción de la Estimación Directa Simplificada.

Rendimiento neto de la actividad económica Reducción (€)

RNT < 11.250€ 3.700
11.250 < RNT < 14.450 3.700 – 1,5625 (RNT – 11.250)

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
GANANCIAS EXCLUIDAS

- Exención por reinversión en vivienda habitual

- Exención por reinversión en empresas de nueva o reciente creación (start-up)
- Exención para mayores de 65 años por reinversión en una renta vitalicia

*Como consecuencia de la aplicación de estas exenciones, el resultado no podrá ser negativo

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
 BASE IMPONIBLE Y BASE LIQUIDABLE

• RNTP – rdto. Neto de trabajo

• RNCI – rdto. Neto de capital inmobiliario
• RNAE – rdto. Neto de actividades empresariales y profesionales

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
BASE IMPONIBLE GENERAL = (suma del apartado)

- Tributación conjunta (3 400€)

o (3 400€) si cónyuges: no separados con hijos menores / mayores incapacitados judic.
o (2 150) si cónyuges: separados ||

- Aportaciones a planes de pensiones (la menor cantidad)

o (1 500€)
o El 30% de los Rendimientos Netos de [Trabajo + Actividades Económicas]

- x -

BASE LIQUIDABLE GENERAL = BASE IMPONIBLE GENERAL – (suma del apartado)

• RNCM – rdto. Neto de capital mobiliario

• GP – ganancias patrimoniales

BASE IMPONIBLE DEL AHORRO = (suma del apartado)

- **no se si va algo aquí**

BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO = BASE IMPONIBLE DEL AHORRO – (suma del apartado)

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
 MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
 CUOTA ÍNTEGRA

CUOTA B.L.G

CUOTA MÍNIMO

CUOTA ÍNTEGRA GENERAL = CUOTA B.L.G. – CUOTA MÍNIMO

CUOTA ÍNTEGRA DEL AHORRO

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 - Subvenciones y ayudas concedidas a contribuyentes para adquirir / rehabilitar su vivienda
habitual
- Ayudas del Estado para la emancipación
- Intereses debidos a la indemnización por retraso en el cumplimiento

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
NOTAS

- La base imponible general puede ser negativa o positiva, mientras que la base imponible del
ahorro es mayor o igual que 0
- rentas imputadas: plazas de garaje, alquiler de 2as residencias

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez
 Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-8142864

El coche lo ponemos nosotros, tú solo tienes que escoger al copi que te haga de DJ y de GPS a la vez