INDICE

INTRODUCCION.....................................................................................................................1
TEMA I: FUNCIONES Y LA IMPORTANCIA QUE TIENEN LA LEY 10-07 QUE
CREA LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Y SU APLICACIÓN EN
EL SECTOR PUBLICO..........................................................................................................2
TEMA II:....................................................................................................................................6
FUNCIONES E IMPORTANCIA QUE TIENE LA LEY 10-04 QUE CREA LA
CAMARA DE CUENTA DE LA REPUBLICA EN EL SECTOR PUBLICO
DOMINICANO..........................................................................................................................6
FUNCIONES PRINCIPALES DE LA CAMARA DE CUENTA........................................6
TEMA III....................................................................................................................................9
ESTABLECER LA DIFERENCIAS QUE EXISTEN ENTRE LAS FUNCIONES DEL
CONTRALADOR GENERAL DE LA REPUBLICA DOMNINICANA EN EL
SECTOR PUBLICO Y LAS FUNCIONES QUE TIENE EL CONTRALOR EN EL
SECTOR PRIVADO.................................................................................................................9
TEMA IV..................................................................................................................................10
DESCRIBA LAS FUNCIONES E IMPORTANCIA DE LOS SIGUIENTES
DEPARTAMENTOS..............................................................................................................10
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD..........................................................................10
Características......................................................................................................................10
DEPARTAMENTO DE CONTRALORIA............................................................................11
Funciones de Contraloría..................................................................................................11
Características de la Contraloría.....................................................................................11
DIRECCION ADMINISTRATIVA........................................................................................11
DIRECCIÓN DE AUDITORIA.............................................................................................12
Funciones:..............................................................................................................................12
DIRECCION FINANCIERA..................................................................................................13
DEPARTAMENTO DE NORMAS Y SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS...................13
CARACTERISTICAS.............................................................................................................14
DEPARTAMENTO DE INFORMATICA............................................................................14
FUNCIONES...........................................................................................................................15
CONCLUSION........................................................................................................................17
 INTRODUCCION

Actualmente en la República Dominicana está en marcha un

importante proceso de reforma y modernización de las
instituciones que conforman al Estado en procura de hacerlas
más dinámicas y eficientes;

Las similitudes que existen en la Contraloría y la Cámara de

Cuenta, van de la mano, ya que estas dos áreas administrativas y
de control son el arma con que cuenta la administración pública.

Es importante destacar que para superar las limitaciones y

enfrentar los retos desde la Cámara de Cuentas y la contraloría
deben asumirse un conjunto de acciones que permitan superar la
débil cultura de planificación y monitoreo en el Estado
dominicano, y prestar especial atención al desarrollo de la carrera
administrativa.

De igual interés debe ser, superar la imagen de politización de la

selección de instituciones a auditar, y de manera particular los
problemas de credibilidad e imagen de la Cámara de Cuenta; con
el objetivo de que la labor que realizan verdaderamente pueda
contribuir con la prevención y sanción de la corrupción
administrativa en el país.

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TEMA I: FUNCIONES Y LA IMPORTANCIA QUE TIENEN LA
LEY 10-07 QUE CREA LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA Y SU APLICACIÓN EN EL SECTOR PUBLICO.

La Contraloría General de la República es el organismo

responsable del diseño, vigencia, actualización y supervisión del
sistema de control interno del sector público.

Según el Artículo 1.- Finalidad.

La presente ley tiene por finalidad instituir el Sistema Nacional de

Control Interno, su rectoría y componentes; establecer las
atribuciones y facultades de la Contraloría General de la
República; regular el control interno de los fondos y recursos
públicos y de la gestión pública institucional y su interrelación
con la responsabilidad por la función pública, el control externo,
el control político y el control social; y, señalar las atribuciones y
deberes institucionales en la materia.

Artículo 2.- Ámbito de aplicación.

La presente ley se rige para las siguientes entidades y organismos:

1. El Gobierno Central
2. Las Instituciones Descentralizadas y Autónomas
3. Las Instituciones Públicas de la Seguridad Social
4. Las Empresas Públicas con participación Estatal mayoritaria
5. Los Ayuntamientos de los Municipios y del Distrito Nacional

Importancia de la Ley 10-07

La importancia radica claramente en que los trabajos de la

contraloría General de la Republica están relacionados con el
sector público y están obligadas a establecer y mantener su propio

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proceso de Control Interno, para los cuales deben de regirse de la
ley y normas que emita la Contraloría General de la República.

Artículo 14.- Atribuciones.

La Contraloría General de la República, además de ejercer la

dirección del Órgano Rector del Control Interno, tiene las
siguientes atribuciones:

1. Proponer en forma permanente, ante las autoridades de las

entidades y organismos del sector público, la importancia y
utilidad del control interno.
2. Inspeccionar y evaluar de acuerdo con normas de auditoría
interna gubernamental que en el marco de estándares
internacionales aplicables al sector público, emita la
Contraloría General de la República y, en función de los
programas, objetivos, metas y resultados previstos en el
Presupuesto, los siguientes aspectos:
a. La efectividad del control interno de las entidades y
organismos bajo el ámbito de esta ley e informar a la
respectiva institución y al Poder Ejecutivo, sus resultados.
b. La efectividad y calidad de los procedimientos de captación,
revisión, verificación y registro que deberán aplicar las
entidades y organismos públicos correspondientes, de los
ingresos tributarios y no tributarios y de capital.
c. La confiabilidad de los estados anuales presupuestarios y
financieros de las entidades y organismos que conforman el
ámbito de la presente ley, con fines de la toma de decisiones
de gerencia pública y de su utilización en el proceso de
transparencia de la gestión.
d. La revisión previa, a su envío a la Cámara de Cuentas, del
estado anual de recaudación e inversión de las rentas que

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 elabora la Dirección General de Contabilidad
Gubernamental.
e. Los resultados de la gestión de las entidades y organismos
públicos, de acuerdo con los principios de eficacia,
eficiencia, economía, responsabilidad, transparencia,
confiabilidad, legalidad y probidad.
f. Los costos e impacto ambientales causados por las
operaciones y proyectos.
g. El cumplimiento de las recomendaciones formuladas por las
Unidades de Auditoría Interna y el órgano de control
externo.
h. La calidad y efectividad del sistema de seguridad y control de
la tecnología informática utilizada por las entidades y
organismos bajo el ámbito de esta ley y de sus aplicaciones.
i. La efectividad de los demás aspectos especiales de carácter
financiero, operacional o de cumplimiento, que considere
necesarios para velar por la adecuada recaudación, manejo e
inversión de los recursos públicos.
j. Asesorar a las entidades y organismos bajo el ámbito de la
ley para mejorar y fortalecer el control interno, mediante
recomendaciones presentadas en los informes de los
resultados de las evaluaciones que efectúe.

Coordinar, orientar y evaluar el trabajo de las Unidades de

Auditoría Interna.

Efectuar el seguimiento y control de calidad de las labores de

Auditoría Interna.

Evaluar periódicamente la calidad técnica de los procedimientos y

procesos ejecutados por las Unidades de la Auditoría Interna.

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Realizar investigaciones administrativas:

a. De las desviaciones en el uso e inversión de los recursos

públicos, detectadas en uso de su atribución evaluadora o a
solicitud del Poder Ejecutivo o de las entidades y organismos
públicos bajo el ámbito de aplicación de esta ley.
b. En los casos en que, como resultado de la evaluación de la
ejecución presupuestaria efectuada por las Unidades de
Auditoría Interna, se determine que el avance físico de los
programas y proyectos de inversiones públicas, no se
corresponde con los avances financieros otorgados por la
Oficina Nacional de Presupuesto.
c. Cuando los resultados de las investigaciones que realice lo
justifiquen remitirá los antecedentes de la misma al
Ministerio Público.
d. Normar, coordinar y prever, en coordinación y
coparticipación con la Secretaría de Estado de Finanzas, un
programa de capacitación continua y actualización técnica
en control interno, auditoría interna, así como en el sistema
integrado de gestión financiera y sus sistemas conexos.
e. Establecer un sistema de evaluación del desempeño de los
profesionales de las áreas sustantivas de la institución.
f. Efectuar las inspecciones especiales o específicas previstas
en la presente ley.
g. Las demás que ésta u otras leyes le señalen.

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TEMA II:

FUNCIONES E IMPORTANCIA QUE TIENE LA LEY 10-04 QUE

CREA LA CAMARA DE CUENTA DE LA REPUBLICA EN EL
SECTOR PUBLICO DOMINICANO

La cámara de cuenta es el órgano rector del sistema nacional de

control de auditoria. En virtud tendrá facultad para emitir
normativas de carácter obligatorio, promover y alcanzar la
coordinación interinstitucional de los organismos y unidades
responsables del control y la auditoria de los recursos públicos.

FUNCIONES PRINCIPALES DE LA CAMARA DE CUENTA

A) Examinar todas la cuentas generas y particulares de la

republica.
B) Investigar y comprobar la exactitud y legalidad de la
contabilidad que llevan la tesorería nacional y la contraloría
general de la republica.
C) Rendir al senado, a la cámara de diputado, y al presidente
de la República los dictámenes que le sean solicitados sobre
cuestiones financiera.
D) Ejercer control y evaluación sobre las gestiones que debe de
realizar el controlador general de la republica, de
conformidad de las deposiciones de la ley de contabilidad.
E) Velar por la protecciones de bienes y valore publico.
F) Practicar auditoria externa financiera de gestión, estudio
investigaciones especiales a los organismo, entidades,
personas físicas y jurídica publica y privada sujeta a la ley.
G) Investigar denuncia o sospecha fundamentadas de hechos
ilícitos contra el patrimonio público.

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H) Formular disposiciones y recomendaciones de cumplimiento
obligatorio por parte de los servidores públicos, que son
legalmente responsable a su aplicación.
I) Requerir a la autoridad competente la aplicación de
sanciones administrativas a los servidores públicos que no
colaboran con el personal de la cámara de cuenta para el
adecuado cumplimiento de sus funciones.
J) Solicitar a quien corresponda, toda la información necesaria
para cumplir con sus funciones;
K) Tener acceso irrestricto a las evidencias documentales,
físicas, electrónicas o de cualquier otra naturaleza,
necesarias para el cumplimiento de sus atribuciones de
auditoría, estudios e investigaciones especiales de la gestión
pública y de las personas físicas o jurídicas de carácter
privado, sujetas al ámbito de esta ley;
L) Identificar y señalar en los informes, los hechos relativos a la
violación de normas establecidas que originan
responsabilidad administrativa, civil o indicios de
responsabilidad penal;
M) Emitir resoluciones, con fuerza ejecutoria, en el ámbito de la
responsabilidad administrativa y civil;
N) Requerir a las autoridades nominadoras la aplicación de
sanciones a quien o quienes corresponda, en base a los
resultados de sus actividades de control externo;
O) Elevar los casos no atendidos, señalados en el literal
anterior, a las máximas autoridades nacionales, con el
objeto de que se apliquen las sanciones correspondientes a
los involucrados en los hechos de que se trate;
P) Emitir normativas en materia de control externo;

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Q) Conocer y opinar de manera vinculante las normativas de
control interno;
R) Requerir a la Contraloría General de la República y, por su
conducto, a las unidades de auditoría interna, el envío de
sus planes de trabajo y los informes de sus actividades de
control, en el plazo máximo de un mes, contado a partir de
la fecha de recepción de la solicitud;
S) Solicitar que la Contraloría General de la República, o las
unidades de auditoría interna, si es el caso, verifiquen el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones
emitidas por la Cámara de Cuentas;
T) Elaborar y actualizar los reglamentos, manuales, guías y
demás instrumentos que se requieran para su desarrollo
organizacional y administrativo;
U) Auditar o analizar con oportunidad la ejecución del
Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos que cada
año aprueba el Congreso Nacional;
V) Participar por iniciativa propia, o apoyando a otros
organismos, en actividades que prevengan o combatan la
corrupción;
W) Suscribir convenios de cooperación técnica, con
instituciones nacionales e internacionales, relacionados con
sus funciones;
X) Evaluar el trabajo de auditoría externa efectuado por firmas
o personas naturales privadas, en las entidades y
organismos sujetos a esta ley;
Y) Proporcionar asesoría técnica a las entidades y organismos
sujetos a la aplicación de esta ley, respecto a la
implementación del Sistema Nacional de Control y Auditoría
en las materias que le competen, de acuerdo con esta ley;

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 Z) Emitir los reglamentos que sean necesarios para la cabal
aplicación de esta ley;

TEMA III

ESTABLECER LA DIFERENCIAS QUE EXISTEN ENTRE LAS

FUNCIONES DEL CONTRALADOR GENERAL DE LA REPUBLICA
DOMNINICANA EN EL SECTOR PUBLICO Y LAS FUNCIONES
QUE TIENE EL CONTRALOR EN EL SECTOR PRIVADO

La contraloría es responsable de una gran inmensidad de

funciones y deberes, las cuales indiscutiblemente una sola
persona no podrá llevar a cabo. Aunque todas las actividades de la
contraloría van en la efectividad y eficiencia de las operaciones, a
la trasparencia en la gestión administrativa, a la confiabilidad de
los reportes financieros y al cumplimiento de normas y leyes,
existe diferencia entre la contraloría pública y la contraloría
privada.

En una empresa privada, la función de la contraloría se basa en

custodiar los valores y recursos de la misma con objetivo o con el
fin de proteger y controlar sus activos y el capital invertido en
dicha empresa, al igual que el control sobre las operaciones de la
misma, además de funcionar como asesoría empresarial para el
logro de objetivos y toma de decisiones de la organización.

La Contraloría General de la República, en cambio, se basa en la

gestión pública. Basa sus funciones en el control interno sobre los
procedimientos administrativos y presupuestarios del estado,
fiscalizando el debido ingreso e invasión de fondos por parte de los
departamentos que componen la administración pública.

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Aunque existan parecidos en las funciones de la contraloría, no
serán las mismas funciones que ejerza la Contraloría General de
la República, como garante de una buena gestión pública y el
departamento de la contraloría de una empresa privada, garante
de una buena gestión dentro de las áreas que componen la
empresa.

TEMA IV

DESCRIBA LAS FUNCIONES E IMPORTANCIA DE LOS

SIGUIENTES DEPARTAMENTOS.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

El Departamento de Contabilidad tiene las siguientes

atribuciones:

A) Llevar a cabo la recepción y verificación de los documentos

de egresos existentes;
B) Llevar los registros contables con bases acumulativas para
poder determinar los costos, facilitando así la formulación,
ejercicio y evaluación de los presupuestos y sus programas,
con objetivos, metas y unidades responsables de su ejercicio;

Características

Se caracteriza por Diseñar y establecer los sistemas de

contabilidad que faciliten la fiscalización de los activos, pasivos,
ingresos, costos, gastos y avances en la ejecución de los
programas, permitiendo medir la eficiencia y eficacia de la
aplicación del gasto público municipal.
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DEPARTAMENTO DE CONTRALORIA

Contraloría y Tesorería, los cuales son responsables

específicamente de los siguientes:

Funciones de Contraloría.

1- Planeación para el control de las operaciones.

2- Información e interpretación de los resultados de
operaciones y de situación financiera.
3- Evaluación y deliberación.
4- Administración de impuestos.
5- Informes a dependencias gubernamentales.
6- Coordinación de la auditoría externa.
7- Protección de los activos de la empresa.
8- Evaluación del entorno económico.
9- Inversiones.
10- Seguros de la empresa.

Características de la Contraloría

Esta se caracteriza por hacer cumplir las funciones que se han

señalado, ya que la información cuantitativa que proporciona se
relaciona estrechamente con las actividades del contralor.

DIRECCION ADMINISTRATIVA

a) Dirigir y supervisar las diferentes funciones y actividades de

las áreas que integran la Dirección Administrativa.

11
 b) Coordinar la integración del Anteproyecto de Presupuesto de
acuerdo a los lineamientos y expectativas establecidas por la
Dirección General y la normatividad emitida para tal efecto.
c) Emitir y actualizar manuales y lineamientos para la
operación de los procesos administrativos.
d) Atender los asuntos relacionados a las atribuciones que le
dan las distintas Leyes y Reglamentos y ejercer los actos de
dominio para los que esté facultado.
e) Supervisar el adecuado ejercicio del presupuesto en los
diferentes capítulos del gasto.

Se caracteriza por tener unos lineamientos claro sobre, División

del Trabajo: Autoridad: Liderazgo, Disciplina y Unidad de
Dirección.

DIRECCIÓN DE AUDITORIA

La Dirección General de la Unidad de Auditoria funge como

enlace, coordinadora, facilitadora y supervisora de las actividades
que le permitan a Las unidades de auditoria interna ejercer y
realizar sus funciones con eficiencia y eficacia según el mandato
del Contralor General de la Republica.

Funciones:
a) Ejercer el control previo de las erogaciones de los Fondos
públicos en base al cumplimiento de la normativa jurídica
del Estado y dentro del marco técnico básico del control
interno para el sector público.
b) Señalar los fundamentos en que deberán basarse el desafío y
establecimiento del proceso de control interno al interior de
las entidades publicas, para alcanzar los objetivos y metas

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 institucionales, al desarrollo de los planes y programa del
Gobierno y asegurar el adecuado recaudo, manejo e
inversión de los fondos y recursos públicos.-

DIRECCION FINANCIERA
La Dirección Financiera es la dependencia responsable de
planificar, coordinar, registrar y controlar la ejecución
presupuestaria del Ministerio de Finanzas Públicas; también se
encarga de dar cumplimiento a los compromisos de carácter
constitucional e institucional, programadas en las asignaciones
presupuestarias de Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro.

Estas se caracterizan por:

a) Planificar
b) Organizar,
c) Dirigir,
d) Administrar

DEPARTAMENTO DE NORMAS Y SISTEMAS Y

PROCEDIMIENTOS

Estas definen las normas y sistemas de una empresa, también

prepara en una empresa con el fin de delimitar las
responsabilidades y las funciones de los empleados de una
compañía.

El objetivo primordial del manual es describir con claridad todas

las actividades de una empresa y distribuir las responsabilidades
en cada uno de los cargos de la organización.

De esta manera, se evitan funciones y responsabilidades

compartidas que no solo redunda en pérdidas de tiempo sino
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también en la dilución de responsabilidades entre los funcionarios
de la empresa, o peor aun de una misma sección.

Aunque el manual de funciones es bastante conocido, es evidente

que por si solo no tiene una aplicación práctica en una empresa
sino se combina con una serie de elementos fundamentales que
hacen de su implementación un proceso exitoso.

Sus funciones son:

a) Manual de funciones y responsabilidades

b) Manual de procedimientos y diligenciamiento de formatos
c) Estructura orgánica de la Empresa.
d) Manual de normas administrativas
e) Delineamientos o directrices de contratación de Personal.

CARACTERISTICAS

Se caracteriza por manejar el manual de funciones y

responsabilidades de la empresa, de acuerdo a las normas y
sistemas exigidas.

DEPARTAMENTO DE INFORMATICA

Tiene por objetivo mantener los sistemas informáticos y de los

equipos computacionales y colaborar a la optimización de los
procedimientos administrativos, con el apoyo del hardware y/o
software que sea necesario.

FUNCIONES

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El Departamento de Informática tiene a su cargo las siguientes
funciones:

a) Apoyar computacionalmente las actividades de todos las

Direcciones, Departamentos y otras unidades de la
Municipalidad, preocupándose del desarrollo de programas
como de la actualización de todo su equipo.
b) Mantener y administrar las redes, sistemas y equipos
computacionales de la Municipalidad.
c) Prestar soporte a usuarios en todo lo relativo a la plataforma
computacional de la Municipalidad.
d) Supervisar todo proyecto informático que fuere contratado a
terceros y ser la contraparte técnica de los sistemas
computacionales arrendados.
e) Controlar las concesiones que le correspondan de acuerdo a
su participación en la elaboración de las especificaciones
técnicas y que le sean atingentes a la naturaleza de sus
funciones.
f) Velar por la integridad de la información almacenada en
equipos computacionales de propiedad municipal, además
de elaborar y ejecutar los planes de contingencia necesarios
en caso de pérdida de dicha información.
g) Preparar, ayudar a interpretar y entregar la información
estadística a las unidades municipales que lo requieran.
h) Recopilar, actualizar y mantener datos e información
estadística Comunal y Regional, necesaria para la
Municipalidad, con la finalidad de que ésta sea útil en la
toma de decisiones.
i) Crear y administrar las bases de datos que sean relevantes
para la toma de decisión y para el conocimiento de la
comunidad.

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 j) Coordinar el accionar de las distintas dependencias
municipales de manera de ir integrando y correlacionando
información y bases de datos.

Se caracteriza por hacer cumplir otras tareas que el Administrador

de la gerencia de acuerdo a la naturaleza de sus funciones de la
misma.

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 CONCLUSION

La Cámara de Cuentas y la Contraloría de la República

Dominicana, en su calidad de órgano instituido por la
Constitución con carácter principalmente técnico, goza de
autonomía administrativa, operativa y presupuestaria, en tal
virtud tienen personalidad jurídica institucional,
correspondiéndole el examen de las cuentas generales y
particulares de la República, mediante auditorias, estudios e
investigaciones especiales para informar a quienes sea de rigor,
conforme a las normas constitucionales de ambas leyes.

La Cámara de Cuentas tendrá jurisdicción nacional; su sede

principal estará ubicada en Santo Domingo de Guzmán, Distrito
Nacional, y tendrá oficinas o delegaciones en los lugares que
considere adecuados.

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